IRS emite preguntas y respuestas acerca del Crédito por ingreso del trabajo para el año tributario 2021

FS-2022-14SP, marzo de 2022

Esta Hoja de datos proporciona las Preguntas frecuentes acerca del Credito por ingreso del trabajo para el año tributario 2021. Más personas sin hijos ahora califican para el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), el crédito tributario reembolsable más grande del gobierno federal para familias de ingresos bajos a moderados. Además, las familias pueden usar los niveles de ingresos anteriores a la pandemia para cumplir con los requisitos, si eso resulta en un crédito mayor.

Estas preguntas frecuentes se publican para proporcionar información general a los contribuyentes y profesionales de impuestos de la manera más rápida posible. En consecuencia, estas preguntas frecuentes pueden no abordar los hechos y circunstancias específicas de un contribuyente en particular, y pueden actualizarse o modificarse tras una revisión adicional. Debido a que estas preguntas frecuentes no se han publicado en el Boletín de Impuestos Internos, el IRS no se basará en ellas ni las usará para resolver un caso. De manera similar, si una pregunta frecuente resulta ser una declaración inexacta de la ley aplicada al caso de un contribuyente en particular, la ley controlará la obligación tributaria del contribuyente. No obstante, un contribuyente que razonablemente y de buena fe dependa de estas preguntas frecuentes no estará sujeto a una multa que proporcione un estándar de causa razonable para el alivio, incluida una multa por negligencia u otra multa relacionada con la precisión, en la medida en que la dependencia resulte en un pago insuficiente de impuestos. Cualquier actualización o modificación posterior a estas preguntas frecuentes tendrá la fecha para permitir a los contribuyentes confirmar la fecha en la que se realizaron los cambios a las preguntas frecuentes. Además, las versiones anteriores de estas preguntas frecuentes se mantendrán en IRS.gov para garantizar que los contribuyentes, que pueden haber dependido de una versión anterior, puedan localizar esa versión si luego necesitan hacerlo.

Más información acerca de la dependencia está disponible. Estas preguntas frecuentes se anunciaron en IR-2022-46SP.

Preguntas y respuestas – Crédito tributario por ingreso del trabajo del año tributario 2021

R1. El Crédito tributario por ingreso del trabajo es un crédito tributario que proporciona una exención tributaria para trabajadores y familias de ingresos bajos a moderados. Un crédito tributario por lo general significa más dinero en su bolsillo. Reduce la cantidad de impuestos que debe. El Crédito tributario por ingreso del trabajo también puede darle un reembolso si no debe impuestos.

R2. Para los propósitos del Crédito tributario por ingreso del trabajo, "ingreso del trabajo" generalmente significa sueldos, salarios, propinas y otros pagos de empleados sujetos a impuestos, y ganancias netas del trabajo por cuenta propia.

La compensación del empleado es ingreso del trabajo solo si está sujeto a impuestos. Esto significa que el pago del empleado que no está sujeto a impuestos, como ciertos beneficios para el cuidado de dependientes y los beneficios de adopción, no se considera ingreso del trabajo. Existe una excepción para el pago por combate no sujeto a impuestos, que puede optar por incluir en los ingresos del trabajo.

Para obtener más información sobre el ingreso del trabajo, consulte la Publicación 596 (SP), Crédito por Ingreso del Trabajo.

R3. Para 2021, el Crédito tributario por ingreso del trabajo generalmente está disponible para los siguientes contribuyentes elegibles que tienen al menos 19 años sin hijos calificados:

  • Individuos que han obtenido ingresos de menos de $21,430.
  • Cónyuges que presentan una declaración conjunta que han obtenido ingresos de menos de $27,380.

Nota: Para obtener más información sobre quién es un hijo calificado, consulte los Requisitos para ser hijo calificado.

R4. En general, si tenía al menos 19 años, no tenía hijos calificados y tenía ingresos del trabajo, podría calificar para el Crédito tributario por ingreso del trabajo cuando presente su declaración de impuestos del año tributario 2021. Sin embargo, ciertos estudiantes menores de 24 años no califican. Consulte P16. ¿Puede un estudiante reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo para 2021?

Para 2021, existen excepciones especiales para algunos contribuyentes que tenían 18 años. Si tenía 18 años en 2021, no tenía hijos calificados, tenía ingresos del trabajo y no tenía hogar en 2021 o anteriormente estaba en cuidado de crianza, entonces podría calificar para el Crédito tributario por ingreso del trabajo cuando presente su declaración de impuestos para 2021.

Además, solo para 2021, el Crédito tributario por ingreso del trabajo ahora no tiene límite de edad para contribuyentes elegibles sin hijos calificados.

Antes de 2021, el Crédito tributario por ingreso del trabajo para aquellos sin hijos calificados solo estaba disponible para personas de 25 a 64 años.

Nota: Antes de incluir el Crédito tributario por ingreso del trabajo en su declaración de impuestos, asegúrese de que otros, como sus padres, no puedan reclamarlo como dependiente. Si otras personas pueden reclamarlo como dependiente y usted no lo indica en su declaración de impuestos, puede causar demoras significativas en el procesamiento para usted o para otros. Es posible que le adeude al IRS si reclama deducciones o créditos a los que no tenía derecho.

R5. Si. Usted (y su cónyuge, si es casado y presenta una declaración conjunta) deben tener un SSN válido emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluidas las prórrogas) para poder reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo.

Nota: El SSN de un contribuyente es válido para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo a menos que el SSN no autorice al contribuyente a trabajar y se haya emitido únicamente para solicitar o recibir un beneficio financiado por el gobierno federal, como Medicaid. Para obtener más información, consulte la Publicación 596 (SP), Crédito por Ingreso del Trabajo.

R6. No, pero la cantidad del Crédito tributario por ingreso del trabajo al que podría ser elegible para reclamar será menor si sus hijos calificados no tienen SSN válidos. Para ser elegible para reclamar el aumento del Crédito tributario por ingreso del trabajo para sus hijos calificados, sus hijos deben tener SSN válidos.

Específicamente:

  • Por cada uno de sus hijos calificados con un SSN válido (hasta 3 hijos), la cantidad de su Crédito tributario por ingreso del trabajo aumenta.
  • Si ninguno de sus hijos calificados tiene un SSN válido, aún podría calificar para el Crédito tributario por ingreso del trabajo más pequeño que está disponible para los trabajadores sin hijos calificados.

Nota: Para obtener más información sobre quién es un hijo calificado, consulte los Requisitos para ser hijo calificado.

R7. No hay requisitos de edad para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo si tiene uno o más hijos calificados.

R8. Los límites de ingreso del trabajo para los contribuyentes con hijos calificados son los siguientes:

  • $42,158 ($48,108 si es casado y presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado con un SSN válido.
  • $47,915 ($53,865 si es casado y presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados con SSN válidos.
  • $51,464 ($57,414 si es casado y presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados con SSN válidos.

Nota: Para obtener más información sobre quién es un hijo calificado, consulte los Requisitos para ser hijo calificado.

R9. En general, cualquier reembolso que reciba de su declaración federal de impuestos no se puede contar como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona es elegible para recibir beneficios o asistencia, o cuánto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal, estatal o local financiado en su totalidad o en parte con fondos federales. Estos programas tampoco pueden contar ningún reembolso federal de impuestos que reciba como un recurso para determinar la elegibilidad durante al menos 12 meses después de recibirlos.

R10. En 2021, el Crédito tributario por ingreso del trabajo máximo para quienes no tienen hijos calificados es de $1,502, un aumento al anterior de $538 en 2020.

R11. Sí, puede ser elegible para el Crédito tributario por ingreso del trabajo en el año tributario 2021 si su ingreso de inversión es de $10,000 o menos. Después de 2021, el límite de $10,000 se indexa según la inflación. El límite para el año tributario 2020 fue de $3,650.

R12. Antes de 2021, muchos contribuyentes casados tenían que presentar una declaración conjunta con su cónyuge para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo. A partir de 2021, los cónyuges casados pero separados que no presenten una declaración conjunta pueden calificar para ser tratados como solteros para los efectos del Crédito tributario por ingreso del trabajo.

Para calificar, el cónyuge que reclama el crédito debe tener un hijo calificado que viva con él durante más de la mitad del año. El cónyuge que reclama el crédito también debe cumplir con una de las siguientes condiciones:

  • No vivió en el mismo hogar que el otro cónyuge durante al menos los últimos seis meses del año, o
  • Estuvo legalmente separado de acuerdo con la ley de su estado bajo un acuerdo de separación por escrito o un decreto de manutención separada, y no vivía en el mismo hogar que su cónyuge al final del año tributario.

Los contribuyentes casados que cumplan con los requisitos para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo en una declaración por separado deben marcar la casilla correspondiente en la parte superior del Anexo EIC y adjuntarla a su Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más.

R13. Para ser considerado un joven sin hogar calificado para los efectos del Crédito tributario por ingreso del trabajo, la persona debe tener al menos 18 años de edad y debe certificar que es un joven no acompañado que no tiene hogar o está en riesgo de quedarse sin hogar y que es autosuficiente. Los jóvenes sin hogar calificados certifican que cumplen con estos requisitos y todos los demás requisitos para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo marcando la casilla en la línea 27a en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.

R14. Para ser considerado un ex joven de crianza temporal calificado para los fines del Crédito tributario por ingreso del trabajo, la persona:

  • Debe tener al menos 18 años,
  • Estuvo, a los 14 años de edad o después, en cuidado de crianza bajo un plan administrado bajo la Ley del Seguro Social; y
  • Provee consentimiento la divulgación de dicha información de la agencia de crianza temporal al IRS. La persona da su consentimiento marcando una casilla en el Formulario 1040(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.

R15. Si. Para 2021, los contribuyentes elegibles pueden optar por calcular el Crédito tributario por ingreso del trabajo usando sus ingresos del trabajo de 2019 si fueron mayores que sus ingresos del trabajo de 2021. En ciertos casos, esta opción resultará en un crédito mayor.

R16. En general, para 2021, un estudiante específico menor de 24 años no es elegible para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo sin un hijo calificado.

Excepción: Un estudiante específico puede ser elegible para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo para 2021 sin un hijo calificado antes de los 24 años si el estudiante era:

  • Un ex joven de crianza calificado o un joven sin hogar calificado que tenía al menos 18 años y cumple con los demás requisitos para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo, o
  • Un estudiante especificado casado que presenta una declaración conjunta con un cónyuge que de otro modo es elegible para reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo.

R17. Para propósitos del Crédito tributario por ingreso del trabajo, un estudiante específico es una persona que se inscribió en un programa que conduce a un título, certificado u otra credencial educativa reconocida y llevó al menos la mitad de la carga de trabajo normal para un curso de estudio durante al menos 5 meses calendario del año o un período académico, si es mayor. Tanto los meses completos como los meses parciales cuentan para el requisito de 5 meses y no es necesario que los meses sean consecutivos. Para obtener más información sobre si su programa educativo o carga de cursos cumple con los requisitos para que usted sea un estudiante específico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8863 (en inglés).

IRS-FAQ

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