FS-2023-10，2023 年 4 月
扣除额减少了纳税人应税收入的数额，通常减少了个人可能需要支付的税额。
扣除标准
标准扣除额是减少应纳税所得额的特定美元金额。标准扣除额包括基础标准扣除额和因年龄和/或失明的任何额外标准扣除额的总和。
一般来说，国税局每年都会根据通货膨胀调整标准扣除额。它根据报税身份、纳税人是否年满 65 岁和/或失明以及是否有其他纳税人可将其申报为被抚养人而异。
如果纳税人进行了逐项扣除，就不能采用标准扣除。纳税人可以参考《税务主题501，我应该逐项扣除吗？》来获取更多信息。
逐项扣除
如果被允许的逐项扣除总额大于标准扣除额，一些纳税人会选择逐项扣除。其他纳税人则必须逐项扣除，因为他们无权使用标准扣除。
必须逐项扣除的纳税人包括：
- 已婚单独申报的已婚个人，其配偶采用了逐项扣除。
- 在该年期间是非税法定义居民或具有双重居民身份的外国人（某些例外情况适用）。
- 由于其年度会计期间的变更而为少于12个月的时期报税的个人。
- 遗产或信托、共同信托基金或合伙企业。
附表 A（表格 1040）用于逐项扣除
纳税人使用附表 A（表格 1040 或 1040-SR）来计算他们的逐项扣除额。在大多数情况下，如果他们采用逐项扣除额或标准扣除额中更多的一项，其所欠的联邦所得税就会更少。
纳税人可以查看附表 A（表格 1040）逐项扣除的说明，来计算他们的逐项扣除，例如某些医疗和牙科费用，以及为某些税收、利息、供款和其他费用支付的金额。纳税人还可以在附表 A 中扣除某些伤亡和盗窃损失。
交互式税务助手可帮助解答扣除问题
交互式税务助手（ITA）根据纳税人的个人情况提供税法问题的答案。它可帮助纳税人确定常见问题的解答，例如他们是否：
- 必须报税。
- 具有正确的报税身份。
- 可以申报被抚养人。
- 有应税收入。
- 有资格申请抵免优惠。
- 可扣除费用。
交互式税务助手可帮助纳税人解答这些与扣除相关的问题：
- 我的标准扣除额是多少？（英文）
- 我可以为学生贷款利息申请扣除吗？（英文）
- 我可以扣除我的搬家费用吗？（英文）
- 我如何申报我的赌博赢利和/或损失？（英文）
- 我可以扣除我的医疗和牙科费用吗？（英文）
- 我可以扣除我的抵押贷款相关费用吗？（英文）
- 我可以扣除我的慈善捐赠吗？（英文）
- 我可以在附表A 中将我的费用申报为杂项逐项扣除吗？（英文）
- 我可以在附表A中作为逐项扣除来扣除支付的个人税吗？（英文）
- 我与工作相关的教育费用是否可以扣除？（英文）