Guia de la Temporada de Impuestos: las personas mayores que cumplieron 70 años y medio el año pasado deben comenzar a recibir los pagos del plan de jubilación antes del 1 de abril

IR-2019-29SP, 5 de marzo de 2019

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los contribuyentes que en la mayoría de casos, el lunes 1 de abril es la fecha límite en que la personas que cumplieron 70 años y medio de edad en el 2018 deben comenzar a recibir pagos de Cuentas de Retiro Individual (IRA) y planes de retiro de su empleo.

Este comunicado de prensa es parte de una serie llamada la Guía de la Temporada de Impuestos, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaración de impuestos precisa. Hay ayuda adicional disponible en la Publicación 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos,  y en la página de información de la reforma tributaria.

Dos pagos en el mismo año

Los pagos llamados distribuciones mínimas requeridas (RMDs, en inglés), normalmente se hacen antes que finalice el año. Esas personas que cumplieron 70 años y medio durante el 2018 están cubiertas por una regla especial, que permite a los beneficiarios que por primera vez reciben estos pagos esperar hasta el 1 de abril de 2019 para obtener la primera distribución de sus RMD.  Para los años subsiguientes el RMD debe realizarse antes del 31 de diciembre.

Un contribuyente que cumplió 70 años y medio en el 2018 (nacido entre el 1ro de julio de 1947 y el 30 de junio de 1948) y recibe la primera distribución requerida (para el 2018) el 1ro de abril de 2019, por ejemplo, todavía debe recibir el segundo RMD antes del 31 de diciembre de 2019.

Tipos de planes de retiro que requieren RMDs

Las reglas de distribución requeridas se aplican a los propietarios de las IRA tradicionales, Pensión de Empleados Simplificados (SEP, por sus siglas en inglés) y de Incentivo de Ahorro para Ahorros (SIMPLE), pero no a las IRA Roth mientras el propietario original esté vivo. También se aplican a los participantes en diversos planes de jubilación en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401 (K) 403 (b) y 457(b).

El fiduciario del IRA debe reportar el valor de la cuenta del RMD al propietario de la cuenta IRA u ofrecer el cálculo al propietario. A menudo, el fiduciario muestra la cantidad del RMD en la casilla 12b del Formulario 5498 (en inglés). Para un RMD de 2018 esta cantidad está en el formulario 5498 de 2017 que normalmente se le entrega al propietario en enero de 2018.  

Algunos pueden esperar para RMDs

Aunque la fecha límite del 1ro de abril es obligatoria para todos los propietarios de IRAs tradicionales y para la mayoría de los participantes en planes de retiro en el lugar de trabajo, algunas personas con planes de trabajo pueden esperar más tiempo para recibir su RMD. Los empleados que todavía trabajan generalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del año posterior a su retiro para comenzar a recibir estas distribuciones. Consulte Impuesto sobre el exceso de acumulaciones en la Publicación 575 (en inglés). Los empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403 (b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estos devengos.  

Herramientas y Publicaciones en línea del IRS pueden ayudar

Muchas respuestas a preguntas sobre RMDs pueden encontrarse en una sección especial de Preguntas Frecuentes (en inglés) en IRS.gov. La mayoría de los contribuyentes usan la Tabla III (Vida Uniforme) para calcular su RMD.  Para un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2018 y 71 antes de fin de año, por ejemplo, la primera distribución requerida se basaría en un periodo de distribución de 26.5 años.  Una tabla separada, la Tabla II se aplica a un contribuyente Casado con un cónyuge que es más de 10 años menor y es el único beneficiario del contribuyente.  Ambas tablas se pueden encontrar en los apéndices de la Publicación 590-B (en inglés).

Los contribuyentes pueden encontrar respuestas a preguntas, formularios e instrucciones y herramientas fáciles de usar en línea en IRS.gov/espanol. Pueden usar estos recursos para obtener ayuda cuando sea necesario desde la conveniencia de su hogar u oficina.