Облагаются ли льготы социального обеспечения налогом?

Уведомление. Ретроспективное содержание
Это архивный или ретроспективный документ, который может не отражать действующее законодательство, политику или процедуры.

Возможно, что льготы социального обеспечения (Social Security), полученные Вами в 2011 году облагаются налогом. Вы получите форму SSA-1099, которая покажет общую сумму пособия.  Информация, указанная в этой форме, а также нижеперечисленные семь фактов от Налогового Управления США (IRS), помогут Вам определить, действительно ли ваши льготы подлежат налогообложению.

  1. Размер той части полученных вами льгот социального обеспечения (Social Security), которая облагается налогом, если вы вообще должны платить налог за эти льготы, зависит от вашего общего дохода и семейного положения.
     
  2. Как правило, если льготы социального обеспечения (Social Security) были Вашим единственным доходом в 2011 году, то они не облагаются налогом и Вы, возможно, не должны подавать федеральную налоговую декларацию.
     
  3. Если Вы получили доход из других источников, ваши льготы не будут  облагаться налогом,   если Ваш скорректированный валовой доход не более чем базовая сумма установленная для  Вашего статуса налогоплатильщика.
     
  4. Размеры облагаемых налогом льгот и скорректированный валовой доход вычисляются по таблице, находящейся в брошюре инструкций  к формам 1040A или 1040.
     
  5. Вы можете провести следующий несложный расчет, чтобы определить, могут ли облагаться налогом некоторые из полученных Вами льгот:
     
    • Во-первых, сложите половину общей суммы полученных вами выплат социального обеспечения (Social Security) с вашим другим доходом, включая все проценты и прочие вычеты из налогооблагаемого дохода.
    • Затем сравните эту сумму с базовой суммой, которая установлена для вашего статуса налогоплательщика. Если эта сумма превышает установленную для вас базовоую сумму, некоторая часть ваших льгот может подлежать обложению налогом.
       
  6. Установленные для 2011 года базовые суммы:
     
    • 32000 тысячи долларов США для лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию совместно.
    • 25000 тысяч долларов США для лиц, не состоящих в браке, глав семей, вдов(цов) (соответстующих требованиям на этот статус) с ребенком-иждивенцем, а также лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруги(а), и если они не проживали совместно в течение какого-то времени в этом году.
    • 0 тысяч долларов США для лиц, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруги(а), и если они проживали совместно втечение всего года.

Дополнительную информацию о налогообложении льгот социального обеспечения (Social Security) можно рассмотреть в публикации Налогового управления США (IRS) № 915, «Социальное обеспечение и приравненные к нему пенсионные льготы железнодорожников» (Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits),  посетив сайт IRS.gov, или позвонив по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).