Tres pasos que organizaciones benéficas deben tomar para solicitar exención de impuestos

Consejo tributario del IRS 2018-138SP, 5 de septiembre de 2018

Antes de solicitar el estado exento de impuestos (en inglés), una organización benéfica debe determinar si se trata de un fideicomiso, sociedad anónima o asociación. Luego, hay tres pasos adicionales a seguir:

1) Reúna los documentos de la organización

Cada solicitud de exención, – excepto la Forma 1023-EZ – debe ir acompañada por una copia exacta del manual de procedimientos de la organización (en inglés). Generalmente, esto incluye uno de los siguientes:

  • Artículos de incorporación para una sociedad anónima.
  • Artículos de organización para una compañía de responsabilidad limitada.
  • Estatutos o constitución de una asociación. 
  • Acuerdo de fideicomiso o declaración de fideicomiso.

Las organizaciones que no tienen un manual de procedimientos no calificaran para la exención de impuestos.  Si el nombre de la organización ha sido modificado legalmente por una enmienda a sus documentos organizativos, también deben adjuntar una copia exacta de esa modificación a la solicitud. 

La ley estatal (en inglés) generalmente determina si una organización se creó correctamente y establece los requisitos para organizar los documentos. 

2) Determinar los requisitos de registro del estado

Los sitios web del gobierno estatal (en inglés) tienen información útil para organizaciones exentas de impuestos.   Pueden encontrar información tributaria, requisitos de registro para organizaciones benéficas e información para empleadores. 

3) Obtenga un numero de identificación de empleador para la nueva organización

Las organizaciones pueden aplicar para un Número de Identificación de Empleador (EIN, por sus siglas en inglés) en línea,  por fax, o por correo.  Los solicitantes internacionales pueden aplicar por teléfono.  Las instrucciones (en inglés) para el Formulario SS-4, Aplicación para Número de Identificación contiene detalles adicionales. Terceras partes pueden recibir un EIN para sus clientes llenando la sección de terceros designados (en inglés) en la parte inferior de la página 1.  Estos deben acordarse de obtener la firma del cliente en el formulario.  Esto evita tener que presentar un Formulario 2848 (en inglés), Poder notarial o  Formulario 8821 (en inglés), Autorización de información tributaria, para obtener un EIN para su cliente.

Es importante que una organización no solicite para un EIN hasta que esté formada legalmente. Casi todas las organizaciones están sujeta a la revocación automática (en inglés) de su estado de exención si no presentan una declaración requerida o aviso por tres años consecutivos.  Cuando una organización aplica para un EIN, el IRS asume que la organización está formada legalmente y el reloj empieza a contar para el periodo de tres años. 

Más información (en inglés):