Nueva publicación actualizada ayuda a contribuyentes a entender cambios a retenciones de respaldo

Consejo Tributario del IRS 2018-168SP, 30 de octubre de 2018

El IRS les urge a los contribuyentes que hacen o reciben pagos a ver la Publicación 1281 (en inglés), Retenciones de respaldo para nombres que faltan o incorrectos/TIN(s). Esta nueva publicación actualizada ayuda a los contribuyentes a entender cómo la reforma tributaria afecta las retenciones de respaldo. Las retenciones de respaldo pueden aplicar a la mayor parte de los pagos reportados en el Formulario 1099.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos del año pasado redujo la tasa de retenciones de respaldo de 28 a 24 porciento. Esto afecta a contribuyentes que hacen y reciben pagos. A los contribuyentes quienes hacen pagos se les conoce como “pagadores” mientras que aquellos que reciben pagos se les conoce como “receptores”.

Las retenciones de respaldo pueden aplicar a pagos como:

  • Pagos de interés
  • Dividendos
  • Dividendos de patrocinio, pero solo si al menos la mitad del pago es en efectivo
  • Rentas, ganancias u otro ingreso
  • Comisiones, cuotas u otros pagos para trabajo realizado como un contratista independiente
  • Pagos por corredor de bolsa y transacciones de intercambios negociados
  • Ciertas porciones de pagos por operadores de embarcaciones de pesca
  • Tarjeta de pago y transacciones de red por un tercero
  • Pagos de regalía
  • Ganancias por juegos de azar no sujetas a retenciones regulares de juegos de azar
  • Subvenciones tributables y pagos de agricultura

A continuación, algunas situaciones en las cuales un pagador puede estar sujeto a retenciones de respaldo.

  • No proveen un número de identificación al pagador
  • Proveen un TIN incorrecto
  • Proveen un TIN en un formato incorrecto
  • Reportan intereses o dividendos insuficientes en su declaración de impuestos
  • No certifican que no están sujetos a retenciones de respaldo por reportar intereses y dividendos insuficientes

Para detener las retenciones de respaldo, el receptor debe corregir cualquier situación que la causó. Podrían tener que proveer el TIN correcto al pagador, resolver el ingreso reportado de menos y pagar la suma adeudada, o presentar una declaración que falte.

Un TIN puede ser:

  • Número de Seguro Social
  • Número de identificación del empleador
  • Número de identificación personal del contribuyente
  • Número de identificación de adopción del contribuyente

La nueva y actualizada Publicación 1281 está repleta de información útil. Ayudará a cualquier pagador quien deberá imponer retenciones de respaldo en cualquiera de sus receptores.

Más información en inglés:

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