Dos lados, un objetivo: Prevención y resolución de disputas con el IRS

People holding the American flag

Échele un vistazo de cerca a cómo la División de Negocios Grandes e Internacionales (LB&I) del IRS está trabajando para mejorar la relación de contribuyentes y el IRS resolviendo disputas en la etapa más temprana, reduciendo la complejidad y aumentando la predictibilidad.

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Two people shaking hands over a large amount of words

Por Doug O'Donnell
CL-21-11SP, 25 de marzo de 2021

En la cultura popular, el IRS tiende a ser considerado como una entidad gubernamental misteriosa e intimidante con personal de auditores insensibles. Esta representación no se parece a los servidores públicos dedicados con los que he trabajado en el IRS durante toda mi carrera profesional, que traen la misma pasión a la administración tributaria que los contribuyentes traen a sus propias carreras. De hecho, nuestra cultura y misión impulsan nuestro compromiso con el servicio y la precisión. Nuestro objetivo es equipar a las empresas del conocimiento y la concientización que fomentan el cumplimiento voluntario para que podamos enfocar nuestros esfuerzos en los casos complejos o aquellos que impliquen un incumplimiento intencional de las reglas.

En el IRS tenemos las mejores intenciones, y entendemos que la mayoría de los contribuyentes también las tienen. Sin embargo, incluso cuando ambas partes operan con las mejores intenciones, a veces no somos capaces de estar de acuerdo, al menos no durante o después de la revisión inicial de una declaración. En mi carrera, he sido testigo y también he tenido mi parte justa de disputas tributarias. Los impuestos pueden ser complejos y puede haber diferentes perspectivas de ambos lados de la mesa del auditor. Aunque no siempre estaremos de acuerdo, estamos comprometidos a minimizar la frecuencia de las disputas y resolver eficientemente aquellas que surjan. Este trabajo para resolver disputas en la etapa más temprana (y preferiblemente prevenirlas) va de la mano con otras acciones que mejoran la relación del contribuyente con el IRS, como reducir la complejidad y aumentar la predictibilidad.

Queremos que se acerque a un compromiso con nosotros, ya sea antes o después de la presentación, conociendo sus derechos y responsabilidades. Si bien es nuestro trabajo estar familiarizado con el funcionamiento interno del sistema tributario, usted tiene derecho a sentarse a la mesa en pie de igualdad.

Dedicar recursos para prevenir y resolver disputas no es sólo un objetivo de la administración tributaria de EE. UU. Los gobiernos de todo el mundo que participan en el Foro de La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sobre la Administración Tributaria (FTA, por sus siglas en inglés) han asumido la causa. La Agenda de certeza tributaria de FTA está impulsada por la concientización de que la incertidumbre en materia tributaria afecta negativamente al comercio e inversiones transfronterizos. Los Estados Unidos y otras naciones quieren más comercio, inversión y crecimiento económico, lo cual es una prioridad que compartimos con las empresas. La incertidumbre preocupa a las administraciones tributarias que se verán privadas de los impuestos adeudados a las ganancias que obtienen las empresas multinacionales en su país. También es preocupante para las empresas, que comúnmente consideran los efectos tributarios cuando toman decisiones sobre invertir o expandirse a diferentes lugares. Disminuir este tipo de incertidumbre beneficia a quienes presentan declaraciones de impuestos y aquellos que los supervisan.

La certeza tributaria ha sido fundamental para el FTA durante varios años. El Foro del Grupo de los Veinte (G20) también identificó la importancia de trabajar en políticas tributarias a favor del crecimiento y la certeza tributaria y sigue siendo una prioridad para las administraciones tributarias de todo el mundo. En el informe de la conferencia general más reciente de los Comisionados de FTA, las administraciones tributarias participantes acordaron en:

  • Establecer permanentemente el Programa internacional de garantía de cumplimiento (ICAP, por sus siglas en inglés), un programa voluntario entre un conjunto en expansión de administraciones tributarias destinado a facilitar la evaluación y garantía de riesgos cooperativos entre las empresas globales y los países donde tienen actividades.
  • Mejorar la prevención de disputas de precios de transferencia para las empresas transfronterizas mediante el empleo de puntos de referencia consistentes y mediante la ampliación de los acuerdos de precios anticipados (APA, por sus siglas en inglés) y los procedimientos de acuerdo mutuo (MAP, por sus siglas en inglés). En el caso de los APA, la certeza puede extenderse a uno o más contribuyentes y administraciones tributarias adicionales.
  • Desarrollar vías más seguras y fluidas para que las administraciones tributarias interactúen al discutir la información confidencial de los contribuyentes.

La División de Negocios Grandes e Internacionales (LB&I, por sus siglas en inglés) que yo dirijo, y el IRS en su conjunto, están comprometidos a fomentar la certeza tributaria mediante nuestro trabajo con los países de FTA y nuestros programas internos establecidos. Los equipos de Precios de transferencia de LB&I han estado liderando el trabajo del FTA con otros países para mejorar los programas existentes como los APA, desarrollar puntos de referencia para transacciones transfronterizas rutinarias y participar en herramientas como ICAP para prevenir disputas tributarias transfronterizas. Nuestra organización creó otros programas que mejoran la certeza tributaria para los contribuyentes y el IRS antes de que se presente una declaración, como el Acuerdo antes de la presentación, la Resolución de asuntos de la industria y el Proceso de garantía de cumplimiento.

Como contribuyente, su opción de no estar de acuerdo con nosotros no termina con la determinación del agente. Sin embargo, puede sentirse así si no está familiarizado con las opciones para prevenir o resolver disputas. Está incorporado en nuestra misión de que el servicio que ofrecemos está destinado a ayudarle a entender cómo administramos los impuestos para el país. El acceso igualitario y fácil al conocimiento es empoderado, y tratamos a cada paso de proporcionar dicho acceso. Tan a menudo como sea posible, tenemos disponibles nuestros materiales de orientación (en inglés) y capacitación (en inglés) al público, porque tener alguna expectativa de cómo vemos un problema es una buena preparación en cada etapa de la planificación y el cumplimiento de impuestos.

Queremos que se acerque a un compromiso con nosotros, ya sea antes o después de la presentación, conociendo sus derechos y responsabilidades. Si bien es nuestro trabajo estar familiarizados con el funcionamiento interno del sistema tributario, tiene derecho a sentarse a la mesa en pie de igualdad. Con ese fin, y en respuesta a los comentarios de nuestro comité asesor, el mes pasado, debutamos una nueva herramienta en línea que detalla las opciones para la prevención y resolución de disputas (en inglés).

El IRS y los contribuyentes comparten un ideal común para solucionar problemas antes de que se conviertan en disputas. Tener cierta certeza antes de que se presente la declaración da a los contribuyentes una mejor tranquilidad. En los casos de incertidumbre, los métodos eficaces de solución de disputas son aquellos que son justos, accesibles y oportunos. Nuestra nueva herramienta describe opciones antes de la presentación como los APA para evitar disputas de precios de transferencia con nosotros y nuestras administraciones asociadas de tratados. Las opciones después de la presentación incluyen la Resolución acelerada de problemas (AIR, por sus siglas en inglés), que permite a los contribuyentes de grandes corporaciones que estén bajo una auditoría solicitar la seguridad de que la resolución para problemas específicos a partir de un año bajo examen se extenderá a todas las declaraciones presentadas. También incluimos una visión general de las vías de apelación comunes que pueden ayudar a los contribuyentes a resolver disputas sin la necesidad de un Tribunal Tributario.

Para casi todos los problemas o situaciones, el IRS extiende un servicio para empoderar a los contribuyentes y amplificar sus voces. Esta es una de las muchas razones por las que estoy orgulloso de servir en la agencia.

Doug O’Donnell
Comisionado, División de Negocios Grandes e internacionales

Photo of Doug O'Donnell

Sobre el Autor

Doug O'Donnell es el Comisionado de la División de Negocios Grandes e Internacionales (LB&I) del Servicio de Impuestos Internos con sede en Washington, D.C. En este cargo, es la Autoridad Competente de los Estados Unidos y es responsable de las actividades de administración tributaria para empresas nacionales y extranjeras y asociaciones con un requisito de declaración de impuestos de los Estados Unidos y activos iguales o superiores a $10 millones, así como los programas Global High Wealth e International Individual Compliance.
 

 

Apelar una disputa tributaria (en inglés)

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