IRS Ofrece Consejos para Donativos de Fin de Año

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Video: Consejo Tributario sobre Contribuciones de caridad (Obsolete)

IR-2011-118SP, 15 de diciembre de 2011

WASHINGTON — La personas y empresas que quieran hacer contribuciones a organizaciones caritativas deben tener en cuenta varias leyes tributarias importantes que han entrado en vigor en los últimos años. Algunos de estos cambios son los siguientes:

Contribuciones de Caridad Especiales para Ciertos Propietarios de IRA

Esta disposición, actualmente programada para expirar a fines de 2011, ofrece a propietarios mayores de las cuentas de jubilación individual (IRA) una manera diferente de dar a la caridad. Un dueño de la IRA, de 70 años y medio o más, puede transferir directamente a una organización caritativa elegible, libre de impuestos hasta $100,000 por año. Esta opción, creada en 2006, está disponible para las distribuciones de cuentas IRA, independientes de si los propietarios detallan sus deducciones. Distribuciones de planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluyendo las cuentas IRA SIMPLE y pensiones simplificadas para empleados (SEP), no son elegibles.

Para calificar, los fondos deben ser aportados directamente por el administrador del IRA a la caridad elegible. Los montos transferidos de esta manera no son tasables y ninguna deducción está disponible para la transferencia.

No todas las organizaciones caritativas son elegibles. Por ejemplo, los fondos de donante consultor y las organizaciones de apoyo no son beneficiarios elegibles.
La cantidad de dinero transferido a una organización caritativa de una cuenta IRA se cuenta para determinar si el propietario ha cumplido con la distribución mínima requerida del IRA. Cuando las personas han hecho contribuciones no deducibles a sus cuentas IRA tradicionales, una regla especial trata a las cantidades transferidas como viniendo primero de los fondos tasables, en vez de proporcionalmente de los fondos tasables y no tasables, como sería el caso de las distribuciones regulares. Vea la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (en inglés), para más información sobre Search for Charities (en inglés). Además, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y las agencias gubernamentales son elegibles para recibir donativos deducibles, aunque no aparecen en la Publicación 78.

  • Para las personas individuales, solo los contribuyentes que detallan sus deducciones en el Formulario1040 Anexo A (en inglés) pueden reclamar donaciones caritativas. Esta deducción no está disponible para personas que eligen la deducción estándar, incluyendo cualquier persona que presente el formulario corto (Formulario 1040A ó 1040EZ) (en inglés). El contribuyente tendrá un ahorro de impuestos si el total de deducciones detalladas (intereses hipotecarios, donaciones caritativas, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducción estándar. Use el Formulario 1040 del 2011 Anexo A para determinar si es mejor que detallar la deducción estándar.
  • Para todas las donaciones de bienes, incluyendo ropa y artículos del hogar, consiga de la caridad, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la caridad, la fecha de la contribución, y una descripción razonablemente detallando los bienes donados. Si deja la donación en un lugar no atendido en la caridad, mantenga un registro escrito de la donación que incluya esta información, así como el valor justo de mercado de los bienes en el momento de la donación y el método usado para determinar ese valor. Se aplican reglas adicionales para un a una contribución de $250 ó más.
  • La deducción por un vehículo de motor, barco o avión donados a la caridad se limita generalmente a los ingresos brutos de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es mayor de $500. La organización caritativa debe proporcionar a los donantes un Formulario 1098-C (en inglés) o una declaración similar y adjunta a la declaración de impuestos del donante.
  • Si el monto de la deducción de un contribuyente de todas las contribuciones no monetarias es más de $500, debe presentar un Formulario 8283 (en inglés) con la declaración de impuestos.
  • Y, como siempre, es importante mantener buenos archivos y recibos.

IRS.gov tiene información adicional sobre las donaciones caritativas, incluyendo: