Proporcionar recursos para ayudar a los dueños de negocios de cannabis a navegar con éxito las responsabilidades tributarias únicas

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Échele un vistazo de cerca a cómo el IRS está trabajando para impactar positivamente la presentación, el pago y el cumplimiento de informes por parte de todas las empresas involucradas en el cultivo, distribución y ventas de cannabis/marihuana.

Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes


Picture of a man observing a marijuana plant next to the IRS.gov webpage for Marijuana Industry and Cash Tax Form.

Por De Lon Harris
CL-21-28SP, 27 de septiembre de 2021

Enfrentar los problemas complejos de cumplimiento tributario es algo que me enorgullece hacer como parte de mi trabajo como Comisionado de la División de Auditoría de Pequeñas empresas/Trabajadores por cuenta propia (SB/SE). También considero que es mi responsabilidad asegurarme de que mi organización ayude a los contribuyentes a navegar esos problemas complejos y les proporcione las herramientas que tenemos disponibles para que sean dueños de negocios exitosos y que cumplan con las reglas.

Uno de esos temas complejos y en evolución en los que se ha centrado mi organización son las consecuencias tributarias para la industria del cannabis/marihuana, que crece rápidamente. Las reglas y regulaciones específicas sobre cómo se grava a nivel federal le brindan al IRS la oportunidad de promover el cumplimiento voluntario, no solo a través de auditorías, sino también a través del alcance y la educación. Según el último recuento, 36 estados más el Distrito de Columbia han legalizado la marihuana para uso recreativo o medicinal, o ambos. Estos estados, como California (en inglés), Washington (en inglés) y Colorado (en inglés), brindan orientación tributaria para las empresas y recomendamos a los miembros de la industria que también cumplan con los impuestos estatales. Y aunque hay 14 estados que todavía prohíben el consumo de cannabis, esperamos que crezcan los negocios de marihuana sin licencia y con licencia.

Es complicado desde una perspectiva comercial, porque aunque los estados están legalizando la marihuana y tratando su venta como una empresa comercial legal, todavía se considera una sustancia controlada del Anexo 1 según la ley federal. Eso significa que un negocio de cannabis/marihuana tiene consideraciones adicionales según la ley, lo que crea desafíos únicos para los miembros de la industria. Específicamente, estas empresas suelen consumir mucho dinero en efectivo, ya que muchas no pueden usar los bancos tradicionales para depositar sus ganancias. También crea desafíos únicos para el IRS sobre cómo apoyar a estos nuevos dueños de negocios y aún promover el cumplimiento tributario.

Si bien la Sección 280E del Código de Impuestos Internos (IRC) es clara en que no se permiten todas las deducciones y créditos para un negocio ilegal, hay una advertencia: los dueños de negocios de marihuana pueden deducir el costo de los bienes vendidos, que es básicamente el costo de su inventario. Lo que no es deducible son los gastos generales normales, como los gastos de publicidad, sueldos y salarios y los gastos de viaje, por nombrar algunos.

Entiendo que este matiz puede ser un desafío para algunos propietarios de empresas, y también me doy cuenta de que las pequeñas empresas no siempre tienen muchos recursos disponibles. Es por eso que me aseguro de que el IRS esté haciendo todo lo posible para ayudar a las empresas con nuestra nueva Iniciativa Cannabis/Marihuana.

El objetivo de esta iniciativa es implementar una estrategia para aumentar el cumplimiento voluntario de la ley tributaria y al mismo tiempo identificar y abordar el incumplimiento. Creo que esto tendrá un impacto positivo en la presentación, pago y cumplimiento de informes por parte de todas las empresas involucradas en el cultivo, distribución y venta de cannabis/marihuana.

¿Cómo lo vamos a hacer? Estas son algunas de las estrategias:

  • Nos aseguraremos de que los auditores del IRS que trabajan en los casos tengan acceso a la capacitación y ayudas laborales para que puedan realizar auditorías de calidad de manera consistente en todo el país.
  • Nos aseguraremos de que haya coordinación y un enfoque consistente por parte del IRS a la industria del cannabis/marihuana.
  • Vamos a encontrar formas de identificar a los contribuyentes que no cumplen.
  • Colaboraremos con las partes interesadas externas para aumentar la conciencia de las responsabilidades tributarias para mejorar el cumplimiento.
  • Y les daremos a los contribuyentes acceso a información sobre cómo cumplir adecuadamente con los requisitos de presentación de impuestos.

Estoy muy enfocado en el éxito de esta estrategia porque es muy importante que los dueños de negocios entiendan que bajo las leyes tributarias de nuestra nación, y específicamente el Código 61 del IRS, todos los ingresos están sujetos a impuestos, incluso si alguien tiene un negocio que se considera ilegal según ley federal.

También quiero señalar que no hay diferencia en el pago de impuestos sobre los ingresos o impuestos sobre la nómina. Aún debe declarar sus impuestos sobre los ingresos y todavía tiene que declarar sus impuestos sobre la nómina, y si se trata de un negocio intensivo en efectivo, todavía tiene que hacer arreglos para pagar sus obligaciones tributarias.

Este es un esfuerzo verdaderamente innovador para nuestra agencia. Estoy orgulloso del trabajo que ha realizado mi organización para brindar consejos educativos, orientación y más informaciones muy necesarias en nuestra página de la industria de la marihuana, IRS.gov/marijuana, que incluye enlaces a información acerca de:

  • La Sección 280E del IRC
  • Informar ingresos
  • Opciones de pago en efectivo
  • Informar grandes recibos de efectivo
  • Pagos estimados
  • Mantener buenos registros

También hemos publicado preguntas frecuentes en IRS.gov para responder a las preguntas más frecuentes de quienes trabajan en la industria del cannabis/marihuana.

Nuestra estrategia no se limita a enviar información a través de nuestro sitio web con la esperanza de que los dueños de negocios la encuentren. He convertido en una prioridad para mi organización SB/SE involucrarse con la industria del cannabis/marihuana a través de conferencias y otras actividades de alcance. He realizado tres de estos tipos de eventos durante el último año, y lo que he escuchado es un deseo genuino de cumplir con las leyes tributarias con respecto a la industria. A través de este alcance extendido, esperamos ayudar a los propietarios de pequeñas empresas y a otras personas a comprender completamente las reglas tributarias únicas antes de que surjan problemas de cumplimiento.

Los dueños de negocios de cannabis/marihuana también deben comprender que todos los negocios que requieren un uso solo en efectivo pueden ser y son auditados. Recomiendo a los dueños de negocios que se familiaricen con la orientación acerca de las métodos de auditoría de negocios de efectivo (en inglés) y todos los recursos disponibles en IRS.gov/marijuana.

Aquí hay algunos otros consejos útiles para ayudar a los dueños de negocios de cannabis/marihuana:

Conozca a sus inversores

Hay miles de personas que intentan ingresar legítimamente a la industria; sin embargo, existen algunas dificultades con los inversores que los propietarios de empresas deben conocer para asegurarse de que sus inversores no causen más daño que bien. El estigma social y la designación federal como sustancia ilegal han dado lugar a acuerdos de financiación y propiedad no registrados y "silenciosos" dentro de la industria. Las personas asociadas con estos acuerdos de finanzas y propiedad a menudo se denominan "beneficiarios efectivos". Un beneficiario efectivo disfruta de los beneficios de la propiedad, pero el título o la actividad de la propiedad está a otro nombre. Esto crea complejos desafíos de cumplimiento para el IRS y puede contribuir a que una empresa no presente una declaración de impuestos o informe con precisión los ingresos brutos. Los auditores del IRS exploran el potencial de estos arreglos durante las auditorías.

Además, los dueños de negocios de cannabis/marihuana deben estar al tanto de los inversores nefastos que intentarán poner fondos en estos nuevos negocios que podrían hacer que pierdan todo su negocio. Por ejemplo, si uno de estos inversionistas silenciosos da dinero inicial, digamos $5,000 o $10,000, y crece hasta donde luego pueden reclamar la propiedad, estas empresas pueden convertirse en cómplices del lavado de dinero para los narcotraficantes.

Asegúrese de tener licencia

Asegúrese de tener licencia para lo que requiera su ubicación. Los negocios de cannabis/marihuana están altamente regulados por las agencias reguladoras estatales y municipales desde la perspectiva de la concesión de licencias, el desarrollo de productos y el movimiento.

Presente y pague sus impuestos a tiempo

Como mencioné anteriormente, incluso si su empresa opera con efectivo, usted sigue siendo responsable de presentar y pagar sus impuestos a tiempo.

El Código de Impuestos Internos no distingue entre ingresos derivados de fuentes legales e ingresos derivados de fuentes ilegales. Todos son ingresos y están sujetos a impuestos y deben declararse en su declaración de impuestos. Sin embargo, debido a que es una sustancia controlada del Anexo I, se aplica la Sección 280E del código tributario, incluso si la empresa opera en un estado que ha legalizado la venta de marihuana.

Pero la Sección 280E no prohíbe que un participante en la industria de la marihuana reduzca sus ingresos brutos calculando adecuadamente el costo de los bienes vendidos para determinar su ingreso bruto. Por ejemplo, un dispensario de marihuana no puede deducir los gastos de publicidad o venta, pero puede reducir sus ingresos brutos por el costo de los bienes vendidos.

Las empresas de cannabis no están exentas de sus obligaciones tributarias sobre la nómina y, al igual que con otras pequeñas empresas, a menudo necesitan realizar pagos de impuestos trimestrales. Estos dueños de negocios siempre deben pagar sus impuestos a tiempo para evitar intereses y multas.

Nuestros esfuerzos de ejecución en la industria indican que hay contribuyentes que operan en segmentos de la industria (productores, transportistas, mayoristas y minoristas/dispensarios) que no presentan declaraciones de impuestos de EE. UU. Estos dueños de negocios deben saber que los no declarantes son una prioridad de cumplimiento del IRS.

Otra de nuestras principales prioridades de cumplimiento en la industria del cannabis es el uso de criptomonedas. Quienes lo usan deben comprender que el IRS lo considera propiedad y que hay ganancias que están sujetas a impuestos. Insto a cualquier persona que use criptomonedas en su negocio que trabaje con un intercambiador de confianza.

Informe sus transacciones en efectivo

Como mencioné anteriormente, debido a que la marihuana figura como una droga del Anexo 1 de EE. UU., muchas empresas no participan en el sistema bancario de EE. UU. y realizan transacciones en efectivo. Si un negocio en la industria del cannabis/marihuana recibe más de $10,000 en efectivo (en inglés) en una sola transacción o en transacciones relacionadas, debe presentar el Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo en exceso de $10,000 recibidos en una ocupación o negocio PDF, dentro de los 15 días posteriores a la recepción del pago. Los dueños de negocios realmente deben ser diligentes al respecto.

También es importante tener en cuenta que algunos de nuestros Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS aceptan efectivo, pero se debe programar una cita para hacer los pagos en efectivo. El número para llamar y solicitar una cita es 844-545-5640.

Mantenga buenos registros

No creo que pueda enfatizar lo suficiente la importancia de un buen mantenimiento de registros. Todos los registros, como recibos, cheques cancelados y otros documentos que respalden una partida de ingresos, una deducción o un crédito que aparecen en una declaración, deben conservarse independientemente de que se realicen un seguimiento en forma impresa o electrónica. Es importante para una empresa de cannabis mantener registros de todos los gastos, incluso aquellos que no son legalmente deducibles a nivel federal, porque los registros buenos y bien organizados facilitan la preparación de una declaración de impuestos, el seguimiento de los gastos y la justificación de los elementos declarados en las declaraciones de impuestos. y ayudar a proporcionar respuestas si se selecciona una declaración para su auditoría.

Dado que las circunstancias únicas de la industria del cannabis pueden dificultar la preparación de impuestos, espero que los propietarios de negocios nuevos y experimentados sigan mi consejo en esta publicación y usen nuestros recursos para garantizar de que comprendan sus obligaciones tributarias y evitar las multas asociadas con el incumplimiento. Siempre estamos aquí para ayudar con herramientas, información y orientación.

De Lon Harris
Comisionado, División de Pequeñas empresas y Trabajadores por cuenta propia, Auditoría

Photo of De Lon Harris, Commissioner, SB/SE Examination

Sobre el Autor

De Lon Harris es el Comisionado de la División de Pequeñas empresas y Trabajadores por cuenta propia (SB/SE), Auditoría donde proporciona liderazgo ejecutivo y dirección en el diseño, desarrollo y entrega de un programa integral de administración tributaria para satisfacer las necesidades de más de 57 millones de dueños de pequeñas empresas y contribuyentes por cuenta propia con intereses comerciales que tienen menos de $10 millones de activos. También supervisa la Oficina de Investigaciones de Promotores que proporciona apoyo y coordinación para todos los esfuerzos del IRS en el análisis e identificación de transacciones tributarias abusivas, esquemas tributarios y esquemas abusivos emergentes.

 

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