主題502, 醫療和牙科費用

如果您在某一個納稅年度中使用1040表的 副表A【列舉扣除額】,列舉您的扣除項目,那麼您也許可以扣除在應納稅年度內為自己、配偶和被撫養人支付的醫療和牙科護理費用,只要這些費用超出您當年調整後總收入的7.5%。此扣除額僅適用於非保險或非其他方式補償的費用,無論您是直接獲得報銷,還是由醫生、醫院或其他醫療服務提供者代您支付。

您在1040副表A上計算允許扣除的金額。有關醫療和牙科費用的更多信息,請參閱我可以扣除醫療和牙科費用嗎?(英文)和第 502 號刊物【醫療和牙科費用】(英文)。醫療費用包括支付診斷、療法、緩解、治療、或疾病的預防的費用,或是支付影響身體任何結構或功能的療法的費用。

扣減醫療費用可包括但不僅限於:

  • 支付醫生,牙醫,外科醫生,脊椎治療師,精神科醫生,心理學家,和非傳統醫術從業人員的費用金額
  • 支付住院護理或居住式療養院護理(如果醫療護理的可用性是進入療養院的主因)費用金額,包括由醫院或療養院收取的膳食和住宿費用。如果醫療護理的可用性不是進入療養院的主因,則扣除額以屬於醫療護理的費用為限。
  • 針灸治療所支付的金額。
  • 支付在戒酒或戒毒中心的針灸治療或住院治療費用,參加戒菸計劃和用於減低尼古丁戒斷現象的處方藥品費用。
  • 支付參加因醫師診斷出的特定疾病而進行的減肥計劃,包括肥胖症,的費用。
  • 在有限的情況下,主要為預防或減輕肥胖症而支付的健身俱樂部會員費。
  • 支付胰島素和處方藥物的金額。
  • 支付參加有關您、您的配偶,或您的被扶養人有的一種慢性疾病的醫學討論會的入場券和交通工具(如果花費是主要和基本醫療保健需要的醫療照顧)的費用。而參加醫學會議的膳食費用和住宿費不可扣抵。
  • 支付假牙,閱讀或遠近眼鏡或隱形眼鏡,助聽器,和協助視障或聽障者或其他殘障人士的導盲犬或其他服務動物的費用。
  • 主要用於符合醫療費用扣除條件的醫療護理所需的交通費用。交通費用包括您個人汽車的自付費用,如汽油和機油,或醫療費用的標準里程費率,外加過路費和停車費;計程車、巴士或火車票價;以及救護車費用。
  • 支付醫療或符合資格的長期照護的保險費。
  • 某些與營養、保健和一般健康相關的費用也被視為醫療費用。有關資格的更多信息,請參閱 與營養、保健和一般健康相關的醫療費用常見問題(英文)

不可扣除的醫療費用包括:

  • 由雇主支付的保險費。例如,根據保險費轉換計劃、自選物項計劃支付的由雇主贊助的保險費,或由該計劃支付的任何其他醫療和牙科費用均不可扣除,除非該保險費包含在您的W-2 表【工資與稅務說明書】(英文)的第1 格。
  • 喪葬費用。
  • 非處方藥費用。
  • 牙膏、盥洗用品或化妝品費用。
  • 為普遍改善健康狀況的旅行或計劃支付的金額。
  • 大多數整容手術的費用。
  • 不需要處方的尼古丁口香糖和尼古丁貼劑的費用。

自僱人士的健康保險費用 — 如果您是自僱人士,並且當年有淨利潤,您可能有資格享受自僱人士健康保險扣除。這是對收入的一種調整,而不是列舉扣除,是針對您為健康醫療護理支付的醫療保險保費,包括為您本人、配偶和被撫養人支付的合格的長期照護保險保費。保單還可涵蓋您在該年度結束時未滿 27 歲的子女,即使該子女不是您的被撫養人。如果您沒有100% 申報支付的保費,您可以將剩餘部分與其他醫療費用一起列入副表 A(1040 表格)列舉扣除項目。