IRS anuncia alivio de reinversión para distribuciones mínimas requeridas de cuentas de jubilación que fueron exentas bajo Ley CARES

IR-2020-127SP, 23 de junio de 2020

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy que cualquier persona que ya tomó una distribución mínima requerida (RMD, por sus siglas en inglés) en 2020 de ciertas cuentas de jubilación ahora tiene la oportunidad de revertir esos fondos a una cuenta de jubilación luego de una exención de RMD de la Ley CARES para 2020.

El período de reinversión de 60 días para cualquier distribución mínima requerida ya tomada este año se extendió hasta el 31 de agosto de 2020, para dar a los contribuyentes tiempo adicional para aprovechar esta oportunidad.

El IRS describió este cambio en el Aviso 2020-51 (en inglés) PDF, publicado hoy. El Aviso también responde a preguntas acerca de la exención de distribuciones mínimas requeridas de 2020 en virtud de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus, conocida como Ley CARES.

La Ley CARES permitió a cualquier contribuyente con una RMD adeudada en 2020 de un plan de jubilación de contribución definida, incluyendo un plan 401(k) o 403(b), o una IRA, omitir esas distribuciones mínimas requeridas este año. Esto incluye a cualquier persona que cumplió 70½ años en 2019 y habría tenido que tomar la primera RMD antes del 1ro de abril de 2020. Esta exención no se aplica a los planes de beneficios definidos.

Además de la oportunidad de reinversión, el propietario o beneficiario de una Cuenta de Retiro Individual (IRA, por sus siglas en inglés) que ya haya recibido una distribución de una cantidad que sería una distribución mínima requerida en 2020 puede reembolsar la distribución a más tardar el 31 de agosto de 2020, y evitar pagar impuestos sobre esa distribución. El aviso establece que la limitación de una reinversión por período de 12 meses y la restricción de reinversión a las cuentas IRA heredadas no se aplican a este reembolso.

El aviso proporciona dos ejemplos de enmiendas que los empleadores pueden adoptar para dar a los participantes y beneficiarios del plan, cuyas RMDs fueron exentas, una opción de si recibir o no la RMD exenta.