Deducción por uso comercial del hogar beneficia a dueños de pequeñas empresas elegibles

Consejo Tributario del IRS 2019-66SP, 28 de mayo de 2019

Los propietarios de pequeñas empresas pueden calificar para una deducción por oficina en el hogar (en inglés) que les ayudará a ahorrar dinero en sus impuestos y beneficiará sus resultados. Los contribuyentes pueden tomar esta deducción si usan una parte de su hogar exclusivamente, y de forma regular, para cualquiera de los siguientes:

  • Como lugar principal del negocio del contribuyente.
  • Como un lugar de negocios donde el contribuyente se reúne con pacientes o clientes. El contribuyente debe reunirse con estas personas en el curso normal del negocio.
  • Si es una estructura separada que no está conectada a la casa del contribuyente. El contribuyente debe usar esta estructura en relación con su negocio.
  • Un lugar donde el contribuyente almacena inventario o muestras. Este lugar debe ser la única ubicación fija de su negocio.
  • Bajo ciertas circunstancias, la estructura donde el contribuyente proporciona servicios de guardería.

Los gastos deducibles para uso comercial del hogar incluyen:

  • Impuestos de bienes inmuebles
  • Intereses hipotecarios
  • Alquiler
  • Pérdidas por accidentes
  • Utilidades
  • Seguro
  • Depreciación
  • Reparaciones y mantenimiento

Ciertos gastos se limitan a los ingresos netos de la empresa y se conocen como gastos asignables. Incluyen servicios públicos, seguros y depreciación. Mientras que los gastos asignables no pueden crear una pérdida comercial, se pueden transferir al próximo año. Si el contribuyente los transfiere, los gastos están sujetos a las mismas reglas de limitación.

Hay dos opciones para calcular y reclamar la deducción de la oficina en el hogar.

Método normal

Este método requiere dividir los gastos anteriores de operar la vivienda entre uso personal y comercial. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia presentan el Formulario 1040, Anexo C (en inglés), y computan esta deducción en el Formulario 8829, Gastos por el uso comercial de su vivienda (en inglés).

Opción simplificada

La opción simplificada (en inglés), puede reducir significativamente la carga del mantenimiento de los archivos.

El método simplificado tiene una tarifa fija de $5 por pie cuadrado para uso comercial de la casa. La deducción máxima permitida se basa en hasta 300 pies cuadrados.

Existen reglas especiales para ciertos dueños de negocios:

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