Ознакомьтесь с поправками к стоимости жизни (Английский) для пенсионных планов и индивидуальных пенсионных планов IRA.
Возможно, вы сможете получить налоговый зачет за отвечающие критериям взносы в ваш индивидуальный пенсионный счет (IRA) или пенсионный план, финансируемый работодателем. Также, если вы являетесь назначенным бенефициаром, вы можете иметь право на налоговый зачет за взносы в ваш счет «Достижение лучшего жизненного опыта» (ABLE).
Кто имеет право на налоговый зачет?
Вы имеете право на налоговый зачет, если вы:
- В возрасте 18 лет или старше;
- Не указаны в качестве иждивенца в налоговой декларации другого лица и
- Не являетесь студентом-очником.
Вы являлись студентом, если в течение любых 5 календарных месяцев налогового года вы:
- были зачислены в учебное заведение на 12 или более кредитных часов в семестр (full-time) или
- прошли в режиме full-time курс обучения для фермеров, организованный учебным заведением или штатной, окружной или местной государственной организацией.
Понятие «Учебное заведение» включает в себя техникум, ремесленное училище и механическую школу. Оно не включает в себя учебные курсы на рабочем месте, заочные школы или школы, предлагающие курсы только через Интернет.
Смотрите инструкции к Форме 8880, «Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет» (Английский) для дополнительной информации.
Величина налогового зачета
В зависимости от вашего скорректированного валового дохода, указанного в налоговой декларации на одной из форм серии 1040), величина налогового зачета равна 50%, 20% или 10%:
- взносов в ваш традиционный пенсионный счет или счет Roth IRA,
- необязательных отсроченных взносов в планы 401(k), 403(b), правительственный план 457(b) и планы SARSEP и SIMPLE,
- добровольных взносов наемного работника, сделанных после уплаты налогов в ваш отвечающий критериям пенсионный план (включая план сбережений для федеральных служащих (TSP)) или план 403(b),
- взносов в план 501(c)(18)(D) или
- взносов в счет ABLE, назначенным бенефициаром которого вы являетесь (начиная с 2018 г.)
Взносы путем перевода средств не отвечают критериям для получения налогового зачета. Кроме того, ваши отвечающие критериям взносы могут быть уменьшены за счет любых недавних распределений, полученных вами из пенсионных планов, планов IRA или со счета ABLE (Английский).
Максимальная величина взноса, который отвечает критериям для получения налогового зачета равна 2 000 долларов (4 000 долларов, если состоят в браке и подают совместную налоговую декларацию), что делает максимальную величину налогового зачета равной 1000 долларов (2 000 долларов, если состоят в браке и подают совместную налоговую декларацию). Используйте приведенную ниже диаграмму для расчета вашего налогового зачета.
Пример: Джилл работает в розничном магазине, она замужем и заработала 41 000 долларов в 2021 году. Муж Джилл был безработным в 2021 году и не имел никакого заработка. Джилл внесла 2 000 долларов в свой индивидуальный пенсионный счет в 2021 году. После вычета ее взноса в индивидуальный пенсионный счет скорректированный валовой доход, указанный в ее совместной налоговой декларации, составил 39 000 долларов. В своей налоговой декларации Джилл может востребовать налоговый зачет в размере 1 000 долларов или 50% от ее взноса в 2 000 долларов в индивидуальный пенсионный счет.
Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2024 году
| Ставка налогового зачета | Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию | Основной кормилец | Все другие лица, подающие налоговую декларацию* |
|---|---|---|---|
| 50% вашего взноса | Скорректированный валовой доход не более 46 000 долларов | Скорректированный валовой доход не более 34 500 долларов | Скорректированный валовой доход не более 23 000 долларов |
| 20% вашего взноса | 46 001 - 50 000 долларов | 34 501 - 37 500 долларов | 23 001 - 25 000 долларов |
| 10% вашего взноса | 50 001 - 76 500 долларов | 37 501 - 57 375 долларов | 25 501 - 38 250 долларов |
| 0% вашего взноса | больше 76 500 долларов | больше 57 375 долларов | больше 38 250 долларов |
*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)
Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2023 году
| Ставка налогового зачета | Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию | Основной кормилец | Все другие лица, подающие налоговую декларацию* |
|---|---|---|---|
| 50% вашего взноса | Скорректированный валовой доход не более 43 500 долларов | Скорректированный валовой доход не более 32 625 долларов | Скорректированный валовой доход не более 21 750 долларов |
| 20% вашего взноса | 43 501 - 47 500 долларов | 32 626 - 35 625 долларов | 21 751 - 23 750 долларов |
| 10% вашего взноса | 47 501 - 73 000 долларов | 35 626 - 54 750 долларов | 23 751 - 36 500 долларов |
| 0% вашего взноса | больше 73 000 долларов | больше 54 750 долларов | больше 36 500 долларов |
*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)
Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2022 году
| Ставка налогового зачета | Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию | Основной кормилец | Все другие лица, подающие налоговую декларацию* |
|---|---|---|---|
| 50% вашего взноса | Скорректированный валовой доход не более 41 000 долларов | Скорректированный валовой доход не более 30 750 долларов | Скорректированный валовой доход не более 20 500 долларов |
| 20% вашего взноса | 41 001 - 44 000 долларов | 30 751 - 33 000 долларов | 20 501 - 22 000 долларов |
| 10% вашего взноса | 44 001 - 68 000 долларов | 33 001 - 51 500 долларов | 22 001 - 34 000 долларов |
| 0% вашего взноса | больше 68 000 долларов | больше 51 000 долларов | больше 34 000 долларов |
*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)
Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2021 году
| Ставка налогового зачета | Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию | Основной кормилец | Все другие лица, подающие налоговую декларацию* |
|---|---|---|---|
| 50% вашего взноса | Скорректированный валовой доход не более 39 500 долларов | Скорректированный валовой доход не более 29 625 долларов | Скорректированный валовой доход не более 19 750 долларов |
| 20% вашего взноса | 39 501 - 43 000 долларов | 29 626 - 32 250 долларов | 19 751 - 21 500 долларов |
| 10% вашего взноса | 43 001 - 66 000 долларов | 32 251 - 49 500 долларов | 21 501 - 33 000 долларов |
| 0% вашего взноса | больше 66 000 долларов | больше 49 500 долларов | больше 33 000 долларов |
*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)
Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2020 году
| Ставка налогового зачета | Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию | Основной кормилец | Все другие лица, подающие налоговую декларацию* |
|---|---|---|---|
| 50% вашего взноса | Скорректированный валовой доход не более 39 000 долларов | Скорректированный валовой доход не более 29 250 долларов | Скорректированный валовой доход не более 19 500 долларов |
| 20% вашего взноса | 39 001 - 42 500 долларов | 29 251 - 31 875 долларов | 19 501 - 21 250 долларов |
| 10% вашего взноса | 42 501 - 65 000 долларов | 31 876 - 48 750 долларов | 21 251 - 32 500 долларов |
| 0% вашего взноса | больше 65 000 долларов | больше 48 750 долларов | больше 32 500 долларов |
*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)
Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2019 году
| Ставка налогового зачета | Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию | Основной кормилец | Все другие лица, подающие налоговую декларацию* |
|---|---|---|---|
| 50% вашего взноса | Скорректированный валовой доход не более 38 500 долларов | Скорректированный валовой доход не более 28 875 долларов | Скорректированный валовой доход не более 19 250 долларов |
| 20% вашего взноса | 38 501 - 41 500 долларов | 28 876 - 31 125 долларов | 19 251 - 20 750 долларов |
| 10% вашего взноса | 41 501 - 64 000 долларов | 31 126 - 48 000 долларов | 20 751 - 32 000 долларов |
| 0% вашего взноса | больше 64 000 долларов | больше 48 000 долларов | больше 32 000 долларов |
*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)
Дополнительные ресурсы
- Индивидуальное пенсионное обеспечение (индивидуальные пенсионные счета (IRA)) (Английский)
- Публикация 590-A «Взносы в индивидуальное пенсионное обеспечение (индивидуальные пенсионные счета IRA)» (Английский) PDF
- Публикация 590-B «Распределения из индивидуального пенсионного обеспечения (индивидуальные пенсионные счета IRA)» (Английский) PDF
- Форма 8880 «Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет» (Английский)