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El derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado

Consejo Tributario del IRS 2018-33SP, 5 de marzo de 2018

Los contribuyentes tienen el derecho de cuestionar la posición del IRS y ser escuchados. Este es uno de los derechos que se incluyen en la Carta de Derechos del Contribuyente, que describe claramente los derechos fundamentales de todos los contribuyentes. El IRS quiere asegurarse de que los contribuyentes conozcan sus derechos al tratar con la agencia.

Los contribuyentes tienen derecho de:

  • Levantar objeciones.
  • Proporcionar documentación adicional en respuesta a acciones formales o propuestas del IRS.
  • Esperar que el IRS considere sus objeciones a tiempo.
  • Hacer que el IRS considere cualquier documentación de respaldo con prontitud.
  • Recibir una respuesta si el IRS no está de acuerdo con su posición.

Aquí hay algunas cosas específicas que los contribuyentes pueden esperar acerca del derecho de cuestionar la posición del IRS y ser escuchados.

  • En algunos casos, el IRS notificará a un contribuyente que su declaración de impuestos tiene un error matemático o administrativo. Si esto sucede, el contribuyente:
    • Tiene 60 días para decirle al IRS que no están de acuerdo.
    • Debe proporcionar copias de cualquier archivo que pueda ayudar a corregir el error.
    • Puede llamar al número que figura en la carta o factura para asistencia.
    • Puede esperar que la agencia realice el ajuste necesario en su cuenta y envíe una corrección si el IRS mantiene la posición del contribuyente.
  • Esto es lo que sucederá si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente:
    • La agencia emitirá un aviso proponiendo un ajuste de impuestos. Esta es una carta que viene por correo.
    • Este aviso le brinda al contribuyente el derecho de cuestionar el ajuste propuesto.
    • El contribuyente hace este desafío presentando una petición en el Tribunal Fiscal de los EE. UU. El contribuyente generalmente debe presentar la petición dentro de los 90 días posteriores a la fecha del aviso, o 150 días si se encuentra fuera de los EE. UU.
  • Los contribuyentes pueden presentar documentación y objetar durante una auditoría. Si el IRS no está de acuerdo con la posición del contribuyente, la agencia emite un aviso que explica por qué aumenta el impuesto. Antes de pagar el impuesto, el contribuyente tiene el derecho de presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU. y cuestionar la decisión de la agencia.
  • En algunas circunstancias, el IRS debe proporcionarle a un contribuyente la oportunidad de una audiencia ante una Oficina de Apelaciones independiente. La agencia debe hacer esto:
    • Antes de tomar medidas de cumplimiento para cobrar una deuda tributaria. Estas acciones incluyen imponerle un gravamen a la cuenta bancaria del contribuyente.
    • Inmediatamente después de presentar un aviso de gravamen federal de impuestos en el lugar apropiado de presentación del estado.

Si el contribuyente no está de acuerdo con la decisión de la Oficina de Apelaciones, puede presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU.

Más información:

Publicación 556, Examinación de Declaraciones, Derechos de Apelación, y Reclamaciones para Reembolso, en inglés
Publicación 1, Derechos del Contribuyente