Ваши права в качестве налогоплательщика: №6, Право на окончательность процедур

«Ваши права в качестве налогоплательщика» (TBOR) являются основополагающим документом, освещающим 10 основных прав налогоплательщиков в их взаимоотношениях с Налоговым управлением США (IRS). Налоговое управление США (IRS) хотело бы, чтобы все налогоплательщики знали свои права в том случае, если им необходимо работать с Налоговым управлением США (IRS) по вопросам личного налогообложения. Налоговое управление США (IRS) продолжает разъяснять эти права налогоплательщикам в открытых публикациях. Налоговое управление США (IRS) также регулярно напоминает своим сотрудникам об этих правах. Налоговое управление США (IRS) ожидает, что сотрудники понимают права налогоплательщиков и применяют их при каждом взаимодействии с ними.

Публикация № 1 Налогового управления США (IRS), Ваши права в качестве налогоплательщика, включает полный перечень прав налогоплательщиков.

Он включает Право на окончательность процедур.

Налогоплательщики имеют право знать конечный срок подачи возражений для оспаривания позиции Налогового управления США (IRS), а также максимальный срок, в течение которого Налоговое управление США (IRS) должно провести налоговую проверку в отношении конкретного налогового года или взыскать налоговую задолженность. Налогоплательщики имеют право знать, когда Налоговое управление США (IRS) закончит налоговую проверку.

Что вы можете ожидать:

  • Налоговому управлению США (IRS), как правило, дается три года с даты подачи налоговой декларации для начисления дополнительного налога за соответствующий налоговый год. Имеются некоторые ограниченные исключения из этого правила. например, если вы не подадите налоговую декларацию, или подадите ложную или мошеннически составленную налоговую декларацию, Налоговому управлению США (IRS) не устанавливается никаких ограничений для начисления налога за соответствующий налоговый год.
  • Налоговому управлению США (IRS), как правило, дается 10 лет с даты начисления для взыскания с вас неуплаченных налогов. Налоговое управление США (IRS) не может продлить этот 10-летний срок, если вы не согласитесь продлить его в рамках договоренности об оплате в рассрочку своей налоговой задолженности или если Налоговое управление США (IRS) не добьется вынесения судебного решения. Однако в некоторых ситуациях Налоговое управление США (IRS) может приостановить десятилетний период взыскания и возобновить его позже. Налоговому управлению США (IRS) может быть предоставлена возможность сделать это, если имеется период, в течение которого оно не может проводить взыскание, например, во время банкротства или слушаний по взысканию средств с соблюдением правовой процедуры.
  • Если вы считаете, что переплатили налоги, вы можете попросить деньги обратно подав заявку о возврате переплаченных налогов. Как правило, вы должны подать заявку о возврате переплаченных налогов в течение трех лет с даты первоначальной подачи налоговой декларации или в течение двух лет с даты уплаты этого налога, если вторая дата наступает после первой.
  • Если Налоговое управление США (IRS) направляет вам уведомление, предлагающее дополнительный налог (называемое стандартным уведомлением о задолженности), это уведомление должно включать срок, отведенный вам для подачи петиции в Налоговый суд Соединенных Штатов с целью оспорить предлагаемую сумму.
  • Для того чтобы своевременно оспорить уведомление о задолженности в Налоговом суде, вы должны подать апелляцию в течение 90 дней с даты стандартного уведомления (150 дней, если уведомление направлено вам по адресу, находящемуся за пределами Соединенных Штатов или если налогоплательщик находился за пределами страны во время отправки уведомления по почте). Если вы не подали своевременно петицию, Налоговое управление США (IRS) начислит сумму, предлагаемую в стандартном уведомлении, и вы получите счет на оплату.
  • Как правило, Налоговое управление США (IRS) проводит проверку (аудит) налоговых деклараций только один раз в течение налогового года. Однако, если Налоговое управление США (IRS) сочтет это необходимым, оно может вернуться к рассмотрению ранее проверенной налоговой декларации. Например, если имеются доказательства мошенничества, Налоговое управление США (IRS) может вернуться к проведению проверки.

Дополнительная информация о TBOR и о том, что они означают для вас, имеется по следующей ссылке: https://taxpayeradvocate.irs.gov.

Налоговое управление США (IRS) предоставляет Публикацию № 1, «Ваши права в качестве налогоплательщика», на следующих языках.

Предоставляя эту важную публикацию на нескольких языках, Налоговое управление США (IRS) надеется увеличить число американцев, знающих и понимающих права, предоставленные им налоговым законодательством. Налоговое управление США (IRS) также предлагает дополнительную налоговую информацию на нескольких языках. Воспользуйтесь меню языков (“Languages”), имеющимся в верхней части любой веб-страницы сайта IRS.gov.

Налоговое управление США (IRS) также стремится защитить гражданские права налогоплательщиков. Налоговое управление США (IRS) не приемлет дискриминации по причине возраста, цвета кожи, инвалидности или расы, из мести, а также ввиду страны происхождения, степени владения английским языком, религии, пола, сексуальной ориентации или родительского статуса. Это положение распространяется на любые контакты с сотрудниками Налогового управления США (IRS), а также штатными сотрудниками и добровольцами в местных пунктах оказания содействия.

Если налогоплательщики сталкиваются с дискриминацией, они могут направить письменную жалобу в Отделение защиты гражданских прав Налогового управления США (IRS).

Дополнительные материалы Налогового управления США (IRS)