Cómo entender su aviso CP03B (SP)

De lo que trata este aviso

Usted reclamó el Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC) (en inglés) en el Formulario 8863 de su declaración de impuestos de 2023, Formulario 1040. Nuestros registros muestran que usted ya reclamó este crédito durante cuatro años tributarios para el mismo estudiante. El crédito solo está disponible por cuatro años tributarios por estudiante. Los años tributarios no siempre son iguales a los años académicos. Este aviso ha sido enviado para informarle de esta discrepancia y para ayudarle a verificar si usted reclamó este crédito correctamente.

Tal vez usted desee

Revisar su Formulario 1040, declaración de impuestos federales de 2023 (Formulario 8863, Parte I) y revisar los errores comunes (en inglés), para asegurarse de que usted reclamó correctamente el AOTC. Si usted reclamó este crédito por error:

  1. Presente una declaración enmendada. Si usted presentó su declaración electrónicamente, es posible que pueda presentar su declaración enmendada por este mismo método. Usted puede obtener ayuda en un Centro de Asistencia al Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) (en inglés) .
  2. No reclame el crédito en declaraciones futuras por el mismo estudiante.
  3. Comparta esta carta con cualquier persona que le esté ayudando con la preparación de sus declaraciones.
  4. Si usted presenta una declaración de impuestos federales enmendada, es posible que usted también necesite presentar una declaración de impuestos enmendada estatal o local.

El no revisar y corregir cualquier información incorrecta podría resultar en una comunicación adicional del IRS.

Preguntas frecuentes

Un crédito por gastos por estudios calificados pagados para un estudiante elegible durante los primeros cuatro años de educación superior.

Un estudiante elegible tiene que cumplir al menos con los siguientes requisitos:

  • No haber reclamado el AOTC o el antiguo Crédito Hope por más de cuatro años tributarios.
  • Estar buscando un título universitario u otra credencial por estudios reconocida.
  • Estar inscrito como mínimo a medio tiempo por lo menos durante un período académico que comience en el año tributario.
  • No haber terminado los primeros cuatro años de educación superior al comienzo del año tributario.
  • No tener una condena por delito grave de drogas al final del año tributario.

La cantidad que usted puede reclamar puede cambiar en función de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés).

  • Para reclamar el crédito en su totalidad, su MAGI tiene que ser de $80,000 o menos ($160,000 o menos para casados que presentan conjuntamente).
  • Usted recibirá una cantidad reducida del crédito si su MAGI supera los $80,000 pero es menor de $90,000 (supera los $160,000 pero es menos de $180,000 para casados que presentan conjuntamente).
  • Usted no puede reclamar el crédito si su MAGI es mayor de $90,000 ($180,000 para personas que presenten una declaración conjunta).

Visite el Asistente Tributario Interactivo (ITA): ¿Soy elegible para reclamar un crédito tributario por estudios? (en inglés), para obtener más información.

Independientemente del año académico de un estudiante, usted solo puede reclamar el AOTC hasta cuatro años tributarios.

Las escuelas fijan el año académico. Los ejemplos de años académicos incluyen semestres, trimestres y cuatrimestres. Los años académicos pueden ser diferentes a los años tributarios, y esto es importante para reclamar correctamente el AOTC.

Un año tributario es un período contable anual para mantener registros e informar ingresos y gastos. Esto suele ser un año natural, 12 meses consecutivos que comienzan el 1 de enero y terminan el 31 de diciembre. Asegúrese de revisar cómo su escuela informa el año académico en su Formulario 1098-T (en inglés). Consulte la tabla a continuación para un ejemplo de los años académicos y de los años para la presentación de impuestos, o para obtener más ejemplos, visite el capítulo 2 de la Publicación 970 (en inglés) PDF.

Tabla 1. Ejemplos de años académicos, períodos académicos y años tributarios para la presentación de impuestos

Año académico Períodos académicos

(ejemplo: semestres)

Año tributario para la presentación de impuestos*

(1 de enero – 31 de diciembre)

2023 – 2024 Semestre de otoño 2023 2023
2023 – 2024 Semestre de primavera 2024 2024
2024 – 2025 Semestre de otoño 2024 2024
2024 – 2025 Semestre de primavera 2025 2025

* Your Form 1098-T, provided by your school, should reflect the academic periods within a given tax year.

Si usted o su dependiente no califica para el AOTC, es posible que puedan calificar para el Crédito vitalicio por aprendizaje (LLC) (en inglés). Este crédito es para la matrícula calificada y los gastos relacionados pagados por estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible. Este crédito puede ayudar a pagar los cursos universitarios, de posgrado y de título profesional, incluidos los cursos para adquirir o mejorar habilidades laborales. No hay límite en el número de años que usted puede reclamar el crédito. Tiene un valor de hasta $2,000 por declaración de impuestos.

Información útil

Siga los enlaces a continuación para obtener más información sobre temas relacionados con el AOTC y los gastos por estudios.

Siga los enlaces a continuación para obtener más información sobre la presentación de una declaración enmendada.

 

¡Examen sorpresa! ¿Califica para un crédito tributario por educación?

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