查看退休计划和个人退休金账户 (IRA)的生活费用调整(英文)。
您或许能够因对个人退休金帐户 (IRA) 或雇主赞助的退休金计划提供符合规定的供款而获得税收抵免优惠。另外, 如果您是指定的受益人，则可能有资格因对您的"获得更好的生活体验"(ABLE) 帐户提供的供款而获得抵免优惠。
哪些人有资格获得抵免优惠？
如果您符合以下条件，则有资格获得抵免优惠：
- 年满 18 周岁或以上；
- 未申报为其他纳税人的被抚养人; 以及
- 非全日制学生。
如果您在纳税年度的任何5个日历月部分，符合以下情况， 您就是一名学生：
- 作为一个全日制学生在学校注册，或
- 参加了由学校或州、县或地方政府机构提供的全日制农场培训课程。
学校包括技术、贸易和机械学校。它不包括在职培训课程、函授学校或仅通过互联网提供课程的学校。
有关更多信息，请参见表格 8880, 符合规定的退休金储蓄供款抵免优惠(英文)。
抵免优惠金额
根据您在表1040系列申报表格中报告的调整后总收入，抵免优惠金额为以下各项的 50％、20％ 或 10％:
- 您对传统计划或罗斯个人退休金帐户(Roth IRA)的供款，
- 对401(k)、403(b)、政府457(b)、简式雇员退休金计划(SARSEP)或小企业雇员储蓄激励匹配计划(SIMPLE计划)的选择性工资递延供款，
- 向合格的退休金计划（包括联邦节俭储蓄计划）或403(b)计划作出的自愿税后雇员供款，
- 对501(c)(18)(D)计划的供款，或
- 向您作为指定受益人的获得更好的生活体验(ABLE)账户所做的供款（从2018年开始）。
转存供款不符合享受抵免优惠的资格。另外，您符合规定的供款可能会因您近期从退休计划或个人退休金账户(IRA), 或获得更好的生活体验(ABLE) 帐户 (英文)中获得了一定的提领额而减少相应的金额。
可能有资格获得抵免优惠的最高供款金额为 2,000 美金（如为已婚联合申报，则为 4,000 美金），从而使最高抵免优惠金额达到 1,000 美金（如为已婚联合申报，则为 2,000 美金）。根据下表计算您的抵免优惠金额。
例如：吉尔，在一家零售店工作，已婚，2021 年的收入为 $41,000。吉尔的丈夫于 2021 年失业，且没有任何收入。吉尔于 2021 年对自己的个人退休金账户(IRA) 提供了 2,000 美金的供款。扣除她的个人退休金账户(IRA) 供款后，联合报税表上显示的调整后总收入为 39,000 美金。针对其提供的 2,000 美金个人退休金账户(IRA) 供款，吉尔可以在2021 年报税表上申领 50％ 的抵免优惠, 即1,000美金。
2024 年储户抵免优惠
| 抵免 优惠率 | 已婚联合申报 | 户主 | 所有其他申报人* |
|---|---|---|---|
| 供款的 50% | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $46.000 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $34.500 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $23,000 |
| 供款的 20% | $46,001 - $50,000 | $34,501 - $37,500 | $23,001 - $25,000 |
| 供款的 10% | $50,001 - $76,500 | $37,501 - $57,375 | $25,001 - $38,250 |
| 供款的 0% | 超过 $76,500 | 超过 $57,375 | 超过 $38,250 |
*单身, 已婚分别申报, 或符合条件的寡妇（鳏夫）
2023 年储户抵免优惠
| 抵免 优惠率 | 已婚联合申报 | 户主 | 所有其他申报人* |
|---|---|---|---|
| 供款的 50% | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $43,500 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $32,625 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $21,750 |
| 供款的 20% | $43,501- $47,500 | $32,626 - $35,625 | $21,751 - $23,750 |
| 供款的 10% | $47,501 - $73,000 | $35,626 - $54,750 | $23,751 - $36,500 |
| 供款的 0% | 超过 $73,000 | 超过 $54,750 | 超过 $36,500 |
*单身, 已婚分别申报, 或符合条件的寡妇（鳏夫）
2022 年储户抵免优惠
| 抵免 优惠率 | 已婚联合申报 | 户主 | 所有其他申报人* |
|---|---|---|---|
| 供款的 50% | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $41,000 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $30,750 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $20,500 |
| 供款的 20% | $41,001 - $44,000 | $30,751 - $33,000 | $20,501 - $22,000 |
| 供款的 10% | $44,001 - $68,000 | $33,001 - $51,000 | $22,001 - $34,000 |
| 供款的 0% | 超过 $68,000 | 超过 $51,000 | 超过 $34,000 |
*单身, 已婚分别申报, 或符合条件的寡妇（鳏夫）
2021 年储户抵免优惠
| 抵免 优惠率 | 已婚联合申报 | 户主 | 所有其他申报人* |
|---|---|---|---|
| 供款的 50% | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $39,500 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $29,625 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $19,750 |
| 供款的 20% | $39,501 - $43,000 | $29,626 - $32,250 | $19,751 - $21,500 |
| 供款的 10% | $43,001 - $66,000 | $32,251 - $49,500 | $21,501 - $33,000 |
| 供款的 0% | 超过 $66,000 | 超过 $49,500 | 超过 $33,000 |
*单身, 已婚分别申报, 或符合条件的寡妇（鳏夫）
2020 年储户抵免优惠
| 抵免 优惠率 | 已婚联合申报 | 户主 | 所有其他申报人* |
|---|---|---|---|
| 供款的 50% | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $39,000 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $29,250 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $19,500 |
| 供款的 20% | $39,001 - $42,500 | $29,251 - $31,875 | $19,501 - $21,250 |
| 供款的 10% | $42,501 - $65,000 | $31,876 - $48,750 | $21,251 - $32,500 |
| 供款的 0% | 超过 $65,000 | 超过 $48,750 | 超过 $32,500 |
*单身, 已婚分别申报, 或符合条件的寡妇（鳏夫）
2019 年储户抵免优惠
| 抵免 优惠率 | 已婚联合申报 | 户主 | 所有其他申报人* |
|---|---|---|---|
| 供款的 50% | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $38,500 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $28,875 | 调整后总收入 (AGI) 不超过 $19,250 |
| 供款的 20% | $38,501 - $41,500 | $28,876 - $31,125 | $19,251 - $20,750 |
| 供款的 10% | $41,501 - $64,000 | $31,126 - $48,000 | $20,751 - $32,000 |
| 供款的 0% | 超过 $64,000 | 超过 $48,000 | 超过 $32,000 |
*单身, 已婚分别申报, 或符合条件的寡妇（鳏夫）