Beneficios tributarios al hacer una empresa accesible para trabajadores y clientes con discapacidades

Consejo Tributario del IRS 2021-183SP, 9 de diciembre de 2021

Las empresas que realizan adaptaciones estructurales u otras adaptaciones para empleados o clientes con discapacidades pueden ser elegibles para créditos tributarios y deducciones.

A continuación, se ofrece una descripción general de los incentivos tributarios diseñados para alentar a los empleadores a contratar personas calificadas con discapacidades y compensar algunos de los costos de proporcionar adaptaciones.

Crédito de acceso para discapacitados

El crédito de acceso para discapacitados es un crédito no reembolsable para pequeñas empresas que tienen gastos para brindar acceso a personas con discapacidades. Una pequeña empresa elegible es aquella que ganó $1 millón o menos o no tuvo más de 30 empleados a tiempo completo en el año anterior. La empresa puede reclamar el crédito cada año en que incurra en gastos de acceso (en inglés)PDF.

Deducción de impuestos por eliminación de barreras

La deducción de impuestos por eliminación de barreras arquitectónicas alienta a las empresas de cualquier tamaño a eliminar las barreras arquitectónicas y de transporte para la movilidad de las personas con discapacidades y de la tercera edad. Las empresas pueden reclamar una deducción de hasta $15,000 al año por gastos calificados en artículos que normalmente deben capitalizarse.

Las empresas reclaman esta deducción al incluirla como un gasto separado en su declaración de impuestos. Además, las empresas pueden usar el crédito tributario para discapacitados y la deducción tributaria por arquitectura y transporte juntos en el mismo año tributario si los gastos cumplen con los requisitos de ambas secciones. Para usar ambos, la deducción es igual a la diferencia entre los gastos totales y el monto del crédito reclamado.

Crédito tributario por oportunidad de trabajo

El Crédito tributario por oportunidad de trabajo está disponible para los empleadores por contratar personas de ciertos grupos específicos que constantemente se han enfrentado a importantes obstáculos para el empleo. Esto incluye personas con discapacidades y veteranos.

La cantidad máxima del crédito tributario para los empleados que trabajaron 400 horas o más de servicio es:

  • $2,400 o el 40 por ciento de hasta $6,000 de los salarios del primer año, para las personas que califiquen.
  • $9,600 o 40 por ciento de hasta $24,000 del salario del primer año para ciertos veteranos calificados.

Se aplica una tasa del 25 por ciento a los salarios de las personas que trabajan al menos 120 horas, pero menos de 400 horas para el empleador.

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