IRS proporciona ajustes de inflación tributaria para año tributario 2021

IR-2020-245SP, 26 de octubre de 2020

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales de inflación del año tributario 2021 para más de 60 disposiciones tributarias, que incluyen los programas de las tarifas y otros cambios tributarios. El Procedimiento Tributario 2020-45 (en inglés) PDF proporciona detalles acerca de estos ajustes anuales.

Aspectos destacados de los cambios en el Procedimiento Tributario 2020-45:

La Ley de Apropiación Consolidada para 2020 aumentó el monto del impuesto mínimo de adición por no presentar una declaración de impuestos dentro de los 60 días de la fecha de vencimiento. A partir de las declaraciones vencidas después del 31 de diciembre de 2019, el nuevo impuesto adicional es de $435 o 100 por ciento de la cantidad de impuestos adeudados, lo que sea menor, un aumento de $330. El impuesto adicional de $435 se ajustará para la inflación.

Los ajustes del año tributario 2021 generalmente se usan en las declaraciones de impuestos presentadas en el año 2022.

Los elementos tributarios para el año tributario 2021 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en dólares:

  • La deducción estándar para los contribuyentes casados que presentan en conjunto aumenta a $25,100 para el año tributario 2021, $300 más del año anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaración por separado, la deducción estándar aumenta a $12,550 en 2021, $150 más, y para el estado civil tributario de jefe de familia, la deducción estándar será de $18,800 para el año tributario 2021, $150 más.
     
  • La exención personal para el año tributario 2021 se mantiene en 0, como lo fue para el año 2020, esta eliminación de la exención personal fue una disposición en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
     
  • Tarifas marginales: para el año tributario 2021, la tasa tributaria máxima sigue siendo del 37 por ciento para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $523,600 ($628,300 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las otras tarifas son:
     
    • 35 por ciento, para ingresos superiores a $209,425 ($418,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
    • 32 por ciento para ingresos superiores a $164,925 ($329,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
    • 24 por ciento para ingresos superiores a $86,375 ($172,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
    • 22 por ciento para ingresos superiores a $40,525 ($81,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
    • 12 por ciento para ingresos superiores a $9,950 ($19,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
    • La tasa más baja es del 10 por ciento para los ingresos de personas solteras con ingresos de $9,950 o menos ($19,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
       
  • Para el 2021, como fue en el 2020, 2019 y 2018, no hay límites en las deducciones detalladas, ya que esos límites fueron eliminados por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
     
  • El monto de la exención del impuesto mínimo alternativo para el año tributario 2021 es de $73,600 y comienza a disminuirse gradualmente a $523,600 ($114,600 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comienza a disminuir a $1,047,200). El monto de la exención de 2020 fue de $72,900 y comenzó a disminuir a $518,400 ($113,400, para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comenzó a disminuirse gradualmente a $1,036,800).
     
  • Para el año tributario 2021 el monto máximo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo es de $6,728 para contribuyentes calificados que tienen tres o más hijos, un pequeño aumento del monto de $6,660 del año tributario 2020. El procedimiento administrativo tributario contiene una tabla que proporciona montos máximos de crédito para otras categorías, umbrales de ingresos y disminución gradual.
     
  • Para el año tributario 2021, el límite mensual para el beneficio complementario de transporte calificado sigue siendo de $270, al igual que el límite mensual para estacionamiento calificado.
     
  • Para los años tributarios que comienzan en 2021, los límites en dólares para las reducciones salariales de los empleados por las contribuciones a los arreglos de gastos flexibles médicos, sigue siendo de $2,750. Para los planes de cafetería que permiten el traspaso de los montos no usados, el monto máximo de traspaso es de $550, un aumento de $50 con respecto a los años a partir de 2020.
     
  • Para el año tributario 2021, los participantes que tienen autocobertura individual en una cuenta de ahorros médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,400, un aumento de $50 del año tributario 2020; pero no más de $3,600, un aumento de $50 del año tributario 2020; Para la autocobertura individual, el monto máximo de gastos de bolsillo es $4,800, $50 más del 2020. Para el año tributario 2021, los participantes con cobertura familiar, el límite deducible anual es de $4,800, por encima de $4,750 en 2020; sin embargo, el deducible no puede ser más de $7,150, $50 más del límite para el año tributario 2020. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es $8,750 para el año tributario 2021, un aumento de $100 del año tributario 2020.
     
  • Para el año tributario 2021, el monto del ingreso bruto ajustado usado por los contribuyentes que declaran en conjunto para determinar la reducción del Crédito de Aprendizaje Perpetuo aumentó a $119,000, de $118,000 del año 2020.
     
  • Para el año tributario 2021, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero aumentó a $108,700 de $107,600 del año 2020.
     
  • Los patrimonios de los herederos que fallecieron durante 2021 tienen un monto de exclusión básico de $11,700,000 millones, en comparación con un total de $11,580,000 de las propiedades de los fallecidos en el 2020.
     
  • La exclusión anual para regalos es de $15,000 para el año calendario 2021, igual del año 2020.
     
  • El crédito máximo permitido por adopciones para el año tributario 2021 es el monto de los gastos de adopción calificados de hasta $14,400, en comparación con $14,300 para 2020.