Шесть фактов о выборе между стандартными (Standard Deductions) и постатейными (Itemized Deductions) вычетами из налогооблагаемой базы

Notice: Historical Content

This is an archival or historical document and may not reflect current law, policies or procedures.

При подаче федеральной подоходной налоговой декларации налогоплательщик может выбрать стандартный или постатейный метод для определения вычета из налогооблагаемой базы. Налоговое управление США (IRS) собрало следующие шесть фактов, которые помогут вам выбрать метод, при котором вам придёться платить наименьшую сумму налога.

Решение об использовании в налоговой декларации постатейных вычетов из налогооблагаемой базы зависит от того, каковы были ваши расходы определённых категорий в прошлом году. Оплата медицинских расходов и процентов по ипотечным ссудам, уплата налогов, взносы в благотворительные организации, издержки в связи с несчастными случаями и различные вычеты могут снизить ваши налоги. Если сумма затрат этих категорий превышает ваши стандартные вычеты, обычно вам выгоднее воспользоваться постатейными вычетами.

  1. Значения стандартного вычета зависят от вашего статуса налогоплательщика и ежегодно корректируются с учетом инфляции. В 2011 году эти значения устанавливались следующим образом:
     
    • для не состоящих в браке (Single) – 5800 долларов,
    • для состоящих в браке и подающих налоговую декларацию совместно с супругой(м) (Married Filing Jointly) – 11600 долларов,
    • длаы глав семей (Head of Household) – 8500 долларов,
    • для состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруги(а) (Married Filing Separately) – 5800 долларов,
    • для вдов и вдовцов, соответствующих этому статусу (Qualifying Widow(er)) –11600 долларов.
       
  2. Для некоторых налогоплательщиков предусмотрены другие стандартные вычеты. Размер стандартных вычетов зависит от вашего статуса налогоплательщика, а также от того, исполнилось ли вам 65 лет, являетесь ли вы слепым, и может ли другой налогоплательщик указать вычитание расходов на вас из своей налогооблагаемой базы. Если вы соответствуете любой из этих категорий, вы должны воспользоваться таблицей стандартных вычетов (Standard Deduction Worksheet), приведённой на обороте формы (Form) 1040EZ или в инструкциях по заполнению форм 1040A или 1040. Размер стандартного вычета также зависит от того, планируете ли вы заявить дополнительный стандартный вычет за издержки в связи со стихийным бедствием, объявленным таковым федеральными властями, либо за уплату в 2011 году налогов штата, местных налогов или акцизного сбора за новый автомобиль, купленный до 2011 года. Для того чтобы указать эти дополнительные вычеты, вы должны подать Приложение (Schedule) L, «Стандартный вычет для определённых налогоплательщиков» (Standard Deduction for Certain Filers).
  3. Ограниченные постатейные вычеты (Limited itemized deductions). Ваши постатейные вычеты более не ограничиваются исходя из вашего валового дохода с поправками.
  4. Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию отдельно от супруги(а) (Married Filing Separately). Если один из супругов, подающих налоговые декларации отдельно, указывает постатейный вычет, второй из супругов не имеете права заявлять стандартный вычет и также обязан указывать постатейное разделение для разрешенных ему/ей вычетов.
  5. Некоторые налогоплательщики не имеют права на стандартные вычеты. К этим налогоплательщикам относятся иностранцы, временно проживающие в США (nonresident aliens), и иностранцы, которые в течение одной части года временно проживали в США, а в течение другой части года проживали в США постоянно (dual-status aliens), а также лица, подающие налоговые декларации за период продолжительностью менее 12 месяцев из-за изменений в периодах бухгалтерской отчетности.
  6. Используемые формы. Стандартные вычеты могут быть сделаны с помощью форм (Forms) 1040, 1040A или 1040EZ. Если вы имеете право на более высокий стандартный вычет за уплату налогов на новый автомобиль или за чистые убытки в результате стихийного бедствия, вы должны приложить Приложение (Schedule) L. Для постатейных вычетов пользуйтесь формой (Form) 1040, «Индивидуальная федеральная подоходная налоговая декларация» (U.S. Individual Income Tax Return) и Приложением (Schedule) A, «Постатейные вычеты» (Itemized Deductions).

Эти формы и инструкции можно загрузить с веб-сайта Налогового управления США (IRS) IRS.gov или заказать, позвонив по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).