Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas Preguntas Frecuentes: Cómo reclamar el crédito

P45. ¿Cómo reclama un empleador el crédito? 

R45. Un empleador (que no sea un empleador exento de impuestos) reclama el crédito en la declaración anual de impuestos del empleador, y anexa  el Formulario 8941 , Crédito para primas de seguro médico para pequeños empleadores (PDF, en inglés), que muestra el cálculo del crédito.

P46. ¿Cómo un empleador exento de impuestos reclama el crédito? 

R46.  Un empleador que se describe en la sección 501 (c) y exento de impuestos según la sección 501 (a) reclama el crédito presentando el Formulario 990-T, Declaración Exenta de Impuestos Empresarial, con un Formulario 8941 adjunto que muestra el cálculo del crédito. Se requiere presentar el Formulario 990-T con el Formulario 8941 adjunto para que un pequeño empleador elegible exento de impuestos reclame el crédito, incluso si no se requiere presentar el Formulario 990-T. Vea la pregunta: "¿Puede una organización exenta de impuestos ser elegible?" En la página Quién obtiene el crédito tributario.

P47. ¿Puede un empleador usar el crédito para compensar su responsabilidad de impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)?

R47. Sí. El crédito se puede usar, pero está sujeto a ciertas limitaciones basadas en el monto de la obligación tributaria regular del empleador, la responsabilidad de AMT y otros créditos permitidos. Vea la sección 38(c)(1) del Código Tributario (Código), modificado por la sección 38(c)(4)(B)(vi).

P48. ¿Puede un empleador (que no sea un empleador exento de impuestos) reclamar el crédito si no tiene un ingreso sujeto a impuestos y no tiene una obligación de AMT en el año?

R48. En general, no. El crédito compensa sólo la obligación de impuestos actual del empleador o la responsabilidad de AMT para el año, y está sujeto a ciertas limitaciones. Sin embargo, según las reglas generales de crédito comercial, modificadas por la sección 2012 de la Ley Empleos de Pequeñas Empresas de 2010, el crédito no usado en el añotributario2010 puede reclamarse cinco años anteriores o hasta 20 años futuros. Para otros años, se aplican las reglas normales de usar el crédito en años anteriores y futuros.

P49.  ¿Puede un empleador exento de impuestos reclamar el crédito si no tiene ingresos sujetos a impuestos para el año?

R49.  Sí. Para un empleador exento de impuestos, el crédito es reembolsable, por lo tanto, incluso si el empleador no tiene ingresos sujetos a impuestos, el empleador puede recibir un reembolso (siempre que no exceda la retención del impuesto sobre ingresos del empleador y la obligación tributaria de Medicare, como se describe en "¿Cuál es el crédito máximo para un empleador calificado exento de impuestos?" En la página Cálculo del crédito.

P50. ¿Puede el crédito reflejarse en la determinación de los pagos de impuestos estimados para un año?

R50. Si.

P51. ¿El tomar el crédito afecta la deducción de un empleador por las primas del seguro de salud?

R 51. Sí. Al determinar la deducción permitida por el empleador para las primas del seguro de salud, el monto de las primas que pueden deducirse son reducidas por el monto del crédito. Por lo tanto, el empleador puede reclamar tanto un crédito como una deducción parcial por los mismos pagos de prima.  

P52. ¿Puede un empleador reducir los pagos de nómina — retenciones de impuesto tributario, impuesto de seguro social, e impuesto de Medicare — durante el año en anticipación del crédito? 

R52. No. El crédito se aplica en contra del impuesto tributario federal, no los impuestos de nómina.

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