Нужен ли вам новый идентификационный номер работодателя EIN?

Обычно предприятию необходим новый идентификационный номер работодателя (EIN) при смене его владельца или изменении его структуры. Хотя изменение наименования предприятия не требует получения нового идентификационного номера работодателя (EIN), вы, возможно, пожелаете обратиться к странице изменения наименования предприятия (Business Name Change) для того, чтобы найти, какие действия требуется выполнить при изменении наименования вашего предприятия. В приведенной ниже информации содержатся ответы на наиболее распространённые вопросы, касающиеся изменения вашего идентификационного номера работодателя (EIN). Для получения дополнительной информации, см Как подать заявление на получение идентификационный номер работодателя EIN?

Частные предприниматели (один владелец) (Sole Proprietors)

Вы обязаны получить новый идентификационный номер работодателя (EIN), если любое из следующих утверждений истинно:

Вы находитесь в процессе оформления банкротства.
Вы формируете корпорацию.
Вы приняли партнёров и действуете в качестве партнёрства.
Вы купили или унаследовали действующее предприятие и ведёте его деятельность в качестве индивидуального частного предпринимателя.

Вы не обязаны получать новый идентификационный номер работодателя (EIN), если любой из следующих утверждений истинно:

Вы сменили название своего предприятия.
Вы сменили место расположения своего предприятия или добавили одно или несколько новых мест его расположения.
Вы ведёте работу нескольких предприятий.

Корпорации (Corporations)

Ваша корпорация получила новый устав от секретаря вашего штата (secretary of state).
Вы являетесь филиалом корпорации, использующим идентификационный номер работодателя (EIN) родительской компании, или вы стали филиалом корпорации.
Вы изменили статус и действуете в качестве партнёрства или индивидуального частного предпринимателя.
В результате слияния, при котором сохраняется одна из компаний, существовавших до объединения, создана новая корпорация.

Вы не обязаны получать новый идентификационный номер работодателя (EIN), если любое из следующих утверждений истинно:

Вы являетесь отделением корпорации.
Корпорация, сохраняющаяся при слиянии корпораций, после объединения использует ранее существовавший идентификационный номер работодателя (EIN).
Корпорация объявляет банкротство.
Корпорация меняет наименование или место расположения.
Корпорация принимает решение об уплате налогов в качестве корпорации типа S.
В результате реорганизации корпорации меняется только её род деятельности или место её расположения.
Производится преобразование на уровне штата с сохранением коммерческой структуры корпорации.

Партнерства (Partnership)

Вы обязаны получить новый идентификационный номер работодателя (EIN), если выполняется одно из следующих положений.

Вы формируете корпорацию.
Ваше партнерство перешло во владение одного из партнеров, который ведет свою деятельность как индивидуальный частный предприниматель.
Старое партнерство расформировано и вместо него создано новое.

Вы не обязаны получать новый идентификационный номер работодателя (EIN), если выполняется одно из следующих положений.

Партнерство объявляет банкротство.
Партнерство меняет наименование.
Вы сменили место расположения своего партнерства или добавили новые места его расположения.
Создано новое партнерство в результате расформирования партнерства согласно разделу 708(b)(1)(B) Налогового законодательства США (IRC).
В течение 12-месячного периода сменились владельцы 50-ти или более процентов доли собственности в партнерстве (определенной по доле в капитале или прибыли) (расформированные партнерства согласно положению (Reg.) 301.6109-1).

Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company, LLC)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) – это организация, созданная по уставу штата. Налоговое управление США (IRS) не создает новых налоговых классификаций для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) в тех случаях, когда они созданы штатом. Вместо этого Налоговое управление США (IRS) использует те классификации предприятий-налогоплательщиков, которыми оно пользовалось всегда: корпорация, партнерство или организация, не признанная как существующая отдельно от ее владельца, которая называется «организацией не являющейся юридическим лицом» (“disregarded entity”). Компания с ограниченной ответственностью (LLC) всегда классифицируется Налоговым управлением США (IRS) как относящаяся к одному из этих трех типов организаций, облагаемых налогами. Если «организация не являющаяся юридическим лицом» принадлежит физическому лицу, это лицо рассматривается как индивидуальный частный предприниматель. Если «организация не являющаяся юридическим лицом» принадлежит любой другой организации, она рассматривается как филиал или отделение этой организации.

Изменения, касающиеся компаний с ограниченной ответственностью, возглавляемых единственным лицом (Single Member LLC) и имеющих наемных работников (Changes affecting Single Member LLCs with Employees)

Компании с ограниченной ответственностью, возглавляемые единственным лицом или принадлежащие единственному владельцу (single member/single owner LLC), которые предпочли не рассматриваться как корпорации, возможно, должны будут изменить систему выплаты заработной платы наемным работникам, начиная с 1 января 2009 года включительно, и систему выплаты соответствующих федеральных налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы наемных работников, и некоторых федеральных акцизных налогов, а также систему отчетности по всем этим выплатам. 16 августа 2007 года были выпущены изменения к разделу 301.7701-2 Правил Министерства финансов (Treasury Regulation Section 301.7701-2). В новых правилах указано, что компания с ограниченной ответственностью (LLC), а не ее единственный владелец, отвечает за выплату всех налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы наемных работников, выплаченной, начиная с 1 января 2009 года включительно, а также за оформление соответствующей отчетности. В этих правилах также указано, что компания с ограниченной ответственностью (LLC), а не ее единственный владелец, отвечает за все наложенные на нее обязательства и действия, которые впервые разрешалось или требовалось выполнять в периоды, начинающиеся с 1 января 2008 года включительно, в связи с определенными акцизными налогами.

Если компания с ограниченной ответственностью, возглавляемая единственным лицом (single member LLC), выплачивала налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы наемных работников, и оформляла соответствующую отчетность под именем владельца и под его идентификационным номером работодателя (EIN), и ранее этой компании с ограниченной ответственностью (LLC) не присваивался идентификационный номер работодателя (EIN), то для выполнения всех операций в связи с заработной платой, выплаченной, начиная с 1 января 2009 года включительно, будет требоваться новый идентификационный номер работодателя (EIN). Если компания с ограниченной ответственностью, возглавляемая единственным лицом (single member LLC), выплачивала акцизные налоги и оформляла соответствующую отчетность под именем владельца и под его идентификационным номером работодателя (EIN), и ранее этой компании с ограниченной ответственностью (LLC) не присваивался идентификационный номер работодателя (EIN), то для выполнения всех обязательств по уплате определенных акцизных налогов и выполнения действий, которые впервые разрешалось или требовалось выполнять в периоды, начинающиеся с 1 января 2008 года включительно, будет требоваться новый идентификационный номер работодателя (EIN). Ниже приведены примеры, использование которых поможет вам установить, требуется ли новый идентификационный номер работодателя (EIN):

Если компания зарегистрирована на чье-нибудь личное имя, например, на имя Джона Доу, использованное в качестве основного, то требуется новый идентификационный номер работодателя (EIN).
Если компания зарегистрирована на чье-нибудь личное имя, например, на имя Джона Доу, использованное в качестве основного, и на имя другой организации, например, «Сантехнические работы Доу», использованной в качестве вторичной (причем эта вторичная организация является по закону штата компанией с ограниченной ответственностью (LLC)), требуется новый идентификационный номер работодателя (EIN).
Если компания зарегистрирована на имя другой организации, например, «Сантехнические работы Доу», являющейся компанией с ограниченной ответственностью (LLC), не требуется нового идентификационного номера работодателя (EIN).

Вы обязаны получить новый идентификационный номер работодателя (EIN), если выполняется одно из следующих положений.

Согласно закону штата сформирована новая компания с ограниченной ответственностью, принадлежащая нескольким владельцам (Multi-member (LLC).
Согласно закону штата сформирована новая компания с ограниченной ответственностью, принадлежащая единственному владельцу (Single Member LLC) и принявшая решение об уплате налогов в качестве корпорации типа S.
Согласно закону штата сформирована новая компания с ограниченной ответственностью, принадлежащая единственному владельцу (Single Member LLC), на которую распространяются требования к отчетности по акцизным налогам за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2008 включительно, и по налогам, удерживаемым работодателем из заработной платы наемных работников, выплаченной, начиная с 1 января 2009 года включительно.

Вы не обязаны получать новый идентификационный номер работодателя (EIN), если выполняется одно из следующих положений.

Вы отчитываетесь по подоходным налогам как отделение или филиал корпорации или другой организации, а компания с ограниченной ответственностью (LLC) не имеет ни наемных работников, ни обязательств по уплате акцизных налогов.
Существующее партнерство преобразовывается в компанию с ограниченной ответственностью (LLC), классифицируемую как партнерство.
Изменяется наименование компании с ограниченной ответственностью (LLC) или место ее расположения.
Компания с ограниченной ответственностью (LLC), уже имеющая идентификационный номер работодателя (EIN) и принявшая решение об уплате налогов в качестве корпорации или корпорации типа S.
Новая компания с ограниченной ответственностью, принадлежащая единственному владельцу (single member LLC), формируемая согласно закону штата, не принимающая решения об уплате налогов в качестве корпорации типа S и не имеющая ни наемных работников, ни обязательств по уплате акцизных налогов. ПРИМЕЧАНИЕ: вы можете подать заявление на присвоение идентификационного номера работодателя (EIN) для банковских целей или для оформления налогов штата, но идентификационный номер работодателя (EIN) не обязателен для оформления федеральных налогов.

Наследственные фонды (Estates)

Из наследственных фондов создан доверительный фонд (который не является всего лишь продолжением наследства).
Вы представляете наследственный фонд, действующий как предприятие после смерти владельца.

Вы не обязаны получать новый идентификационный номер работодателя (EIN), если выполняется следующее положение.

Администратор фонда, личный представитель или душеприказчик меняет имя, фамилию или адрес.

Доверительные фонды (Trusts)

Одно лицо является владельцем средств, поступивших в несколько доверительных фондов, или создателем нескольких доверительных фондов.
Доверительный фонд преобразуется в наследственный фонд.
Доверительный фонд, созданный или выплачивающий средства бенефициарам при жизни его создателя, преобразовывается в доверительный фонд, создаваемый после смерти его создателя.
Доверительный фонд, созданный при жизни его создателя, расформировывается с передачей находящейся в нем собственности в остаточный доверительный фонд.