Directrices de la Reforma Tributaria

El 22 de diciembre de 2017, el Congreso aprobó una importante reforma tributaria en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés). El IRS está implementando esta importante legislación tributaria que afectará tanto a individuos como a empresas. Brindaremos información y orientación a los contribuyentes, las empresas y la comunidad tributaria a medida que esté disponible.

NPRM  - REG 131071-18, Corporaciones S terminadas elegibles (PDF, en inglés)

NPRM - REG–117062–18, Elección de fideicomisos de pequeñas empresas con extranjeros no residentes como potenciales beneficiarios actuales (en inglés)

REG-128246-18, Límites de contribución aplicables a cuentas ABLE (en inglés)

NPRM - REG-104223-18, Atribución de propiedad bajo la sección 958 (en inglés)

NPRM - REG-106808-19, Deducción adicional por depreciación del primer año (en inglés)

REG-104870-18, Año tributario de inclusión de ingresos bajo un método contable devengado (en inglés)

REG-104554-18, Pagos anticipados por bienes, servicios y otros artículos (en inglés)

REG-101378-19, Determinación de un valor máximo de un vehículo para su uso con el promedio de flota y las reglas de valoración de centavos por milla del vehículo (en inglés)

REG-105474-18, Directrices sobre sociedades pasivas de inversión extranjera (PDF, en inglés)

REG-106877-18, Directrices sobre la determinación del impuesto al consumo aplicable de la Sección 4968 a ciertos colegios y universidades (en inglés)

REG-118425-18, Sección 199A Reglas para la cooperativa y sus patrocinadores (PDF, en inglés)

REG-101828-19, Directrices bajo la Sección 958 (Reglas para determinar la propiedad de acciones) y la Sección 951A (Ingresos de impuestos bajos intangibles globales) (en inglés)

REG-106282-18, Limitación de la deducción por los dividendos recibidos de ciertos extranjeros (en inglés)

REG-105476-18, Retención de impuestos e informes de información con respecto a los intereses en asociaciones involucradas en la conducta de un comercio o negocio de EE.UU. ( PDF, en inglés)

REG-120186-18 NPRM, Invertir en fondos de oportunidad calificados (PDF, en inglés)

REG-103083-18, Reporte de información para ciertas transacciones de contratos de seguro de vida y modificaciones a la transferencia para reglas de consideración valiosas (PDF, en inglés)

REG-120186-18 NPRM, Invertir en fondos de oportunidad calificados (PDF, en inglés)

REG-117062-18, La elección de fideicomisos de pequeñas con extranjeros no residentes como posibles beneficiarios actuales (PDF, en inglés)

REG-120186-18, Solicitud de información sobre la recopilación de datos y el seguimiento de zonas de oportunidad calificadas (PDF, en inglés)

Reg-107163-18, Reglamentos para prescribir la devolución y tiempo para presentar el pago de los impuestos de la Sección 4960, 4966, 4967 y 4968 y para actualizar las Reglas de reducción para los impuestos de la Sección 4966 y 4967 (TCJA agregó las secciones 4960, Impuesto sobre el exceso de impuestos Compensación para ejecutivos exentos de la organización y 4968, Impuesto al consumo basado en los ingresos de inversión de colegios y universidades privadas al Código Tributario

REG-104464-18, Deducción por ingreso intangible derivado del extranjero e ingreso global intangible de baja tributación (PDF, en inglés)

REG-106706-18, Impuestos sobre bienes y regalos: Diferencias en la cantidad de exclusión básica (PDF, en inglés)

REG-104352-18, Reglas sobre ciertos arreglos híbridos (PDF, en inglés)

REG-134652-18, NPRM - Deducción de ingresos de negocios calificados (PDF, en inglés)

REG-113604-18, Ganancia o pérdida de personas extranjeras por la venta o el intercambio de ciertos intereses de la sociedad (PDF, en inglés)

REG-104259-18, Base de la erosión y el impuesto contra el abuso (en inglés)

REG-104872-18, Eliminación de reglamentos sobre pagos anticipados de bienes y contratos a largo plazo (en inglés)

REG-105600-18, Directriz relacionada con el crédito tributario extranjero, incluida la directriz que implementa los cambios realizados por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos
(PDF, en inglés)

REG-106089-18, Limitación a la deducción por gastos de intereses comerciales (en inglés)

REG-103163-18, Modificación de las reglas de descuento para compañías de seguros (PDF, en inglés)

REG-115420-18, reprogramado, Invertir en fondos de oportunidad calificados; Audiencia (en inglés)

REG-115420-18, Invertir en fondos de oportunidad calificados (en inglés)

REG-114540-18, Monto determinado según la Sección 956 para los accionistas corporativos de los Estados Unidos (en inglés)

REG-104390-18, Directrices relacionadas a la Sección 951A (Ingreso global intangible de bajos impuestos) (en inglés)

REG-112176-18, Contribuciones a cambio de créditos tributarios estatales o locales (en inglés)

REG-107892-18, Deducción de ingresos de negocios calificados (Deducción para entidades que traspasan los atributos tributarios.) (en inglés)

REG-104397-18, Deducción adicional por depreciación del primer año (Depreciación adicional por cierta propiedad.) (PDF, en inglés)

REG-104226-18, Directrices sobre el impuesto de transición bajo el artículo 965 y disposiciones relacionadas (en inglés)

REG-103474-18, Multa por Diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos según la Sección 6695 (g) (amplía el alcance de la multa por diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos para que se aplique con respecto a la elegibilidad para presentar una declaración o reclamo de reembolso como cabeza de familia.) (PDF, en inglés)

TD 9879, Reportes de información para ciertas transacciones de contratos de seguro de vida y modificaciones a la transferencia para reglas de consideración valiosa (en inglés)

TD 9874, Deducción adicional por depreciación del primer año bajo Sección 168k (en inglés)

TD 9870, Eliminación de reglamentos sobre pagos anticipados de bienes y contratos a largo plazo (en inglés)

TD 9865, Limitación en la deducción por los dividendos recibidos de ciertas corporaciones extranjeras y cantidades elegibles para la sección 954 Excepción de inspección (en inglés)

TD-9866, Directrices relacionadas con la Sección 951A (Ingresos de impuestos bajos intangibles globales) y cierta directriz relacionada con créditos tributarios extranjeros (en inglés)

TD 9846, (c)(2) Tasa de descuento de cálculo/pérdida no pagada y factores de descuento de rescate (en inglés)

TD 9864, Contribuciones a cambio de créditos tributarios estatales o locales (en inglés)

TD 9859, Cantidad determinada bajo la Sección 956 para los accionistas corporativos de los Estados Unidos (en inglés)

TD 9855, Reglamentos que especifican que declaración usar para ciertos impuestos especiales y el tiempo para presentar la declaración (en inglés)

TD REG-107892-18, Deducción de ingresos de negocios calificados (PDF, en inglés)

TD 9847, Deducción de ingresos de negocios calificados (en inglés)

TD 9846, Reglamentos relativos al impuesto de transición bajo la Sección 965 y disposiciones relacionadas (en inglés)

TD 9842, Diligencia debida de preparadores de declaraciones de impuestos bajo la sección 6695(g) (en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-40, Directriz relacionada a la derogación de la sección 958(b)(4)(PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario  2019-38, IRS finaliza el puerto seguro para permitir que los bienes raíces de alquiler califiquen como un negocio para la deducción de ingresos calificados (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-37, Cambios en los periodos contables y en los métodos de contabilidad (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-34, Cambios en los periodos contables y en los métodos de contabilidad (PDF, en inglés) 

Procedimiento Tributario 2019-33, Depreciación adicional del primer año (PDF, en inglés) 

Procedimiento Tributario 2019-31, Reglamentos y cartas de determinación (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-30, Cambios en lo periodos contables y en los métodos contables (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-26, Examen de declaraciones y reclamos de reembolso, crédito o reducción; determinación de la responsabilidad tributaria correcta (tablas de limitaciones sobre deducciones por depreciación para propietarios de automóviles de pasajeros) (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-13, Examen de declaraciones y reclamaciones de reembolso, crédito o reducción; determinación de la responsabilidad tributaria correcta (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-12, Gastos de negocio (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-11, Determinación de los salarios W-2 (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-10, Cambios en los períodos contables y en los métodos contables (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-08, Tiempo y forma de hacer elecciones (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2019-06, Reglas y cartas de determinación (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-60, Cambios en los períodos contables y métodos contables (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-59, Limitación de la deducción por gastos de intereses comerciales (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-57,  Ajustes de inflación (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-48, Examen de declaraciones de impuestos y reclamaciones de reembolso, crédito o reducción; Determinación de la correcta responsabilidad tributaria (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-47, Examen de declaraciones de impuestos y reclamaciones de reembolso, crédito o reducción; determinación de la responsabilidad tributaria correcta (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-44, Métodos corporativos de contabilidad (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-40, Cambios en los períodos contables y métodos de contabilidad (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-35, Cambios en los períodos contables y en los métodos contables (Gastos de ciertos costos de replantación de plantas cítricas por perdidas fortuitas.) (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-31, Cambios en los períodos contables y en los métodos contables (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario. 2018-30, Formularios de impuestos e instrucciones (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-29, Nuevos cambios automáticos para cumplir con tema 606 FASB  (Proporciona nuevos cambios automáticos de métodos y solicita comentarios acerca de estos nuevos cambios y sobre orientación futura para los contribuyentes cambiando su método de contabilidad para cumplir con la sección § 451 enmendada.) (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-27, Modifica límite anual de deducciones por contribuciones a cuentas de ahorros de salud (HSA) permitidas para personas con cobertura familiar bajo un plan de salud de deducible alto (HDHP) (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-26, Normas y reglamentos 601 - ciertas medidas correctivas que los emisores de bonos exentos de impuestos estatales y locales y otros bonos que pueden tomar ventajas tributarios (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-25, Examen de declaraciones y reclamos de reembolso, crédito o reducción; para determinar la responsabilidad tributaria correcta (Depreciación de automóviles de pasajeros bajo sección 280F.) (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-22, Formularios tributarios e instrucciones (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-18, Modificando ciertos ajustes de inflación del 2018 (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-17, Solicitudes de ciertas corporaciones extranjeras para cambios en los períodos contables anuales (PDF, en inglés)

Procedimiento Tributario 2018-16, Zonas de oportunidad calificadas (PDF, en inglés)

Aviso 2019-46, Asociaciones domésticas y corporaciones S que se presentan bajo los reglamentos propuestos por GILTI  (PDF, en inglés)

Aviso 2019-42, Amplificación del Aviso 2018-48 para incluir zonas de oportunidad calificadas designadas adicionales de Puerto Rico (PDF, en inglés)

Aviso 2019-27, Métodos para calcular los salarios de W-2 para los fines de la Sección199A(g) (PDF, en inglés)

Aviso 2019-12, Directrices para proporcionar un puerto seguro bajo la Sección 164 para ciertas personas que realizan un pago o por el uso de una entidad descrita en la Sección 170(c) a cambio de un crédito tributario estatal o local (PDF, en inglés) 

Aviso 2019-33, Solicitud de comentarios sobre las aclaraciones necesarias de los requisitos de normalización para el exceso de reservas de impuestos resultantes de la disminución de la tasa de impuesto corporativo (PDF, en inglés)

Aviso 2019-30, Comentario público invitado sobre recomendaciones para el Plan prioritario de directrices 2019-2020 (PDF, en inglés)

Aviso 2019-25, Alivio de la adición al impuesto por pago insuficiente del impuesto a la renta estimado por un individuo (PDF, en inglés)

Aviso 2019-17, Alivio de la adición al impuesto por pago insuficiente del impuesto Estimado (PDF, en inglés)

Aviso 2019-11, Alivio de la adición al impuesto por pago insuficiente del impuesto estimado por un individuo (PDF, en inglés)

Aviso 2019-09, Directriz provisional bajo la sección 4960 (PDF, en inglés)

Aviso 2019-08, Valores máximos para 2018 para usar con las reglas de valoración de centavos por milla y promedio de la flota de vehículos (PDF, en inglés)

Aviso 2019-07, Sección 199A Comercio o Comercio Puerto Seguro: Alquiler de Bienes Raíces (PDF, en inglés)

Aviso 2019-05, Responsabilidad individual compartida Exenciones por dificultades económicas que se pueden reclamar en una declaración de impuestos federales sobre los ingresos sin obtener una certificación de exención por dificultades del mercado para el año tributario 2018 (PDF, en inglés)

Aviso 2019-01, Cuentas de ganancias y ganancias previamente gravadas (PDF, en inglés)

Aviso 2018-100, Alivio de las adiciones al impuesto por pago insuficiente del impuesto estimado para las organizaciones exentas de impuestos que brindan ciertos beneficios complementarios de transporte calificados (PDF, en inglés)

Aviso 2018-99, Gastos de estacionamiento para beneficios complementarios de transporte calificados según la § 274 (a) (4) y la § 512 (a) (7) del Código de Impuestos Internos (PDF, en inglés)

Aviso 2018-97, Directriz sobre la aplicación de la Sección 83(i) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-92, Directriz interina y solicitud de comentarios sobre la retención del impuesto sobre los ingresos de los salarios y de las distribuciones de jubilación y anualidades (PDF, en inglés)

Aviso 2018-84, Directrices bajo §§ 36B, 5000A y 6011 sobre la suspensión de las deducciones de exención personal (PDF, en inglés)

Aviso 2018-80, Directrices sobre la Sección 451 (b) relacionada con el descuento de Mercado (PDF, en inglés)

Aviso 2018-78, Directrices adicionales bajo la Sección 965 (PDF, en inglés)

Aviso 2018-76, Gastos por comidas de negocios según el artículo 274 del Código de Impuestos Internos (PDF, en inglés)

Aviso 2018-75, Directrices sobre la Sección 132 (g) para la Exclusión del ingreso de reembolsos de gastos móviles calificados (PDF, en inglés)

Aviso 2018-74, Explicaciones de puerto seguro: distribuciones de transferencias elegibles (PDF, en inglés)

Aviso 2018-71, Directrices sobre el Crédito del empleador por licencia familiar y médica pagada (PDF, en inglés)

Aviso 2018-70, Directrices sobre el pariente elegible y el monto de la exención (PDF, en inglés)

Aviso 2018-68, Directrices sobre la aplicación de la Sección 162(m) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-67, Solicitud de comentarios sobre el cálculo del ingreso tributario de negocio no relacionado según § 512 (a) (6) para organizaciones exentas con más de un comercio o negocio no relacionado (PDF, en inglés)

Aviso 2018-64, Métodos para calcular los salarios W-2 para los fines de la sección 199A (PDF, en inglés)

Aviso 2018-63, Amplificación y modificación del método de Puerto Seguro para los participantes en el Fondo Hardest Hit (HFA, por sus siglas en inglés) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-62, Directrices sobre los límites de contribución aplicables a las cuentas ABLE (PDF, en inglés)

Aviso 2018-61, Aclaración del efecto de la Sección 67 (g) sobre fideicomisos y estados (PDF, en inglés)

Aviso 2018-58, Directrices sobre retribuciones, reinversiones y gastos calificados de educación superior bajo la sección 529 (PDF, en inglés)

Aviso 2018-55, Guía sobre el cálculo de los ingresos netos de inversión para fines de la sección 4968 Impuesto especial aplicable a ciertos colegios privados y universidades (PDF, en inglés)

Aviso 2018-54, Directrices sobre ciertos pagos realizados a cambio de créditos tributarios estatales y locales (PDF, en inglés)

Aviso 2018-48, Zonas de oportunidades calificadas designadas bajo el Código de Impuestos Internos § 1400Z-2 (PDF, en inglés)

Aviso 2018-43, Comentario público invitado a recomendaciones para el Plan de Orientación de Prioridades de 2018-2019 (PDF, en inglés)

Aviso 2018-42, Actualización del aviso de tarifas de millaje estándar de 2018 (PDF, en inglés)

Aviso 2018-41, Reportes de información para ciertas transacciones de contratos de seguro de vida y una modificación a la transferencia de reglas de consideración meritoria (PDF, en inglés)

Aviso 2018-38, Tasas de impuestos combinados para las corporaciones para el año fiscal 2018 (PDF, en inglés)

Aviso 2018-37, Orientación relacionada con la anulación de la Sección 682 (Tratamiento tributario de pagos de pensión al cónyuge y de mantenimiento separados.) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-35, Cambios en los períodos contables y método de contabilidad (Orientación de transición bajo la sección 451 relacionada con la inclusión del ingreso asociado de pagos anticipados.) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-30, Modificación del Aviso 2003-65 (Efecto de la depreciación del primer año sobre las ganancias y pérdidas incorporadas reconocidas) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-29, Directrices sobre la implementación de la nueva sección 1446 (f) para intereses de sociedad colectiva que no se cotizan en bolsa (Retención en las disposiciones.) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-28, Guía inicial bajo la sección 163 (j) aplicable a los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 (Deducción limitada del gasto de intereses comerciales.) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-26, Guía adicional bajo la sección 965; Guía bajo las secciones 62, 962 y 6081 en conjunto con la sección 965; y alivio de multas bajo las secciones 6654 y 6655 junto con la sección 965 y la anulación de la sección 958 (b)(4) (Tratamiento del ingreso diferido extranjero, incluyendo el alivio de las sanciones tributarias estimadas.) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-23, Guía de transición bajo las secciones 162 (f) y 6050X con respecto a ciertos cargos, multas y otras cantidades (Se niega la deducción por multas o sanciones por violación de la ley.) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-18, Orientación bajo la Sección 1061, intereses de asociación mantenidos en relación con la prestación de servicios (PDF, en inglés)

Aviso 2018-15, Nuevos bonos de energía renovable (PDF, en inglés)

Aviso 2018-14, Directrices de reglas de retención (PDF, en inglés)

Aviso 2018-13, Directrices adicionales de acuerdo a las Secciones 965, 863 y 6038 en correlación con la anulación de la Sección 958(b)(4) (Orientación sobre el ingreso diferido extranjero) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-08, Límites de tiempo y otras directrices revisadas en relación a la implementación de la nueva Sección 1446(f) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-07, Directrices bajo la Sección 965 (Corporaciones de ingresos extranjeros diferidos) (PDF, en inglés)

Aviso 2018-03, Tarifas de millaje estándar de 2018 (PDF, en inglés)

Aviso 1036, Tablas de retención, copias anticipadas del método del porcentaje del 2018 (PDF, en inglés)