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ITIN 만료에 관하여 자주 묻는 질문

Q1: 어떤 ITIN이 만료됩니까?

A1: 과세연도 2014 , 과세연도 2015 또는 과세연도 2016년에 세금보고서에 사용되지 않은 ITIN은 2017년 12월 31일에 만료됩니다. 또한 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN(예 : 9NN- 70-NNNN)도 연말에 만료됩니다. IRS는 이번 여름에 CP-48 통지서, 미국 세금 보고서를 제출하기 위해 개인 납세자 번호 (ITIN)를 갱신해야합니다를 과세연도 2014, 과세연도 2015, 또는 과세연도 2016년에 이 중간 숫자를 포함한ITIN을 사용하여 세금 신고서를 제출한 가구에게 보내어ITIN이 만료됨을 알릴 것입니다.

 

Q2: 어떤 ITIN이 만료되지 않습니까?

A2: 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80이 아니며동시에 과세연도 2014, 과세연도 2015 또는 과세연도 2016 세금 보고서에 사용했었던 ITIN은 만료되지 않습니다.

 

Q3: 나의 ITIN이 만료될 것이라고 통지를 받았으면 어떤 조치를 취해야 합니까?

A3: 귀하, 배우자 또는 부양 가족의 ITIN이 만료될 예정이라는 통지서를 받고 2018년에 세금 보고서를 제출하거나 환급금을 청구할 계획이면 가능한 한 빨리 갱신절차를 시작해야 합니다. ITIN을 갱신하기 위해 양식 W-7을 제출한 후 CP-48 통지서를 받는 경우 통지서를 무시해도 되며 추가 조치가 필요하지 않습니다. ITIN 보유자가 현재 사회복지보장번호(SSN)를 가지고 있거나 받을 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. Q&A12번을 참조하십시오.

 

Q4: ITIN을 언제 갱신할 수 있습니까?

A4: ITIN이 만료 예정인 납세자는 ITIN을 즉시 갱신할 수 있습니다. 중간 숫자가 만료 대상으로 IRS에게 확인된 경우 IRS가 만료 통지를 보낼 때까지 기다릴 필요가 없습니다. 납세자는 국세청으로부터 ITIN 신청 상태 통보를 받기까지 양식 W-7을 송부한 날짜부터 7주(1월 15일부터 4월 30일까지의 가장 바쁜 처리 기간 동안 신청서를 제출하였거나 해외에서 제출할 경우 9-11주)가 걸린다는 것을 감안해야 합니다.

 

Q5: 만료되는 ITIN을 어떻게 갱신합니까?

A5: 만료되는 ITIN을 갱신하려면 작성된 양식 W-7 'IRS ‘개인 납세자 식별 번호 신청서'를 유효한 원본 또는 발급기관이 인증한 사본, 신원 확인 서류 및 기타 필요한 첨부 서류와 함께 제출하십시오. 또한 신청자는 양식 W-7/W-7(SP) 지침서에 명시된대로 ITIN을 필요로 하는 적절한 이유를 선택해야 합니다. 갱신 신청을 위해 세금 보고서가 필요하지는 않습니다. 신청서를 다음 주소로 우송하십시오.

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

서류를 IRS에 우송하고 싶지 않다면 Q&A13번에 있는 정보를 참조하십시오.

 

Q6: 나의 신분 서류 사본을 양식 W-7과 함께 제출할 수 있습니까?

A6: 아닙니다. 신분 서류 원본 또는 발급 기관의 공인 문서 사본만 접수 가능합니다. 웹사이트 www.irs.gov/korean/개인-납세자-식별-번호-itin을 참조하십시오.

 

Q7: 세금 보고서 또는 환급 청구서를 제출하지 않을 경우 내 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A7: 그렇지 않습니다. 하지만 나중에 미국 세금 보고서나 환급금 청구서를 제출하는 시점에 그 때 ITIN(부양가족의 ITIN 포함)을 갱신할 필요가 있습니다

 

Q8: 양식 1099와 같은 정보 보고서에만 나의 ITIN을 사용합니다. 나의 ITIN이 만료될 경우에 갱신해야 합니까?

A8: 아닙니다. ITIN을 정보 보고서에만 사용하고 세금 보고서나 환급 청구서를 제출하지 않는다면 ITIN을 갱신할 필요가 없습니다.

 

Q9: 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN을 가지고 있다면 가족의 ITIN이 만료되지 않는 경우에도 가족의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A9: 그렇습니다. 세금 보고서에 기입된 가족 구성원 중 한 명이라도 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80일 경우 IRS는 가족의 각 구성원으로부터 양식 W-7 갱신 신청서를 접수합니다. ITIN을 발급 받은 모든 가족 구성원이 동시에 양식 W-7을 제출할 수 있습니다.

 

Q10: 나의 ITIN이 만료되지 않고 우리 가족 중 어느 누구도 만료되는 ITIN을 갖고 있지 않을 경우에도 나의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A10: 귀하의 ITIN이 만료되지 않고 현재에는 세금에 대한 영향이 없기 때문에 기다렸다가 만료 예정 시기가 다가오면 갱신하는 것이 좋습니다. 2017년 말에 만료가 예정되어 있고 2018년 미국 세금 보고서에 포함되어야 할 ITIN만 지금 갱신해야 합니다. 납세자를 지원하고 부담을 최소화하기 위해 저희는 규칙적인 갱신 일정을 적용하고 있으며 매년 중간 숫자를 발표할 것입니다.

 

Q11: 갱신 정보가 포함된 업데이트된 W-7과 지침은 언제 제공됩니까?

A11: W-7 양식과 지침은 2017년 9월7일에 개정되었고, 그 내용은 www.irs.gov/W7에서 찾아볼 수 있습니다

 

Q12: 나는 사회복지보장번호(SSN)를 가지고 있으며, 만료되는 나의 ITIN이 더 이상 필요하지 않습니다. 나의 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A12: 아닙니다. SSN을 가지고 있거나 발급 받을 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. 소재지의 IRS 사무실을 방문하거나 서신을 통해 귀하가 이제 SSN을 지정 받았고 귀하의 세무 기록을 통합하고 싶다고 설명함으로써 저희에게 그 내용을 통지하십시오. 서신을 작성할 때에는 귀하의 성명, 우편 주소, ITIN 번호 및 사회복지 보장 카드 사본, CP 565 'ITIN 지정 통보' 사본(있을 경우)을 동봉해야 합니다. IRS는 해당 ITIN을 누구도 사용하지 못하도록 무효합니다 또한, 귀하가 해당 ITIN을 사용하여 제출한 이전의 모든 세무 정보를 SSN과 연계시킵니다. 서신은 아래 주소로 송부하십시오.

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

 

Q13: ITIN을 갱신할 때 원본 문서를 송부하고 싶지 않을 경우 다른 옵션이 있습니까?

A13: 예, 있습니다. 원본 문서를 송부하는 대신에 IRS 공인 접수 대리인(Certified Acceptance Agent, CAA)을 이용하거나 지정된 IRS 납세자 지원 센터(designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC)) 사무실에 예약을 할 수도 있습니다. CAA는 1차와 2차 신청인의 모든 신원 증명 서류들을 인증할 수 있습니다. 부양가족에 관한 서류에 있어서는, 여권과 출생증명서만큼은 담당자가 그 자리에서 인증해 줄 수 있으나, 그서류들의 원본 또는 인증이 담긴 사본 (certified copy)을 담당자가 국세청(IRS)으로 직접 송부하도록 되어 있습니다.

 

Q14: 부양가족의 독립된 신분 서류로서 어떤 종류의 여권이 인정됩니까?

A14: 미국 입국일이 기입된 여권만이 캐나다 또는 멕시코 이외의 국가에서 오는 부양가족 또는 해외 주둔 군인의 부양가족의 독립된 신분 서류로 인정됩니다. 여권에 미국 입국일이 기입되어 있지 않은 부양가족 신청자는 이제 6세 미만의 부양 가족의 경우 미국 의료 기록을, 또는 18세 미만의 부양가족의 경우 미국 학교 기록을 여권과 함께 제출해야 합니다. 18세 이상의 부양가족은 신청자의 이름과 미국 주소가 기입된 미국 학교 기록, 임대 동의서, 은행 거래내역서 또는 공공요금 고지서를 그들의 여권과 함께 제출할 수 있습니다.

 

Q15: 나의 ITIN이 갱신되었다는 통지를 받기 전에 세금 보고서를 제출할 경우에는 어떻게 됩니까?

A15: ITIN이 갱신될 때까지, 만료된 ITIN이 기록된 보고서는 적시에 제출된 것으로 처리/취급되지만 공제액 및/또는 세액공제 청구액을 적용하지 않고 처리되며 이때에는 환급액이 지급되지 않습니다. 납세자는 IRS로부터 환급 지연 사유를 설명하고 ITIN을 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면 공제액과 세액공제가 처리되고 허용되는 모든 환급액이 지급됩니다. ITIN이 갱신되지 않을 경우 납세자는 공제액 및 세액공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받을 수 있습니다.

 

Q16: ITIN 소지자가 갱신 신청서를 제출한 후 ITIN 갱신 확인서를 받기 전에 세금 보고서를 제출하는 경우는 어떻게 됩니까?

A16: 납세자가 만료된 ITIN을 사용하여 보고서를 제출할 경우 보고서 자체는 처리되지만 해당 인적 공제와 세액 공제가 제거되며 그 시점에는 환급액이 지불되지 않습니다. IRS가 적절한 수정이 된 CP 통지서를 발행하며 이로 인하여 잔액이나 벌금으로 이어질 수 있습니다. 또한 그 통지서는 납세자에게 ITIN이 만료된 사실과 갱신이 필요함을 알립니다. 이 과정은 보고서 처리와 만료된 ITIN과 관련된 모든 환급액을 지연시킵니다.

 

Q17: ITIN이 갱신되었는지 납세자가 어떻게 알 수 있습니까? 서신을 받습니까? 그렇다면 통지 번호는 무엇입니까?

A17: ITIN가 갱신되면 신청인에게 CP565, “귀하의 개인 납세자 식별 번호 확인”이 발급됩니다.

 

Q18: 납세 시즌에 갱신 없이 보고서를 제출할 경우 어떤 통신문을 받게 됩니까?

A18: 만료된 ITIN으로 제출한 보고서가 처리는 되지만, 만료된 ITIN에 대해서는 인적 공제나 세액 공제가 허용되지 않습니다. 납세자는 세금 보고서의 변경 사항을 설명하고 납세자 및/또는 배우자의 ITIN이 만료되었다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면, 이전에 허용되지 않았던 인적 공제 및 세액 공제를 그 시점에 다시 고려하게 됩니다. ITIN이 갱신될 때까지는 납세자가 공제액 및 세액 공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받을 수 있습니다.

 

Q19: 보고서 미제출자(ITIN의 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80이 아니고 과세연도 2014, 2015 또는 2016에 보고서를 제출하지 않은 ITIN 소유자)가 2017년 12월 31일전에 그 보고서 중 적어도 하나를 제출할 경우에도 ITIN을 갱신하도록 요구 받습니까?

A19:미제출자가 과세연도 2014, 2015 또는 2016년의 보고서를 제출하고 보고서 처리가 2017년 12월 말일 이전에 완료될 경우 미제출자가 2018년 보고서 제출을 위해 ITIN을 갱신할 필요는 없습니다.

 

Q20: ITIN 신청서와 부속 보고서가 접수되면 ITIN이 발급되는 것으로 간주합니까?

A20: 새로운 ITIN의 경우 "발급일"은 양식 W-7 신청서가 접수된 날짜가 됩니다. 갱신 ITIN의 경우 "발급일"은 만료 전에 ITIN이 지정되었던 원래 날짜가 됩니다.

 

Q21: 세금 보고서 제출 기한 이전에 (보고서 첨부 없이) ITIN 신청서가 접수되었지만, 보고서가 제출 기한 이후에 접수되면 어떻게 합니까? 발급일이 언제가 됩니까? 

A21: 세금 보고서 제출 일자가 ITIN "발급일"에는 영향을 주지 않습니다. ITIN의 "발급일"은 신규 ITIN인지 또는 납세자가 만료된 ITIN을 이미 보유하여 ITIN을 갱신하는지 여부에 달려 있습니다. 20번 질문과 대답을 참조하십시오..

 

Q22: 세금 보고서 제출 기한을 4월 15일 이후로 연장시키기 위해서는 납세자가 연장 요청서를 공식적으로 제출해야 합니까?

A22: 그렇습니다.

 

Q23: 만료된 ITIN으로 보고서를 제출하면 내 환급액이 어디 있습니까?(Where's My Refund?)에서 보고서의 상태가 어떻게 됩니까?

 
A23: 만료된 ITIN으로 보고서를 제출하면 세액 공제가 거부되고 계산 오류가 표시되며, “Where’s My Refund?”에는 계산 오류가 제출된 보고서에 주는 영향(예: 환급액 감액이 있었거나 현재 미납 잔액이 있음 등)을 알리는 일반 메시지가 표시됩니다.

 

Q24: 만료된 ITIN으로 제출하면 보고서 처리가 얼마 동안 지연됩니까?

 A24: 보고서가 얼마나 오랫동안 지연될 것인지 정확한 기간을 제시하는 것은 불가능합니다. 왜냐하면 보고서에서 주소득자, 부소득자 또는 부양가족의 ITIN인지 여부 및 어떤 세액 공제를 청구하는지에 따라 달라지기 때문입니다. 만료된 ITIN으로 제출한 보고서가 처리는 되지만, 만료된 ITIN에 적용되는 인적 공제나 세액 공제가 허용되지 않습니다. 납세자는 세금 보고서의 변경 사항을 설명하고 ITIN를 반드시 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면, 이전에 허용되지 않았던 인적 공제 및 세액 공제를 그 시점에 다시 고려하게 됩니다. ITIN이 갱신될 때까지는 납세자가 공제액 및 세액 공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받습니다.

 

Q25: 개인이 ITIN을 갱신할 때 동일한 ITIN이 유지됩니까 아니면 새로운 ITIN을 받습니까?

A25: ITIN이 지정되고 나면, 취소되지 않는 한 원래의 납세자에게 귀속됩니다. 개인이 ITIN을 갱신하면 이전에 지정된 번호가 갱신되는 것입니다.

 

Q26: 다가오는 세금 보고서 제출 시즌에 대비하여 ITIN을 갱신해야 하는 사람들에게 언제 서신(또는 통지서)이 발송됩니까?


A26: 과세연도 2014, 과세연도 2015, 또는 과세연도 2016년에 중간숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN을 포함한 세금 보고서를 제출한 가구에게 2017년 여름에 통지서 CP-48을 발송하여 ITIN이 연말에 만료될 것임을 알려 드릴 것입니다.

 

Q27: 세금 보고서당 1부의 서신만 발송됩니까, 아니면 보고서에 기재되어 있고 갱신이 필요한 각각의 ITIN 보유자들에게 모두 발송됩니까?

A27: 동일한 세금 보고서에 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN을 보유한 사람이 여러 명일 경우, 해당 ITIN이 기재되었던 최근 보고서의 주 납세자 및 부 납세자에게 통지서 CP-48을 1부씩 우송할 것입니다.

 

Q28: 통지서가 (예: “귀하나 가구 내 다른 사람을 위한”) 일반 통지서입니까 아니면 개인 맞춤형 통지서입니까?

A28: 저희 기록에 따라 세금 보고서에 기재된 사람의 ITIN이 연말에 만료됨을 알리는 통지서입니다

 

Q29: IRS에서 '기존 ITIN을 갱신하십시오'라고 적힌 이전 버전의 W-7을 받습니까?

A29: IRS는 납세자들이 양식 W-7의 9-2016 버전을 사용하도록 권장합니다. 신청자는 ITIN을 갱신하고 있음을 표시해야 하고, ITIN 번호와 그 발급 명의자 이름을 제시하고, 신청 이유(세무 제출 목적 또는 세금 제출 예외 청구)를 반드시 표시해야 합니다. 신청자가 예외 이유로 ITIN을 신청할 경우 해당 증빙 서류를 반드시 첨부해야 합니다. ITIN 갱신은 예외 이유가 아닙니다.

 

Q30: CAA 및 TAC 사무소에서 부양가족의 어떤 문서를 인증할 권한이 있습니까?

A30: CAA는 부양가족의 여권 및 출생 증명서를 인증할 권한을 부여 받았습니다. TAC 사무소는 부양가족의 여권 및 출생 증명서 및 국가 신분증을 인증할 권한을 부여 받았습니다.

 

Q31: 2017년 말 이전에 ITIN 갱신 신청을 제출하였는데 내 ITIN을 받지 못하였을 경우 어떠한 조치를 취해야 합니까?

A31: 납세자는 IRS로부터 귀하의 ITIN 신청 상태에 관한 통보를 받기까지 양식 W-7를 송부한 날짜로부터 7주(1월 15일부터 4월 30일까지의 가장 바쁜 처리 기간 동안 신청서를 제출하였거나 해외에서 제출할 경우 9-11주)가 걸린다는 것을 감안해야 합니다. 위의 기간 내에 통지를 받지 못하면 IRS 무료 전화(800-829-1040)로 전화하여 신청서의 상태를 확인할 수 있습니다.