透過 Direct Pay (直接付款) 提供的付款選項

如果您是您配偶的申報表中的第二申報者並且已為您評估了該納稅年度的單獨納稅金額，您不應使用直接付款來繳納您那部分餘額。

下表列出了個人納稅人可以使用 IRS直接付款 進行的付款類型以及使用提示，包括您可以在稅務資訊畫面中選擇的選項。

付款原因將付款應用於可用期限直接付款提示
付款計劃/分期付款協議
  • 個人所得稅申報表 ( 1040 ， -SR ， -NR ， -PR ， (SP) ，上年度1040-A/-EZ)
  • 醫療保健（表格1040）
  • 民事處罰
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 定期付款，如您的 CP521或CP523通知所示。
  • 如果協議涵蓋多個納稅期間，請選擇評估應繳餘額的最早納稅年度。
到期餘額
  • 個人所得稅申報表(1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度1040A/EZ)
  • 醫療保健（表格1040）
  • 退休計劃 (5329)
  • 稅務優惠帳戶(5329)
  • 表格 706、706A、706GS(D)、709、926、6069、8288，8404、8697、8725、8876、CT-2
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 將付款應用於最近提交的原始（未修改）申報表。
  • 您的付款僅履行付款義務。提交納稅申報表是一個必須完成的單獨過程。
  • 如果您要對CP2000、CP2501 或CP3219A 進行全額或首期付款，則需要選擇特定的通知號碼作為付款原因（請參閱下文）。
延期
  • 4868 (個人所得稅申報表( 1040， -SR， -NR， -PR， (SP)))
  • 表格 4768（表格 706）
  • 表格 7004（表格 706GS(D)、表格 8725 和表格 8876）
  • 表格 8892（表格 709）
  • 1月1日到 1040 表格的原始到期日，通常為 4 月 15 日。
  • 僅限當前年份
  • 使用 IRS 直接付款支付全額或部分付清您的稅款，以便獲得延期，而無需提交表格4868、4768、7004 或 8892。
  • 這是提交時間的延長，而不是付款時間的延期。
預估稅
  • 1040-ES (個人所得稅申報 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)))
  • 表格 706
  • 表格709
  • 表格8876
  • 一月：當前日曆年度或上一年
  • 二月至十二月：目前日曆年
  • 請在您及時提交報稅表之前繳納預估稅。
  • 您不必指明與每筆付款相關的月份或季度。
  • 對於表格 1040，根據您的收入情況，您的付款可能按季度支付，也可能按1040-ES表計算。
通知 CP2000、CP2501或 CP3219A
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， - PR， (SP)，上年度 1040-A/-EZ)
  • 醫療保健（表格 1040）
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 支付與您收到的通知相關的全額或首期付款，或對您的報稅表進行其他建議的更改
  • 如果您有分期付款協議，請選擇「付款計劃/分期付款協議」作為付款原因。

建議的稅款徵收

（如 CP 2000 或欠稅通知）

  • 個人所得稅申報表(1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度 1040-A/-EZ)
  • 醫療保健（表格1040）
  • 民事處罰
  • 表格 706、706A、706GS(D)、709、926 或 6069
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 全額或首期支付建議金額。
  • 這類付款可在實際稅金評估之前過帳。
  • 如果您有分期付款協議，請選擇「付款計劃/分期付款協議」作為付款原因。
修改過的稅表
  • 1040-X
  • 醫療保健（表格1040）
  • 表格 706A
  • 表格 6069
  • 表格 8404
  • 表格 8697
  • 表格 8725
  • 表格 8876
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 在最近提交的修正申報表上，或當您的報稅表修改導致您的醫療保健個人責任（也稱為共同責任）產生到期餘額時，請進行全額或初步付款。
  • 如果您要為先前提交的修正申報表支付額外付款，請選擇適當的表格或「醫療保健（表格 1040）」以及「付款計劃/分期付款協議」或「應付餘額」。
和解報價（申請費、後續定期付款、20% 一次性現金付款/初始定期付款、已接受的報價）
  • 個人所得稅申報表(1040)
  • 民事處罰
  • 表格 706
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年

繳納以下任何費用：

  • 申請費
  • 20%  一次性初始付款（如選擇此項）
  • 後續付款（如選擇在 6 至 24 個月內全額付款）
  • 每月繳納（如您的報價被接受的話）
民事處罰
  • 分期付款協議
  • 預付款
  • 其他到期款項
  • 當前日曆年度或以前年度, 可追溯到 20 年。
  • IRS對個人 (包括獨資經營者及傳遞合夥經營) 納稅表的民事處罰評估。
  • 如果您有其它類型的罰款，請選擇相應的付款原因（"付款計劃/分期付款協議"或"到期餘額；"，請參閱上文）。
  • 如果您不確定您的處罰是否屬於民事處罰，請參閱您的最新通知。
境外自願揭露
  • 個人所得稅申報表 (1040， - SR， -NR， -PR， (SP)，上年度1040-A/-EZ)
  • 民事處罰
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 納稅人因故意不報告外國金融資產並繳納與這些資產有關的所有應繳稅款而可能承擔刑事責任和/或受到重大民事處罰。
離岸簡化申報合規性
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度1040-A/-EZ)
  • 民事處罰
  • 當前日曆年度或以前的年度，可追溯到 20 年。
  • 納稅人可證明未申報外國金融資產和支付這些資產的所有應付稅款並非由於其故意行為造成的。
IRC 965 — 過渡稅
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度 11040-A/-EZ)
  • 當前日曆年并可追溯到 2017 年。 2017-2018 年是最常見的課稅年度。
  • 強制性的計劃，如果某些外國公司的未納稅海外利潤被匯回美國，這些股東需要就這些海外收入支付過渡稅。
為 BBA 修改的合夥人付款
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度1040-A/-EZ)
  • 當前日曆年并可追溯到2015 年。
  • 與個人（表格1040 系列）合夥人的修改後的申報表/替代文件一起提交的稅款，以透過修改來減少估算的少繳金額。
BBA AAR 預付款/審核發布
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度1040-A/-EZ)
  • 當前日曆年+1可追溯到 2015年。
  • 個人（終端）合夥人在您下次提交的申報表中報告您的 BBA 合夥經營調整部分之前支付的預付款/估計稅款。
IRC 965 — 受讓人（表 1040）
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度 1040-A/-EZ)
  • 當前日曆年并可追溯到2017年。
  • 對股東的強制性計劃，如果某些外國公司的未納稅境外收益已匯回美國，則要求這些股東向受讓人支付這些收益。
合夥人支付按比例應佔BBA估算的少付款額
  • 個人所得稅申報表 (1040， -SR， -NR， -PR， (SP)，上年度 1040-A/-EZ)
  • 當前日曆年并可追溯到2015 年。
  • 合夥企業的合夥人（在調整年度結束時決定，或如合夥企業此時不再存在，則為該合夥企業的前合夥人）繳納相當於該合夥人在合夥企業中的比例份額相應的稅款（包括任何該等利息或罰款）。
Page Last Reviewed or Updated: 27-Jun-2026