Guía para la Temporada de Impuestos: Aún Hay Tiempo Para Contribuir a una Cuenta de Jubilación IRA para el 2014

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IR-2015-50SP, 16 de marzo de 2015

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes que todavía hay tiempo para contribuir a una cuenta de jubilación IRA para el 2014 y en muchos casos, podrían calificar para una deducción o hasta un crédito tributario.

Este es el octavo de una serie de diez consejos diarios llamado Guía para la Temporada de Impuestos. Estos consejos están diseñados para ayudar a los contribuyentes navegar asuntos sobre temas tributarios comunes mientras se aproxima la fecha límite del 15 de abril.

Los arreglos individuales de jubilación (IRA por sus siglas en inglés) han estado disponibles de una manera u otra desde mediados de los años 70 y están diseñados para permitir que empleados y personas que trabajan por cuenta propia a que ahorren para su jubilación. Contribuciones hechas a planes tradicionales IRA frecuentemente son deducibles pero distribuciones después de  los 59 años y medio de edad son generalmente sujetos a impuestos. Aunque las contribuciones a planes tipo Roth IRA no son tributables, distribuciones calificadas, comúnmente después de los 59 años y medio son libres de impuestos. Aquellas personas con planes tradicionales de IRA deben comenzar a recibir distribuciones para el 1ro de abril del año después de cumplir los 70 años y medio, pero no hay requisito similar para planes tipo Roth IRA.

La mayoría de los contribuyentes con ingresos que califican son elegibles para abrir una cuenta IRA tradicional o de tipo Roth o agregar fondos a una cuenta existente. Para lograr que las contribuciones le cuenten para el año 2014, debe hacerlas antes del 15 de abril de 2015. Además, contribuyentes con ingresos bajos a moderados haciendo estas contribuciones también podrían calificar para el Crédito Tributario por Ahorros al presentar su declaración de impuestos del 2014.

Los contribuyentes elegibles pueden contribuir hasta $5,500 dólares a una cuenta de jubilación tipo IRA. Para alguien que tuvo al menos 50 años de edad a finales del 2014, el límite aumenta a $6,500 dólares. No hay límite de edad para quienes contribuyen a un plan tipo Roth IRA pero personas que tuvieron al menos 70 años y medio de edad a finales del 2014 ya no podrán hacer contribuciones a un plan de jubilación IRA Tradicional para el 2014 y los años subsecuentes.

La deducción para contribuciones a un plan tipo IRA Tradicional generalmente se van eliminando gradualmente para aquellos contribuyentes con ingresos sobre ciertos límites que cuentan con planes de jubilación ofrecidos por su empleador. Para alguien que tuvo cobertura de un plan de jubilación de su empleador durante cualquier parte del 2014, la deducción se va eliminando gradualmente si el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI por sus siglas en inglés) para ese año está entre $60,000 y $70,000 dólares para solteros y cabeza de familia y entre $0 y $10,000 para personas casadas presentando por separado. Para las parejas casadas, presentando declaración en conjunto, donde el conyugue que hace la contribución tiene cobertura de un plan de jubilación de su empleador, la cantidad de ingresos que comenzaría a eliminar la deducción es de $96,000 a $116,000 dólares. En casos donde el contribuyente a una cuenta de jubilación IRA no tiene plan de jubilación por parte de su empleador, pero que está casado con alguien que sí tiene plan de jubilación cubierto por el empleador, la cantidad de la deducción se elimina gradualmente a partir de ingresos entre $181,000 y $191,000 dólares.

La deducción por contribuciones a una cuenta de jubilación tipo IRA tradicional se reclama en la línea 32 del Formulario 1040 (en inglés) o la línea 17 del Formulario 1040A (en inglés). Cualquier contribución no deducible hecha a una cuenta tradicional IRA debe reportarse en el Formulario 8606 (en inglés). 

Aunque las contribuciones a cuentas de jubilación tipo Roth IRA no están sujetas a impuestos, la cantidad máxima permitida de estas contribuciones se elimina gradualmente para aquellos contribuyentes cuyos ingresos superan ciertos límites. Las cantidades de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) que eliminan la deducción gradualmente son de entre $181,000 y $191,000 dólares para casados presentado en conjunto. Entre $114,000 y $129,000 dólares para solteros y cabeza de familia y entre $0 a $10,000 dólares para casados presentando por separado. Para información detallada sobre contribuciones a cuentas de jubilación tipo IRA Tradicional o Roth, incluyendo hojas de trabajo para determinar las cantidades de contribuciones y la deducción, vea la Publicación 590-A (en inglés), disponible en IRS.gov.

El Crédito Tributario por Ahorros, también conocido como el Crédito por Contribuciones hacia un Ahorro de Jubilación,  frecuentemente está disponible a personas que contribuyen a cuentas de jubilación IRA, y cuyos ingresos brutos ajustados caen por debajo de ciertos límites. Para el 2014, el límite del ingreso es de $30,000 dólares para solteros y personas casadas presentando declaración por separado, $45,000 dólares para cabeza de familia y $60,000 dólares para casados presentando en conjunto.

Los contribuyentes elegibles reciben el crédito aunque califiquen para otros beneficios relacionados a la jubilación. Como otros créditos tributarios, el Crédito por Ahorros puede aumentar el reembolso de un contribuyente o reducir la cantidad de impuestos adeudada. La cantidad del crédito se basa en un número de factores, incluyendo la cantidad contribuida a un plan de jubilación Roth o IRA Tradicional y otros programas de jubilación calificados. El Formulario 8880 (en inglés) se usa para reclamar el Crédito por Ahorros y en las instrucciones  se encuentran los detalles sobre cómo calcular el crédito correctamente.

Otros consejos de Guía Para la Temporada de Impuestos están disponibles en IRS.gov.