Instrucciones para el Formulario 941-X (PR) (04/2023)

Ajuste a la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamación de Reembolso

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 04/2023


Instrucciones para
el Formulario 941-X (PR) - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 941-X (PR) y sus instrucciones, como legislación promulgada después de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941XPR.

Estas instrucciones han sido actualizadas para cambios al crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas declaradas en el Formulario 8974, en inglés. Puede usar estas instrucciones y la revisión de abril de 2023 del Formulario 941-X (PR) para todos los años para los cuales el plazo de prescripción sobre las correcciones no ha vencido. Antes de continuar con estas instrucciones y completar el Formulario 941-X (PR), necesitará una copia de las Instrucciones para el Formulario 941-PR para el trimestre que está corrigiendo porque estas instrucciones no repiten toda la información incluida en las Instrucciones para el Formulario 941-PR. Por ejemplo, estas instrucciones no discuten quién es elegible para reclamar el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, el crédito de retención de empleados o el crédito de asistencia para las primas de COBRA. Las revisiones anteriores de las Instrucciones para el Formulario 941-PR están disponibles en IRS.gov/Form941PR (seleccione el enlace para “Todas las Revisiones del Formulario 941-PR” bajo “Otros Artículos Que Le Podrían Ser Útiles”).

Qué Hay de Nuevo

Cambios en el Formulario 941-X (PR) para 2024.

Estamos descontinuando el uso de ciertos términos tributarios en español específicos de Puerto Rico en nuestros productos tributarios para lograr uniformidad y permitir un uso más amplio por parte de los contribuyentes. Para 2024, no se emitirá el Formulario 941-X (PR). En su lugar, el nuevo Formulario 941-X(sp) se emitirá para uso por los contribuyentes en los Estados Unidos y sus territorios.

Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Para los años contributivos que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un pequeño negocio calificado puede optar por reclamar hasta $250,000 de su crédito por aumentar las actividades investigativas como un crédito sobre la nómina. La Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducción de la Inflación de 2022 o IRA, por sus siglas en inglés) aumenta la cantidad de la elección a $500,000 para los años contributivos que comienzan después del 31 de diciembre de 2022. La elección del crédito contributivo sobre la nómina tiene que hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la planilla de contribuciones originalmente radicada (incluyendo prórrogas). Se permite reclamar la parte del crédito utilizada contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social en el primer trimestre natural comenzando después de la fecha en que el pequeño negocio calificado radicó su planilla de contribuciones sobre los ingresos. La elección y la determinación de la cantidad del crédito que se utilizará contra las contribuciones sobre la nómina del patrono se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Crédito por aumentar las actividades investigativas), en inglés. La cantidad de la línea 44 del Formulario 6765 tiene que declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas), en inglés.

Para los trimestres que comienzan antes del 1 de enero de 2023, el crédito contributivo sobre la nómina sólo se puede usar contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social para el trimestre y cualquier crédito restante se transfiere al próximo trimestre. A partir del primer trimestre de 2023, el crédito contributivo sobre la nómina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social hasta $250,000 por trimestre y cualquier crédito restante reduce la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare para el trimestre. Cualquier crédito restante, después de reducir la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social y la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare, se transfiere al próximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se puede utilizar en el trimestre en curso. Las correcciones a este crédito se hacen en la línea 16 del Formulario 941-X (PR). Si hace una corrección en la línea 16 del Formulario 941-X (PR), tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8974 y acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC, disponible en inglés.

Recordatorios

This is an Image: taxtip.gifSi una línea en el Formulario 941-X (PR) no le corresponde a usted, déjela en blanco. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020, tiene que dejar en blanco las líneas 9, 10, 17, 18a, 24, 25, 26a, 28, 29, 30, 31a, 32, 33a y 34. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de julio de 2020, tiene que dejar en blanco la línea 33b. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021, tiene que dejar en blanco las líneas 18b, 18c, 18d, 26b, 26c, 35, 36, 37, 38, 39 y 40. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de julio de 2021, tiene que dejar en blanco la línea 31b. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó después del 31 de diciembre de 2021, tiene que dejar en blanco las líneas 18a, 26a, 30, 31a y 31b.

El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021.

El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la Families First Coronavirus Response Act (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en inglés) y enmendado y extendido por la COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020) es por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del Código Federal de Rentas Internas según promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en inglés) es por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 5a(i), 5a(ii), 11b, 13c, 19 y 20 del Formulario 941-PR para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 9, 10, 17, 25, 28 y 29 del Formulario 941-X (PR), respectivamente.

Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11d, 13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941-PR para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se declaran en las líneas 18b, 26b, 35, 36, 37, 38, 39 y 40 del Formulario 941-X (PR), respectivamente.

El crédito de retención de empleados relacionado con el COVID-19 ha vencido.

El crédito de retención de empleados promulgado por la Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica Debido al Coronavirus o CARES, por sus siglas en inglés) y enmendado y extendido por la Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020) se limitó a los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El crédito de retención de empleados conforme a la sección 3134 del Código Federal de Rentas Internas, según promulgado por la Ley ARP y enmendado por la Infrastructure Investment and Jobs Act (Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura) se limitó a los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, a menos que el patrono fuera un startup (negocio emergente) en recuperación. Un patrono que era un startup (negocio emergente) en recuperación también podía reclamar el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Para más información sobre el crédito de retención de empleados, incluyendo las fechas para las cuales el crédito puede ser reclamado, acceda a IRS.gov/ERC y pulse sobre Español.

Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11c, 13d, 21 y 22 del Formulario 941-PR para el crédito de retención de empleados se declaran en las líneas 18a, 26a, 30 y 31a del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Sin embargo, la manera en que calcula el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 es diferente de cómo calcula el crédito por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Además, para las correcciones por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021, es posible que tenga que completar la línea 31b para comunicarnos si es elegible para el crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación.

Crédito para los pagos de asistencia para las primas de COBRA se limita a los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021.

La sección 9501 de la Ley ARP provee asistencia para las primas de COBRA en forma de una reducción total de las primas que de otro modo tendrían que pagar ciertos individuos y sus familias que eligen la continuación de la cobertura de COBRA debido a una pérdida de cobertura como resultado de una reducción de horas o una terminación involuntaria del empleo (individuos con derecho a asistencia). Esta asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible para los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Un beneficiario de la prima tenía derecho al crédito de asistencia para las primas de COBRA en el momento en que un individuo elegible opta por la cobertura. Por lo tanto, excepto en raras circunstancias, debido a los requisitos de notificación y el período de elección de COBRA (por lo general, los patronos tienen 60 días para dar aviso, y los individuos elegibles para la asistencia tienen 60 días para optar por la cobertura), el primer trimestre de 2022 fue el último trimestre en que los patronos pudieron haber sido elegibles para reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA en el Formulario 941-PR. Los patronos elegibles para reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA después del 31 de marzo de 2022, tienen que radicar el Formulario 941-X (PR) para reclamar el crédito.

Para más información sobre los pagos de asistencia para las primas de COBRA y el crédito, vea el Notice 2021-31 (Aviso 2021-31) que se encuentra en la página 1173 del Internal Revenue Bulletin 2021-23 (Boletín de Rentas Internas 2021-23), disponible en IRS.gov/irb/2021-23_IRB#NOT-2021-31, y el Notice 2021-46 (Aviso 2021-46) que se encuentra en la página 303 del Internal Revenue Bulletin 2021-33 (Boletín de Rentas Internas 2021-33), disponible en IRS.gov/irb/2021-33_IRB#NOT-2021-46, ambos en inglés.

Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11e, 11f y 13f del Formulario 941-PR para el crédito de asistencia para las primas de COBRA se declaran en las líneas 18c, 18d y 26c del Formulario 941-X (PR), respectivamente.

This is an Image: caution.gifSi reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941‐X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 1. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 3. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 2. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 4. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de asistencia para las primas de COBRA y hace alguna corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 5. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR).

Crédito contributivo sobre la nómina para ciertas organizaciones exentas de contribuciones afectadas por desastres calificados.

La sección 303(d) de la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020 permite un crédito sobre la nómina para ciertas organizaciones exentas de contribuciones afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el COVID-19. Este crédito se reclama en el Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified Disasters (Crédito de retención de empleados para ciertas organizaciones exentas de contribuciones afectadas por ciertos desastres calificados), en inglés. El Formulario 5884-D se radica después de que se haya radicado el Formulario 941-PR correspondiente al trimestre para el cual se reclama el crédito. Si es aplicable al trimestre que está corrigiendo, anotará el crédito reclamado en el Formulario 5884-D en la Hoja de Trabajo 1 para calcular su crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 o en la Hoja de Trabajo 2 para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Para más información sobre este crédito, acceda a IRS.gov/Form5884D, disponible en inglés.

Autorización del empleado para apoyar una reclamación de reembolso.

El Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-28), en inglés, que se encuentra en la página 1061 del Internal Revenue Procedure 2017-14 (Boletín de Rentas Internas 2017-14) en IRS.gov/irb/2017-14_IRB#RP-2017-28, disponible en inglés, proporciona orientación a los patronos sobre los requisitos a seguir para la utilización de autorizaciones de los empleados para apoyar el derecho a reclamar un reembolso de la contribución al Seguro Social y de la contribución al Medicare recaudadas en exceso. El procedimiento administrativo contributivo aclara los requisitos básicos para ambas, una solicitud de autorización del empleado y la autorización del empleado; y permite que una autorización se solicite, se proporcione y se retenga en un formato electrónico como forma alternativa a un formato en papel. El procedimiento administrativo contributivo también contiene orientación sobre cuándo un patrono puede reclamar un reembolso de sólo la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare recaudadas en exceso. El procedimiento administrativo contributivo requiere que cualquier solicitud para autorización incluya una notificación sobre la Contribución Adicional al Medicare indicando que cualquier reclamación en nombre del empleado no incluirá una reclamación por la Contribución Adicional al Medicare pagada en exceso.

Corrección de la retención de la Contribución Adicional al Medicare y los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare.

Los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare se declaran en la línea 5d del Formulario 941-PR. Ciertos errores descubiertos en un Formulario 941-PR radicado previamente se corrigen en la línea 13 del Formulario 941-X (PR). Sin embargo, no puede radicar un Formulario 941-X (PR) para corregir la cantidad incorrecta de la Contribución Adicional al Medicare que realmente retuvo de un empleado en un año anterior, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de su empleado en lugar de deducirla del pago del empleado (lo cual resultó en salarios adicionales sujetos a contribuciones). Vea las instrucciones para la línea 13, más adelante, para más información sobre las clases de errores que se pueden corregir y cómo la corrección se declara en el Formulario 941-X (PR). Para más información sobre la retención de la Contribución Adicional al Medicare, vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR o acceda a IRS.gov/ADMTfaqs, en inglés.

Es posible que tenga que adjuntar el Anexo R (Formulario 941) a su Formulario 941-X (PR).

Si a usted se le requirió radicar el Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Registro de asignación para los declarantes de Formularios 941 agregados), en inglés, cuando radicó su Formulario 941-PR, tiene que completar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, al corregir un Formulario 941-PR agregado. El Anexo R (Formulario 941) se completa sólo para esos clientes y usuarios que tienen correcciones declaradas en el Formulario 941-X (PR). El Anexo R (Formulario 941) se radica como un adjunto al Formulario 941-X (PR).

Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las Certified Professional Employer Organizations (Organizaciones de patronos profesionales certificadas o CPEO, por sus siglas en inglés) tienen que completar y radicar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, cuando radiquen un Formulario 941-PR agregado. Los Formularios 941-PR agregados son radicados por agentes aprobados por el IRS conforme a la sección 3504. Para solicitar la aprobación para actuar como un agente para un empleador o patrono, el agente radica el Formulario 2678, en inglés, ante el IRS. Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a la sección 7705 pueden radicar Formularios 941-PR agregados. Para ser una CPEO, la organización tiene que solicitar a través del IRS Online Registration System (Sistema de registro en línea del IRS), en inglés, accediendo a IRS.gov/CPEO. Las CPEO radican el Formulario 8973, Certified Professional Employer Organization/Customer Reporting Agreement (Organización de patrono profesional certificada/Acuerdo de radicación del cliente), en inglés, para notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato de servicio con un cliente.

Otros terceros pagadores que radican los Formularios 941-PR agregados, tales como las organizaciones de patronos profesionales (PEO, por sus siglas en inglés) no certificadas, tienen que completar y radicar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, si tienen clientes que están reclamando el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, el crédito de retención de empleados y/o el crédito de asistencia para las primas de COBRA, o clientes que difieren la parte correspondiente al patrono o al empleado de la contribución al Seguro Social. Si usted es un tercero pagador que no radicó el Anexo R (Formulario 941) con su Formulario 941-PR porque no cumplió con estos requisitos, pero ahora está radicando el Formulario 941-X (PR) para declarar estos créditos o diferir la parte correspondiente al patrono o al empleado de la contribución al Seguro Social para sus clientes, entonces ahora tiene que radicar el Anexo R (Formulario 941) y adjuntarlo al Formulario 941-X (PR).

Vea la revisión de marzo de 2022 de las Instrucciones para el Formulario 941-PR para información sobre cuándo un tercero pagador se trata como la persona a quien se le tienen que pagar las primas de asistencia de COBRA.

Instrucciones Generales: Información para Entender el Formulario 941-X (PR)

¿Cuál Es el Propósito del Formulario 941-X (PR)?

Use el Formulario 941-X (PR) para corregir errores en un Formulario 941-PR que radicó previamente. Use el Formulario 941-X (PR) para corregir:

  • Salarios, propinas y otra remuneración;

  • Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social;

  • Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social;

  • Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare;

  • Salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare;

  • Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social;

  • Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social;

  • Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas;

  • Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, incluyendo ajustes a las líneas 5a(i), 5a(ii), 11b, 13c, 19 y 20 del Formulario 941-PR;

  • Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre 2021, incluyendo los ajustes a las líneas 11d, 13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941-PR;

  • Cantidades declaradas por el crédito de retención de empleados en el Formulario 941-PR, incluyendo los ajustes en las líneas 11c, 13d, 21 y 22 del Formulario 941-PR (para el segundo trimestre de 2020, también las líneas 24 y 25 del Formulario 941-PR); y

  • Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por el crédito de asistencia para las primas de COBRA por los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021, incluyendo los ajustes a las líneas 11e, 11f y 13f del Formulario 941-PR.

Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación de reembolso y solicitud de reducción en la contribución), en inglés, para solicitar una reducción en los intereses o multas que le han sido tasados. No solicite la reducción de multas ni intereses en el Formulario 941-PR o el Formulario 941-X (PR).

This is an Image: taxtip.gifUsamos los términos “corregir” y “correcciones” en el Formulario 941-X (PR) y en estas instrucciones para incluir los ajustes libres de intereses conforme a las secciones 6205 y 6413 y las reclamaciones de reembolso y de reducción de contribuciones conforme a las secciones 6402, 6404 y 6414. Vea la Revenue Ruling 2009-39 (Resolución Administrativa Contributiva 2009-39) para ejemplos de cómo se aplican las reglas de ajustes libres de intereses y reclamación de reembolso en 10 situaciones diferentes. Puede encontrar la Revenue Ruling 2009-39 (Resolución Administrativa Contributiva 2009-39) en la página 951 del Internal Revenue Bulletin 2009-52 (Boletín de Rentas Internas 2009-52), disponible en inglés, en IRS.gov/irb/2009-52_IRB#RR-2009-39.

Cuando descubra un error en un Formulario 941-PR que radicó previamente, usted tiene que:

  • Corregir el error por medio del Formulario 941-X (PR);

  • Radicar un Formulario 941-X (PR) por separado por cada Formulario 941-PR que está corrigiendo; y

  • Por lo general, radicar el Formulario 941-PR por separado. No radique el Formulario 941-X (PR) junto con el Formulario 941-PR. Sin embargo, si no radicó previamente el Formulario 941-PR debido a que trató (clasificó) incorrectamente a sus empleados como trabajadores que no son empleados (nonemployees), es posible que tenga que radicar el Formulario 941-X (PR) junto con el Formulario 941-PR. Vea las instrucciones para la línea 42, más adelante.

Si no radicó un Formulario 941-PR para uno o más trimestres, no use el Formulario 941-X (PR). En vez de eso, radique el Formulario 941-PR por cada uno de esos trimestres. Vea también ¿Cuándo Debe Radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante. Sin embargo, si no radicó el Formulario 941-PR debido a que trató (clasificó) incorrectamente a empleados como si fueran contratistas independientes o trabajadores que no son empleados (nonemployees) y ahora los reclasifica como empleados, vea las instrucciones para la línea 42, más adelante.

This is an Image: taxtip.gifA menos que se especifique lo contrario en estas instrucciones, un crédito contributivo sobre la nómina o un diferimiento de la contribución al Seguro Social declarado de menos debe tratarse como una cantidad de contribución declarada en exceso. Un crédito contributivo sobre la nómina o un diferimiento de la contribución al Seguro Social declarado en exceso debe tratarse como una cantidad de contribución declarada de menos. Para más información, incluyendo el proceso que tiene que seleccionar en las líneas 1 y 2, vea Corrección de un crédito contributivo sobre la nómina o de un diferimiento contributivo al Seguro Social, más adelante.

Declare la corrección de las cantidades de contribuciones declaradas de menos y las contribuciones declaradas en exceso correspondientes al mismo período contributivo en un solo Formulario 941-X (PR), a menos que esté solicitando un reembolso o una reducción. Si solicita un reembolso o una reducción y está corrigiendo las cantidades de contribuciones declaradas de menos y las declaradas en exceso, radique un Formulario 941-X (PR) que corrige sólo las cantidades de contribuciones declaradas de menos y un segundo Formulario 941-X (PR) que corrige las cantidades de contribuciones declaradas en exceso.

Usted usará el proceso de ajuste si declaró contribuciones sobre la nómina insuficientes (de menos) y está haciendo un pago, o si declaró en exceso dichas contribuciones y estará aplicando el crédito al período del Formulario 941-PR durante el cual radica el Formulario 941-X (PR). Sin embargo, vea la Precaución bajo ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante, si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso durante los últimos 90 días del plazo de prescripción. Usará el proceso de reclamación si declaró contribuciones sobre la nómina en exceso y está solicitando el reembolso o la reducción de la cantidad de contribuciones declarada en exceso. Vea la tabla en la página 6 del Formulario 941-X (PR) para obtener información que le ayudará a determinar si debe utilizar el proceso de ajuste o el proceso de reclamación. Asegúrese de proveer una explicación detallada en la línea 43 para cada corrección que usted indique en el Formulario 941-X (PR).

Continúe declarando los ajustes del trimestre en curso por fracciones de centavos, paga por enfermedad efectuada por un tercero, propinas y seguro de vida colectivo a término en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.

Usted tiene requisitos adicionales con los que tiene que cumplir cuando radica el Formulario 941-X (PR), tal como la certificación de que ha radicado (o radicará) todos los Formularios 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, y Formularios 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico y con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), que le correspondan a su caso. Para las correcciones de las contribuciones declaradas en exceso al Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare, tiene que hacer toda certificación que le corresponda a su caso.

This is an Image: caution.gifNo use el Formulario 941-X (PR) para corregir los Formularios 943-PR o 944(SP). En vez de eso, use la versión “X” que le corresponda a cada formulario que está corrigiendo (Formulario 943-X (PR) o 944-X (SP)).

¿Dónde Puede Obtener Ayuda?

Para obtener ayuda para la radicación del Formulario 941-X (PR) o para obtener respuestas a sus preguntas sobre las contribuciones federales sobre la nómina y las correcciones relacionadas con las contribuciones, puede:

  • Acceder a IRS.gov/EmploymentTaxes y a IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulsar sobre Español;

  • Ver la Pub. 179, Guía Contributiva Federal para Patronos Puertorriqueños, en español; o

  • Llamar gratuitamente al IRS Business and Specialty Tax Line (Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de los negocios y las contribuciones especiales del IRS) al 800-829-4933 (800-829-4059 si es usuario de equipo TDD/TTY para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local (los contribuyentes que no estén en Puerto Rico pueden recibir ayuda de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local; los contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii seguirán el horario del Pacífico).

Vea también ¿Cómo Obtener Formularios, Instrucciones y Publicaciones del IRS?, más adelante.

¿Cuándo Debe Radicar el Formulario 941-X (PR)?

Radique el Formulario 941-X (PR) cuando descubra un error en un Formulario 941-PR que radicó previamente.

Sin embargo, si los únicos errores del Formulario 941-PR están relacionados con el número de empleados que recibieron salarios (línea 1 del Formulario 941-PR) o con las obligaciones contributivas federales declaradas en la Parte 2 del Formulario 941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR), Registro de la Obligación Contributiva para los Depositantes de Itinerario Bisemanal, no radique el Formulario 941-X (PR). Para más información sobre la corrección de las obligaciones contributivas federales declaradas en la Parte 2 del Formulario 941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR), vea las Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR).

Fechas de vencimiento.

La fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR) depende de cuándo se descubrió el error y si se declararon las contribuciones de menos o en exceso. Si declaró contribuciones de menos, vea Contribución declarada de menos, más adelante. Para las cantidades de contribuciones declaradas en exceso, puede optar por hacer un ajuste libre de intereses o por radicar una reclamación de reembolso o de reducción de contribuciones. Si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso, vea Contribución declarada en exceso —Proceso de ajuste o Contribución declarada en exceso —Proceso de reclamación, más adelante.

Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día feriado oficial, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el próximo día laborable. Si recibimos el Formulario 941-X (PR) después de la fecha de vencimiento, se tratará dicho formulario como si hubiera sido radicado a tiempo si el sobre que contiene el Formulario 941-X (PR) está debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los Estados Unidos está fechado en, o antes de, la fecha de vencimiento, o se envió por medio de un servicio de entrega privado (private delivery service o PDS, por sus siglas en inglés) aprobado por el IRS a más tardar en la fecha de vencimiento. Si no sigue estas pautas, consideramos que el Formulario 941-X (PR) se radicó en la fecha en que de hecho se recibió. Vea la Pub. 179 para más información sobre los días feriados oficiales. Para más información sobre los PDS, vea ¿Adónde Deberá Enviar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante.

Contribución declarada de menos.

Si está corrigiendo contribuciones declaradas de menos, tiene que radicar el Formulario 941-X (PR) a más tardar en la fecha de vencimiento de la planilla para el período de la planilla en el que descubrió el error y pagar la cantidad que adeuda para la fecha en que se radique. Por lo general, si hace esto, asegurará que su corrección sea libre de intereses y que no esté sujeto a multas por no pagar (conocido en inglés como failure-to-pay o FTP, por sus siglas en inglés) o no depositar (conocido en inglés como failure-to-deposit o FTD, por sus siglas en inglés). Vea ¿Y las Multas e Intereses?, más adelante. Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las instrucciones para la línea 27, más adelante.

Si radica el Formulario 941-X (PR) fuera de plazo (después de la fecha de vencimiento para la planilla que corresponde al período contributivo durante el cual usted descubrió el error), tiene que adjuntar un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado al Formulario 941-X (PR). De lo contrario, el IRS puede imponerle una multa FTD “promediada” por no depositar. Vea Multa FTD “promediada” en la sección 11 de la Pub. 179 para más información sobre multas FTD “promediadas”. El total de la obligación contributiva anotada en la línea Obligación total para el trimestre del Anexo B (Formulario 941-PR) tiene que ser igual a la cantidad total de contribuciones (línea 12 del Formulario 941-PR combinado con cualquier corrección anotada en la línea 23 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de intereses que ha sido determinada previamente.

Si descubre el error en El Formulario 941-X (PR) vence el
1. enero, febrero, marzo   30 de abril  
2. abril, mayo, junio   31 de julio  
3. julio, agosto, septiembre   31 de octubre  
4. octubre, noviembre, diciembre   31 de enero  
         
Las fechas indicadas en esta tabla corresponden sólo a las correcciones hechas debido a cantidades declaradas de menos. Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día feriado oficial, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el próximo día laborable.

Ejemplo: Usted adeuda contribuciones.

El 7 de julio de 2023 descubre que declaró $10,000 de menos por concepto de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en su Formulario 941-PR del primer trimestre de 2023. Radique el Formulario 941-X (PR) y pague la cantidad que adeuda para el 31 de octubre de 2023, porque descubrió el error en el tercer trimestre de 2023 y el 31 de octubre de 2023 es la fecha de vencimiento para ese trimestre. Si radica el Formulario 941-X (PR) antes del 31 de octubre de 2023, pague la cantidad que adeuda para el momento cuando radique dicho formulario.

This is an Image: taxtip.gifLa fecha de vencimiento para radicar una planilla ajustada se determina por la clase de la planilla (Formulario 941-PR o 944(SP)) que se está corrigiendo, sin tener en cuenta sus requisitos actuales de radicación. Por lo tanto, si actualmente está radicando el Formulario 941-PR y está corrigiendo un Formulario 944(SP) previamente radicado, tiene que radicar el Formulario 944-X (PR) antes del 31 de enero del año siguiente al año en que descubre el error.

Contribución declarada en exceso —Proceso de ajuste.

Si declaró contribuciones en exceso en el Formulario 941-PR y opta por aplicar el crédito al Formulario 941-PR o 944(SP), radique una planilla ajustada en el Formulario 941-X (PR) poco después de descubrir el error pero más de 90 días antes de que venza el plazo de prescripción para créditos o reembolsos del Formulario 941-PR. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante.

Contribución declarada en exceso —Proceso de reclamación.

Si declaró contribuciones en exceso en el Formulario 941-PR, puede optar por radicar una reclamación de reembolso o reducción de contribución en el Formulario 941-X (PR) en cualquier momento antes de que venza el plazo de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario 941-PR. Si también necesita corregir cantidad alguna de contribuciones declarada de menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X (PR) donde declara sólo las correcciones hechas por cantidades declaradas de menos. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)? a continuación.

This is an Image: caution.gifUsted no puede radicar una reclamación de reembolso para corregir la Contribución Adicional al Medicare que en realidad fue retenida de los empleados.

¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)?

Por lo general, puede corregir las contribuciones declaradas en exceso en un Formulario 941-PR que radicó previamente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha en que radicó el Formulario 941-PR o 2 años a partir de la fecha en que pagó la contribución declarada en el Formulario 941-PR, lo que ocurra más tarde. Puede corregir contribuciones declaradas de menos en un Formulario 941-PR radicado previamente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro de 3 años de la fecha en que se radicó el Formulario 941-PR. A cada uno de estos plazos se le llama plazo de prescripción. Para propósitos del plazo de prescripción, los Formularios 941-PR que usted radicó para el año natural se consideran radicados el 15 de abril del próximo año natural si se radican antes de esa fecha.

Ejemplo.

Usted radicó el Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020 el 26 de enero de 2021 y los pagos fueron hechos a tiempo. El IRS tramita su planilla como si hubiera sido radicada el 15 de abril de 2021. El 24 de enero de 2024, usted descubre que declaró $350 en exceso por concepto de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en ese formulario. Para corregir el error, tiene que radicar el Formulario 941-X (PR) a más tardar el 15 de abril de 2024, fecha en que finaliza el plazo de prescripción para el Formulario 941-PR, y usar el proceso de reclamación.

This is an Image: caution.gifSi radica el Formulario 941-X (PR) para corregir cantidades de contribuciones declaradas en exceso en los últimos 90 días del plazo de prescripción, tiene que usar el proceso de reclamación. No puede usar el proceso de ajuste. Si también corrige cantidades de contribuciones declaradas de menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X (PR) para corregir las cantidades de contribuciones declaradas de menos utilizando el proceso de ajuste y pagar toda contribución adeudada.

¿Adónde Deberá Enviar el Formulario 941-X (PR)?

Complete y envíe su Formulario 941-X (PR) a la dirección que se le indica a continuación:

SI envía el Formulario 941-X (PR) ENTONCES use esta dirección
Desde Puerto Rico Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
Dirección especial para la radicación por parte de organizaciones exentas; entidades gubernamentales federales, estatales y locales; y entidades gubernamentales de tribus indígenas estadounidenses, sin tener en cuenta su ubicación Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005

Los PDS no pueden entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el Servicio Postal de los Estados Unidos si envía correspondencia a una dirección que contiene un apartado postal. Acceda a IRS.gov/PDS, disponible en inglés, para un listado actualizado de los PDS. Si radica el Formulario 941-X (PR) usando un PDS, envíelo a la siguiente dirección:

Ogden - Internal Revenue Submission Processing Center
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201

¿Cómo se Debe Completar el Formulario 941-X (PR)?

Use un Formulario 941-X (PR) por Separado para Cada Trimestre que Corrija

Use un Formulario 941-X (PR) por separado para cada Formulario 941-PR que corrija. Por ejemplo, si encontró errores en sus Formularios 941-PR del tercer y del cuarto trimestre de 2022, radique un Formulario 941-X (PR) para corregir el Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2022 y radique un segundo Formulario 941-X (PR) para corregir el Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022.

Número de Identificación Patronal (EIN), Nombre y Dirección

Anote su número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés), nombre y dirección en los espacios provistos. También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las páginas 2, 3, 4 y 5, y en todo documento adjunto. Si su dirección ha cambiado desde que radicó el Formulario 941-PR, anote la información corregida y el IRS actualizará su dirección en sus registros. Asegúrese de escribir su nombre, EIN, “Formulario 941-X (PR)”, el trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la parte superior de todo documento adjunto.

Planilla que Está Corrigiendo

Marque el recuadro para el Formulario 941-PR que aparece en el encasillado en la parte superior derecha de la página 1 del Formulario 941-X (PR). Marque el recuadro para indicar el trimestre (sólo uno) que está corrigiendo. Anote el año natural que le corresponde al Formulario 941-PR que está corrigiendo. Anote el trimestre y el año natural en las páginas 2, 3, 4 y 5.

Anote la Fecha en que Descubrió los Errores

Usted tiene que anotar la fecha en que descubrió los errores. Usted descubre un error en el momento en que tenga suficiente información para poder corregirlo. Si está declarando varios errores que descubrió en momentos distintos, anote la fecha más temprana en que los descubrió. Declare en la línea 43 las fechas subsiguientes y los errores correspondientes.

¿Tiene que Hacer una Anotación en Cada Línea?

Tiene que facilitar toda la información solicitada en la parte superior de la página 1 del Formulario 941-X (PR). Tiene que marcar un recuadro (pero no los dos) en la Parte 1. En la Parte 2, tiene que marcar el recuadro en la línea 3 y cualquier recuadro que corresponda en las líneas 4 y 5. En la Parte 3, si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco. Complete las Partes 4 y 5 tal como se le indica.

¿Cómo Debe Declarar una Cantidad Negativa?

El Formulario 941-X (PR) usa números negativos para indicar las reducciones en contribuciones (créditos) y números positivos para indicar contribuciones adicionales (cantidades que usted adeuda).

Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4, use un signo de menos en vez de usar paréntesis. Por ejemplo, anote “-10.59” en vez de “(10.59)”. Sin embargo, si está completando la planilla en su computadora y el programa para computadoras (software) sólo le permite usar paréntesis para declarar cantidades negativas, puede usarlos.

¿Cómo se Deben Hacer Anotaciones en el Formulario 941-X (PR)?

Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario 941-X (PR) con mayor diligencia y exactitud si sigue las siguientes pautas:

  • Escriba a maquinilla o en letra de molde.

  • Use la fuente Courier (si es posible) para toda anotación hecha a maquinilla o por computadora.

  • Omita los signos de dólar. Puede usar comas y decimales, si así lo prefiere. Anote las cantidades en dólares a la izquierda del punto decimal que aparece impreso y la cantidad de centavos a la derecha de dicho punto.

  • Siempre anote la cantidad de centavos, aun si es cero. No redondee las cifras (cantidades) a dólares enteros.

  • Complete las cinco páginas y firme el Formulario 941-X (PR) en la página 5.

  • Engrape las páginas en conjunto en la esquina superior izquierda.

¿Y las Multas e Intereses?

Por lo general, la corrección que hace a una cantidad de contribución declarada de menos no estará sujeta a una multa FTP, una multa FTD o intereses si usted:

  • Radica a tiempo (para la fecha de vencimiento del Formulario 941-PR del trimestre en que descubrió el error),

  • Paga la cantidad indicada en la línea 27 en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR),

  • Anota la fecha en que descubrió el error y

  • Explica en detalle las razones y los hechos en que se basa para hacer la corrección.

Ninguna corrección cumplirá con los requisitos del trato libre de intereses si alguno de los siguientes le corresponde:

  • Las cantidades declaradas de menos están relacionadas con un asunto que surgió durante una revisión de un período anterior.

  • Usted a sabiendas declaró de menos su obligación contributiva sobre la nómina.

  • Recibió una notificación y exigencia de pago.

  • Recibió un aviso de determinación conforme a la sección 7436.

Si recibe una notificación sobre una multa después de radicar esta declaración, responda a la notificación con una explicación y determinaremos si cumple los requisitos de lo que se consideran causas razonables. No adjunte dicha explicación cuando radique su declaración.

Reseña del Proceso

Use el Formulario 941-X (PR) para corregir un Formulario 941-PR que radicó previamente o para radicar una reclamación de reembolso o reducción. El proceso de ajuste y el proceso de reclamación se describen a continuación.

Si declaró la contribución de menos.

Si declaró la contribución de menos en un Formulario 941-PR que radicó previamente, marque el recuadro en la línea 1 y pague toda cantidad adicional que adeuda en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR). Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las instrucciones para la línea 27, más adelante.

Ejemplo: Usted declaró contribuciones sobre la nómina de menos.

El 7 de julio de 2023, descubre un error que resulta en contribuciones adicionales en su Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2022. Radique el Formulario 941-X (PR) para el 31 de octubre de 2023 y pague la cantidad que adeuda en el momento en que radica. Vea ¿Cuándo Debe Radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente. No adjunte el Formulario 941-X (PR) a su Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2023.

Si declaró contribuciones en exceso.

Si declaró contribuciones en exceso en un Formulario 941-PR que radicó previamente, elija por una de las siguientes opciones:

  • Usar el proceso de ajuste. Marque el recuadro en la línea 1 para que se le aplique todo crédito (cantidad negativa) de la línea 27 al Formulario 941-PR para el trimestre en que radica el Formulario 941-X (PR).

  • Usar el proceso de reclamación. Marque el recuadro en la línea 2 para radicar una reclamación en el Formulario 941-X (PR) solicitando el reembolso o la reducción de la cantidad indicada en la línea 27.

This is an Image: taxtip.gifPara asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente para tramitar un crédito por un ajuste de contribuciones hecho por declarar en exceso en el trimestre en el cual radica el Formulario 941-X (PR), se le recomienda radicar en los 2 primeros meses del trimestre un Formulario 941-X (PR) que corrija la cantidad de contribución declarada en exceso. Por ejemplo, si descubre una cantidad declarada en exceso en marzo, junio, septiembre o diciembre, quizás quiera radicar el Formulario 941-X (PR) en los 2 primeros meses del siguiente trimestre. No obstante, tienen que quedar 90 días en el plazo de prescripción cuando radique el Formulario 941-X (PR). Vea la Precaución bajo ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente. Esto deberá asegurar que el IRS tenga suficiente tiempo para tramitar el Formulario 941-X (PR) de manera que el crédito sea registrado antes de que usted radique el Formulario 941-PR a fin de evitar que el IRS le envíe erróneamente una notificación de saldo adeudado. Vea el ejemplo a continuación.

Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la contribución pagada en exceso como crédito en el Formulario 941-PR.

El 18 de septiembre de 2023, descubre que declaró contribuciones en exceso en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022 y quiere optar por el proceso de ajuste. Para permitir que el IRS tenga el tiempo suficiente para tramitar el crédito, radique el Formulario 941-X (PR) el 2 de octubre de 2023 y tome el crédito en su Formulario 941-PR para el cuarto trimestre de 2023.

This is an Image: taxtip.gifSi en la actualidad radica el Formulario 944(SP) y está haciendo una corrección a un Formulario 941-PR radicado previamente que se reclamará como un crédito en el Formulario 944(SP), radique el Formulario 941-X (PR) antes de diciembre en cualquier año antes del vencimiento del plazo de prescripción para el Formulario 941-PR radicado previamente. En el año de vencimiento del plazo de prescripción para el Formulario 941-PR radicado previamente, radique el Formulario 941-X (PR) por lo menos 90 días antes de que venza el plazo de prescripción.

Instrucciones Específicas:

Parte 1: Escoja SÓLO un Proceso

Debido a que el Formulario 941-X (PR) puede ser usado para radicar una planilla ajustada de la contribución sobre la nómina o para radicar una reclamación de reembolso o reducción de contribuciones sobre la nómina, usted tiene que marcar el recuadro en la línea 1 o en la línea 2. No marque ambos recuadros.

Corrección de un crédito contributivo sobre la nómina o de un diferimiento contributivo al Seguro Social.

Para las líneas 1 y 2, si usted declaró de menos un crédito contributivo sobre la nómina o la cantidad diferida de la contribución al Seguro Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de contribución en exceso. Si declaró en exceso un crédito contributivo sobre la nómina o la cantidad diferida de la contribución al Seguro Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de contribución de menos. Si está radicando el Formulario 941-X (PR) para sólo ajustar un crédito contributivo sobre la nómina y/o la cantidad de la contribución diferida al Seguro Social y no está corrigiendo ninguna contribución declarada en exceso en las líneas 8 a 13 del Formulario 941-X (PR), omita las líneas 4 y 5.

1. Planilla Ajustada de la Contribución sobre la Nómina

Marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas de menos o cantidades declaradas en exceso y le gustaría usar el proceso de ajuste para corregir los errores.

Si corrige ambas cantidades (las cantidades de contribuciones declaradas de menos y las cantidades de contribuciones declaradas en exceso) en este formulario, tiene que marcar este recuadro. Si marca este recuadro, toda cantidad negativa indicada en la línea 27 se aplicará como crédito (depósito de contribuciones) en su Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) para el período en el cual usted está radicando este formulario. Vea Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la contribución pagada en exceso como crédito en el Formulario 941-PR, anteriormente.

Si adeuda contribuciones.

Pague la cantidad indicada en la línea 27 en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR). Por lo general, no se le cobrarán intereses si radica a tiempo, paga a tiempo, anota la fecha en que descubrió los errores y explica la corrección en la línea 43.

Si tiene un crédito.

Usted declaró contribuciones sobre la nómina en exceso (tiene una cantidad negativa en la línea 27) y quiere que el IRS le aplique el crédito en el Formulario 941-PR o en el Formulario 944(SP) para el período durante el cual usted radicó el Formulario 941-X (PR). El IRS le aplicará el crédito en el primer día del período del Formulario 941-PR o del Formulario 944(SP) en el que radicó el Formulario 941-X (PR). Sin embargo, el crédito que indica en la línea 27 del Formulario 941-X (PR) quizás no esté completamente disponible en su Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) si el IRS lo corrige durante la tramitación o usted adeuda otras contribuciones, multas o intereses. El IRS le notificará si su crédito reclamado cambia o si la cantidad disponible por concepto de crédito en el Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) se redujo debido a contribuciones, multas o intereses no pagados.

This is an Image: caution.gifNo marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso y el plazo de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario 941-PR vencerá dentro de 90 días de la fecha en que radique el Formulario 941-X (PR). Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente.

2. Reclamación

Marque el recuadro en la línea 2 para usar el proceso de reclamación si corrige sólo cantidades de contribuciones declaradas en exceso y está reclamando un reembolso o una reducción de la cantidad negativa (crédito) indicada en la línea 27. No marque este recuadro si corrige cualquier cantidad de contribución declarada de menos en este formulario.

Tiene que marcar el recuadro en la línea 2 si tiene un crédito (una cantidad negativa en la línea 27) y el plazo de prescripción para hacer una reclamación de crédito o reembolso para el Formulario 941-PR vencerá dentro de 90 días de la fecha en que radique el Formulario 941-X (PR). Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente.

El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco después de que se radiquen. El IRS le notificará si su reclamación es denegada, aceptada tal como se radicó o se escoge para ser revisada. Vea la Pub. 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Revisión de declaraciones, derechos de apelación y reclamaciones de reembolso), en inglés, para más información sobre este tema.

A menos que el IRS corrija el Formulario 941-X (PR) durante la tramitación de dicho formulario o usted adeude otras contribuciones, multas o intereses, el IRS le reembolsará la cantidad indicada en la línea 27, más todos los intereses que le correspondan.

This is an Image: caution.gifUsted no puede radicar una reclamación de reembolso para corregir la Contribución Adicional al Medicare que en realidad fue retenida de los empleados.

Parte 2: Complete las Certificaciones

Tiene que completar todas las certificaciones que le correspondan marcando los recuadros apropiados. Si todas sus correcciones están relacionadas con cantidades de contribuciones declaradas de menos, complete sólo la línea 3; omita las líneas 4 y 5 y siga a la Parte 3. Si sus correcciones están relacionadas con cantidades de contribuciones declaradas en exceso, aparte de las correcciones relacionadas con los créditos contributivos sobre la nómina declarados de menos y los diferimientos a las contribuciones al Seguro Social, usted tiene el deber de asegurar que se protejan los derechos de sus empleados de recuperar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare pagadas en exceso que usted retuvo. Las certificaciones en las líneas 4 y 5 están dirigidas a los requisitos para:

  • Pagarles o reintegrarles a sus empleados la recaudación en exceso de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare u

  • Obtener las autorizaciones de sus empleados para que usted radique una reclamación en nombre de ellos. Vea el Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-28), disponible en inglés, para orientación sobre los requisitos a seguir para ambos, una solicitud de autorización del empleado y la autorización del empleado.

3. Radicación de los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR

Marque el recuadro en la línea 3 para certificar que radicó o radicará los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR ante la SSA, tal como se requiera, que indiquen las cantidades correctas de salarios y contribuciones de sus empleados. Vea las Instrucciones para el Formulario 499R-2/W-2PR, las Instrucciones para el Formulario W-3PR, las Instrucciones para el Formulario 499R-2c/W-2cPR y las Instrucciones para el Formulario W-3c PR para obtener información detallada sobre los requisitos de radicación.

Tiene que marcar el recuadro en la línea 3 para certificar que ha radicado los Formularios 499R-2/W-2PR o los Formularios 499R-2c/W-2cPR aun si sus correcciones en el Formulario 941-X (PR) no cambian las cantidades indicadas en dichos formularios. Por ejemplo, si su única corrección al Formulario 941-PR tiene que ver con ajustes contributivos declarados incorrectamente, que no afectan las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR y los Formularios 499R-2c/W-2cPR de su empleado (vea las instrucciones para la línea 15, más adelante), marque el recuadro en la línea 3 para certificar que ya ha radicado todos los Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR requeridos ante la SSA. En esta situación, usted está certificando que no necesita radicar el Formulario 499R-2c/W-2cPR porque usted ya ha radicado un Formulario 499R-2/W-2PR correcto.

4. Certificación de los Ajustes Hechos por Declarar en Exceso

Si declaró las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare en exceso y marcó el recuadro en la línea 1, marque el recuadro correspondiente en la línea 4. Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si obtuvo declaraciones por escrito de algunos empleados pero no pudo encontrar empleados u obtener las declaraciones escritas de los empleados restantes, marque todos los recuadros que le correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las correcciones para los empleados que le dieron declaraciones por escrito y para los empleados que no lo hicieron.

4a.

Marque el recuadro en la línea 4a si la cantidad que declaró en exceso incluye la parte correspondiente al empleado afectado de las contribuciones recaudadas en exceso. Está certificando que le devolvió o le reembolsó la parte correspondiente al empleado de las contribuciones del año en curso y de años anteriores y que recibió declaraciones por escrito de los empleados que indican que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes a los años anteriores. Está certificando que usted ajustó la Contribución Adicional al Medicare retenida de los empleados en el año natural en curso solamente. No envíe estas declaraciones al IRS. Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los récords relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los récords relacionados con los salarios calificados por el crédito de retención de empleados pagados después del 30 de junio de 2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.

4b.

Marque el recuadro en la línea 4b para certificar que su cantidad declarada en exceso es sólo la parte correspondiente al patrono de las contribuciones por aquellos empleados a quienes no pudo encontrar o por aquéllos que no le dieron a usted una declaración descrita en la línea 4a.

4c.

Marque el recuadro en la línea 4c para certificar que la cantidad declarada en exceso es sólo por contribuciones al Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare que no le retuvo a sus empleados.

5. Certificación de las Reclamaciones

Si está radicando una reclamación por reembolso o reducción de las contribuciones declaradas en exceso al Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare y marcó el recuadro en la línea 2, marque el recuadro correspondiente en la línea 5. Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si obtuvo declaraciones o autorizaciones por escrito de algunos empleados pero no pudo encontrar a empleados u obtener las declaraciones escritas o autorizaciones de los empleados restantes, marque todos los recuadros que correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las correcciones para los empleados que le dieron las declaraciones por escrito o autorizaciones y para los empleados que no lo hicieron.

This is an Image: caution.gifUsted no puede radicar una reclamación de reembolso para corregir la cantidad incorrecta de la Contribución Adicional al Medicare que en realidad fue retenida de los empleados en un año anterior. Si solicita una autorización para radicar una reclamación por la contribución al Seguro Social o de la Contribución al Medicare, tiene que informarle a sus empleados que no pueden reclamar un reembolso de ninguna Contribución Adicional al Medicare en nombre de ellos. Vea el Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-28), en inglés, para un ejemplo del lenguaje a utilizar en su solicitud.

5a.

Marque el recuadro en la línea 5a si sus contribuciones declaradas en exceso de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare incluyen la parte correspondiente a cada empleado afectado. Usted certifica que le pagó o le reintegró a los empleados la parte que les corresponde de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Para reembolsos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare declaradas en exceso de los empleados en años anteriores, usted certifica que recibió declaraciones por escrito de dichos empleados que indican que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes a los años anteriores. No envíe estas declaraciones al IRS. Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los récords relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los récords relacionados con los salarios calificados por el crédito de retención de empleados pagados después del 30 de junio de 2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.

5b.

Marque el recuadro en la línea 5b si sus contribuciones declaradas en exceso incluyen la parte correspondiente a cada empleado afectado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare y usted todavía no le ha devuelto o reintegrado la parte correspondiente al empleado de dichas contribuciones. Usted certifica que ha recibido la autorización de cada empleado afectado para radicar una reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al empleado de dichas contribuciones y recibió declaraciones por escrito de esos empleados que indican que no han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes a los años anteriores.

La autorización del empleado tiene que:

  • Incluir el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (o número de identificación truncado del contribuyente, cuando corresponda) del empleado;

  • Incluir el nombre, la dirección y el número de identificación patronal;

  • Incluir el (los) período(s) contributivo(s), el tipo de contribución y la cantidad de la contribución por la cual se da la autorización;

  • Afirmativamente declarar que el empleado autoriza al patrono a reclamar un reembolso por el pago en exceso de la parte correspondiente al empleado de la contribución;

  • Para las cantidades recaudadas en un año anterior, incluir la declaración por escrito del empleado que certifica que el empleado no ha hecho una reclamación anterior (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso;

  • Identificar la base de la reclamación; y

  • Estar fechada e incluir la firma del empleado bajo pena de perjurio. Las multas de la declaración de perjurio tienen que estar ubicadas inmediatamente por encima de la firma requerida.

No envíe estas declaraciones y autorizaciones al IRS. Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los récords relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los récords relacionados con los salarios calificados por el crédito de retención de empleados pagados después del 30 de junio de 2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.

En ciertas situaciones, quizás no le haya pagado (devuelto) o reintegrado dichas contribuciones a sus empleados o no haya obtenido sus autorizaciones antes de radicar una reclamación, como en casos en que el plazo de prescripción sobre un crédito o reembolso está a punto de vencer. En dichas situaciones, radique el Formulario 941-X (PR), pero no marque un recuadro en la línea 5. En la línea 43, declare que no les ha pagado (devuelto) ni reintegrado a los empleados ni ha obtenido sus autorizaciones en el momento en que radica su reclamación. Sin embargo, tiene que pagarle o reintegrarle a sus empleados y certificar dicha acción antes de que el IRS le pueda conceder la reclamación.

5c.

Marque el recuadro en la línea 5c para certificar que sus contribuciones declaradas en exceso son sólo por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Esto corresponde cuando los empleados afectados no le concedieron autorización para radicar una reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, no pudo encontrar a esos empleados o dichos empleados no le dieron (o no pudieron darle) una declaración descrita en la línea 5b.

5d.

Marque el recuadro en la línea 5d para certificar que su cantidad declarada en exceso es sólo por contribuciones al Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare que no le retuvo a sus empleados.

Parte 3: Anote las Correcciones para este Trimestre

¿Qué Cantidades Debe Declarar en la Parte 3?

Indique en las columnas 1 y 2 para cada línea que está corrigiendo de las líneas 8 a 13 las cantidades para todos sus empleados, no sólo para aquellos empleados cuyas cantidades está corrigiendo.

Si la corrección que declara en la columna 4 incluye cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas en exceso (vea las instrucciones para la línea 41, más adelante), provea detalles para cada error en la línea 43.

Debido a que circunstancias especiales les corresponden a las líneas 14 a 22, 24 a 26c y 28 a 40, lea las instrucciones para cada línea con sumo cuidado antes de anotar cantidades en las columnas.

Si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco.

This is an Image: caution.gifSi previamente ajustó o enmendó el Formulario 941-PR por medio del Formulario 941-X (PR) o debido a un cambio como resultado de una revisión hecha por el IRS, indique cantidades en la columna 2 que incluyan esas correcciones declaradas previamente.

8. Salarios Sujetos a la Contribución al Seguro Social

This is an Image: taxtip.gifLos salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR y sólo se pueden ajustar en la línea 8 del Formulario 941-X (PR).

Si está corrigiendo los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 8 (columna 1)      
-Línea 8 (columna 2)      
Línea 8 (columna 3)   Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 8 (columna 3)    
x 0.124    
Línea 8 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al patrono de las contribuciones sobre una disminución de salarios sujetos a la contribución al Seguro Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si corrige ambas partes de las contribuciones para algunos empleados y sólo la parte correspondiente al patrono para otros empleados, anote la cantidad calculada en la columna 4. Asegúrese de mostrar sus cálculos en la línea 43.

Ejemplo: Disminución de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social.

Usted declaró $9,000 por concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2022. En mayo de 2022, se da cuenta que incluyó $2,000 en salarios sujetos a la contribución al Seguro Social para el mismo empleado dos veces. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 7,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR)
- 9,000.00
 
Columna 3 (diferencia) -2,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva.

Columna 3 (diferencia) -2,000.00  
Tasa contributiva (12.4%) × 0.124  
Columna 4 (corrección contributiva) -248.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

9. Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados (por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)

This is an Image: taxtip.gifLos ajustes a las contribuciones al Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad calificados y por los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 9 y 10 del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en la línea 17 del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 25 del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 28 y 29 del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941-PR original para el trimestre y hace las correcciones en el Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad de este crédito utilizando la Hoja de Trabajo 1. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Los salarios de licencia por enfermedad calificados, pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social; por lo tanto, la tasa contributiva sobre estos salarios es 6.2% (0.062). Para más información sobre los salarios de licencia por enfermedad calificados, vea Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a IRS.gov/PLC, en inglés. Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(i) del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 9 (columna 1)    
-Línea 9 (columna 2)    
Línea 9 (columna 3)   Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 9 (columna 3)    
x 0.062    
Línea 9 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si declaró erróneamente los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del Formulario 941-PR en lugar de la línea 5a(i), tendrá que hacer una corrección en las líneas 8 y 9 del Formulario 941-X (PR) y anotar la cantidad debidamente calculada en la columna 4 para cada línea.

Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por enfermedad calificados.

Usted pagó $2,000 por salarios de licencia por enfermedad calificados a sólo uno de sus empleados en el segundo trimestre de 2020. En marzo de 2023, usted descubrió que sólo declaró $1,000 por salarios de licencia por enfermedad calificados en el Formulario 941-PR para el segundo trimestre. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 2,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(i) del Formulario 941-PR)
- 1,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 1,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) 1,000.00  
Tasa contributiva (6.2%) x 0.062  
Columna 4 (corrección contributiva) 62.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

10. Salarios de Licencia Familiar Calificados (por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)

Los salarios de licencia familiar calificados, pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social; por lo tanto, la tasa contributiva sobre estos salarios es 6.2% (0.062). Para más información sobre los salarios de licencia familiar calificados, vea Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a IRS.gov/PLC, en inglés. Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(ii) del Formulario 941-PR, anote la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 10 (columna 1)    
-Línea 10 (columna 2)    
Línea 10 (columna 3)   Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 10 (columna 3)    
x 0.062    
Línea 10 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si declaró erróneamente los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del Formulario 941-PR en lugar de la línea 5a(ii), tendrá que hacer una corrección en las líneas 8 y 10 del Formulario 941-X (PR) y anotar la cantidad debidamente calculada en la columna 4 para cada línea.

Ejemplo: Disminución de los salarios de licencia familiar calificados.

Usted pagó $1,000 por salarios de licencia familiar calificados a sólo uno de sus empleados en el segundo trimestre de 2020. En marzo de 2023, usted descubrió que declaró $3,000 por salarios de licencia familiar calificados en el Formulario 941-PR para el segundo trimestre. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 1,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(ii) del Formulario 941-PR)
- 3,000.00
 
Columna 3 (diferencia) -2,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) -2,000.00  
Tasa contributiva (6.2%) × 0.062  
Columna 4 (corrección contributiva) -124.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

11. Propinas Sujetas a la Contribución al Seguro Social

Si está corrigiendo las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5b del Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 11 (columna 1)    
-Línea 11 (columna 2)    
Línea 11 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 11 (columna 3)      
x 0.124      
Línea 11 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte de la contribución correspondiente al patrono debido a la disminución en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si está corrigiendo ambas partes de las contribuciones para algunos empleados y sólo la parte correspondiente al patrono para otros empleados, declare la cantidad debidamente calculada en la columna 4. Asegúrese de mostrar sus cálculos en la línea 43.

Ejemplo: Aumento en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social.

Usted declaró $9,000 por concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2023. En mayo de 2023, se da cuenta que se le olvidó declarar $1,000 en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de uno de sus empleados que trabaja a tiempo parcial. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 10,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5b del Formulario 941-PR)
-9,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 1,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) 1,000.00  
Tasa contributiva (12.4%) × 0.124  
Columna 4 (corrección contributiva) 124.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

12. Salarios y Propinas Sujetos a la Contribución al Medicare

Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5c del Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 12 (columna 1)    
-Línea 12 (columna 2)    
Línea 12 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.029 (tasa contributiva de 2.9%) y anote el resultado en la columna 4.

Línea 12 (columna 3)      
x 0.029      
Línea 12 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al patrono de las contribuciones sobre una disminución de los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare, use 0.0145 (1.45%) cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si corrige ambas partes de las contribuciones para algunos empleados y sólo la parte correspondiente al patrono para otros empleados, anote la cantidad debidamente calculada en la columna 4. Asegúrese de explicar sus cálculos en la línea 43.

Ejemplo: Disminución de los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare.

Usted declaró $9,000 por concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2023. En mayo de 2023, se da cuenta de que incluyó $2,000 en salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare para el mismo empleado dos veces. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 7,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5c del Formulario 941-PR)
- 9,000.00
 
Columna 3 (diferencia) -2,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) -2,000.00  
Tasa contributiva (2.9%) × 0.029  
Columna 4 (corrección contributiva) -58.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

13. Salarios y Propinas Sujetos a la Retención de la Contribución Adicional al Medicare

Por lo general, puede corregir errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare sólo si usted encontró los errores en el mismo año natural en el cual los salarios y propinas fueron pagados a los empleados. Sin embargo, puede corregir errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare para años anteriores si la cantidad declarada en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941-PR no es la cantidad que en realidad retuvo, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de su empleado, en lugar de deducirla del pago del empleado (que resultó en salarios adicionales sujetos a contribuciones). Esta clase de error es un error administrativo. El ajuste de un error administrativo corrige la cantidad declarada en el Formulario 941-PR para coincidir con la cantidad real retenida a los empleados.

También puede corregir errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare para años anteriores si las tasas conforme a la sección 3509 aplican. Si las tasas conforme a la sección 3509 aplican, vea las instrucciones para las líneas 20 a 22, más adelante.

Si un error de un año anterior fue un error no administrativo, puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró originalmente en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR o corregidos previamente en el Formulario 941-X (PR). No puede corregir la contribución declarada en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941-PR.

Errores descubiertos en el mismo año natural o errores administrativos de años anteriores.

Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 13 (columna 1)    
-Línea 13 (columna 2)    
Línea 13 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%) y anote el resultado en la columna 4.

Línea 13 (columna 3)      
x 0.009      
Línea 13 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Ejemplo: Error administrativo de un año anterior (cantidad declarada incorrectamente de la Contribución Adicional al Medicare realmente retenida).

En noviembre de 2022, el salario de Javier Blanco excedió del límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2022, el total de salarios pagados a Javier fue $230,000. Usted retuvo $270 ($30,000 x 0.009) de los salarios de Javier. Sin embargo, en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022, usted declaró erróneamente $3,000 en la columna 1 de la línea 5d y la retención de la Contribución Adicional al Medicare de $27 en la columna 2 de la línea 5d. Usted descubre el error el 13 de marzo de 2023. Esto es un ejemplo de un error administrativo que puede corregir en un año natural más tarde debido a que la cantidad que realmente se retuvo no es la cantidad que declaró en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre del año 2022. Use la línea 13 del Formulario 941-X (PR) para corregir el error, como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 30,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR)
-3,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 27,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva.

Columna 3 (diferencia) 27,000.00  
Tasa contributiva (0.9%)
× 0.009
 
Columna 4 (corrección contributiva) 243.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

Errores no administrativos de años anteriores.

Usted puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR. Anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 13 (columna 1)    
-Línea 13 (columna 2)    
Línea 13 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

No multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). Deje la columna 4 en blanco y explique en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior (incumplimiento del requisito de retener la Contribución Adicional al Medicare).

En diciembre de 2022, el salario de Sofía Rosa excedió del límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2022, el total de salarios pagados a Sofía fue $220,000. Usted está obligado a retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no lo retuvo ni tampoco declaró cantidad alguna en la línea 5d de su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022. Descubre el error el 13 de marzo de 2023. Radique el Formulario 941-X (PR) para corregir los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare para su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022, pero no puede corregir la retención de la Contribución Adicional al Medicare (columna 4), porque el error tiene que ver con un año anterior y la cantidad previamente declarada para Sofía representa la cantidad actual retenida de Sofía durante 2022.

Combinación de errores administrativos y errores no administrativos de un año anterior.

Si está declarando ambas clases de errores (administrativos y no administrativos) para el mismo trimestre de un año anterior, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Sin embargo, multiplique sólo la cantidad de salarios y propinas declarados en la columna 3 que están relacionados con errores administrativos por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). No multiplique los salarios y propinas declarados en la columna 3 que están relacionados con errores no administrativos por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). Use la línea 43 para explicar en detalle sus correcciones. La explicación tiene que incluir las razones para las correcciones y un desglose del cálculo sobre la cantidad declarada en la columna 3 y cuáles cantidades están relacionadas con errores administrativos y errores no administrativos.

Ejemplo: Combinación de errores administrativos y errores no administrativos de un año anterior.

En noviembre de 2022, el salario de Javier Blanco excedió del límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2022, el total de salarios pagados a Javier fue $230,000. La cantidad que retuvo del salario fue $270 ($30,000 x 0.009). Sin embargo, usted erróneamente declaró $3,000 en la columna 1 de la línea 5d de su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022, y declaró la cantidad de retención de $27 en la columna 2 de la línea 5d. La diferencia en los salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare en relación con este error administrativo es $27,000 ($30,000 - $3,000).

En diciembre de 2022, el salario de Sofía Rosa excedió del límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para 2022, el total de salarios pagados a Sofía fue $220,000. Usted está obligado a retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no lo hizo así ni tampoco declaró los $20,000 de salarios sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare de Sofía en la línea 5d del Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022.

Usted descubre ambos errores el 13 de marzo de 2023. Use la línea 13 del Formulario 941-X (PR) para corregir los errores, como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 50,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR)
- 3,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 47,000.00  

Determine la parte de los salarios y propinas declarados en la columna 3 que está relacionada con el error administrativo ($47,000 - $20,000 (error no administrativo) = $27,000 (error administrativo)). Multiplique esta parte de la columna 3 por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%) para determinar su corrección contributiva:

Diferencia relacionada con el error administrativo 27,000.00  
Tasa contributiva (0.9%)
× 0.009
 
Columna 4 (corrección contributiva) 243.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones. Además, tiene que informar que $20,000 de la cantidad indicada en la columna 3 estaba relacionada con la corrección de un error no administrativo de un año anterior y $27,000 de la cantidad indicada en la columna 3 estaba relacionada con la corrección de un error administrativo.

14. Notificación y Solicitud de Pago Conforme a la Sección 3121(q): Contribución Adeudada por Propinas No Declaradas

Anote en la línea 14 toda corrección a cantidades declaradas en la línea 5f del Formulario 941-PR para la contribución adeudada que aparece en la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés. El IRS emite esta notificación para informarle a un patrono de la cantidad de propinas recibidas por empleados que no fueron declaradas al IRS o propinas que no fueron declaradas al patrono. El patrono no es responsable de pagar la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare por las propinas no declaradas hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q) al patrono.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

15. Ajustes a la Contribución

This is an Image: taxtip.gifPara propósitos de estas instrucciones, todas las referencias hechas a “compensación por enfermedad” significan compensación normal por enfermedad, no “salarios de licencia por enfermedad calificados”.

Use la línea 15 para corregir todo ajuste declarado en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR. Anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.

Anote en la columna 2 las cantidades totales declaradas originalmente o las cantidades previamente corregidas de las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2:

Línea 15 (columna 1)    
-Línea 15 (columna 2)    
Línea 15 (columna 3)    

This is an Image: taxtip.gifQuizás necesite declarar números negativos en una columna. Asegúrese que la diferencia que anote en la columna 3 represente con exactitud los cambios a los ajustes que fueron declarados originalmente o previamente corregidos en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya todo signo de menos que aparezca en la columna 3.

En la línea 43, describa lo que usted declaró erróneamente en el Formulario 941-PR. Indique si su ajuste es por fracciones de centavos, compensación por enfermedad pagada por terceros, propinas o seguro temporal de vida colectivo a término.

Ejemplo: Declaración de menos de la compensación por enfermedad pagada por terceros en el trimestre en curso.

Usted declaró $6,900 (que se indica como “-6,900.00”) por concepto de un ajuste de la compensación por enfermedad pagada por terceros (reducción a la contribución) en la línea 8 de su Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2022. No declaró ninguna cantidad en las líneas 7 y 9. Su ajuste de la compensación por enfermedad pagada por terceros debió ser $9,600 (que se indica como “-9,600.00”) porque su tercero pagador de la compensación por enfermedad retuvo dicha cantidad por concepto de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de sus empleados. Usted descubrió el error en abril de 2023. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) -9,600.00  
Columna 2 (línea 8 del Formulario 941-PR)
- (6,900.00)
 
Columna 3 (diferencia) -2,700.00  

Usted anotaría las cifras en el Formulario 941-X (PR) de la siguiente manera:

Columna 1 Columna 2 (línea 8 Columna 3
(cantidad corregida) del Formulario 941-PR) (diferencia)
-9,600.00 -6,900.00 -2,700.00
 

Declare “-2,700.00” como su corrección en la columna 4.

En este ejemplo, usted reclama un crédito de $2,700 por concepto de contribuciones declaradas en exceso para su Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2022. Anote siempre la misma cantidad en la columna 4 (incluyendo todo signo de menos) que usted anota en la columna 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

16. Crédito Contributivo sobre la Nómina de Pequeños Negocios Calificados por Aumentar las Actividades Investigativas

This is an Image: caution.gifLa elección del crédito contributivo sobre la nómina tiene que hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la planilla de contribuciones sobre los ingresos radicada originalmente (incluyendo prórrogas). Cualquier elección para tomar el crédito contributivo sobre la nómina sólo puede ser revocada con el consentimiento del IRS.

Si está corrigiendo el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas que declaró en la línea 11a (línea 11 para los trimestres que comienzan antes del 1 de abril de 2020) del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.

Tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido, en inglés, y explicar las razones por las que hizo esta corrección en la línea 43.

17. Porción No Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

This is an Image: taxtip.gifEl Formulario 941-X (PR) y estas instrucciones utilizan los términos “no reembolsable” y “reembolsable” cuando se discuten créditos. El término “no reembolsable” se refiere a la porción del crédito que está limitada por ley a ciertas contribuciones. El término “reembolsable” se refiere a la porción del crédito que excede esas contribuciones.

Para correcciones a la línea 11b del Formulario 941-PR, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 17 si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 11b del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.

Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Para propósitos del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados son aquéllos sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un patrono paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés), o la Emergency Family and Medical Leave Expansion Act (Expanded FMLA) (Ley de Emergencia de Expansión de la Licencia Familiar y por Enfermedad o FMLA Expandida, como se le conoce en inglés) según promulgados conforme a la FFCRA y enmendados por la Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020. Sin embargo, no incluya ningún salario excluido de otra manera conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) al declarar los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en su planilla de contribución de nómina y al calcular el crédito en las líneas 2a y 2a(i) del Paso 2 y en las líneas 2e y 2e(i) del Paso 2 en la Hoja de Trabajo 1. En su lugar, incluya los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) por separado en la línea 2a(iii) y/o la línea 2e(iii) del Paso 2, respectivamente, antes de que calcule su crédito total en la línea 2d del Paso 2 (crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados) o la línea 2h del Paso 2 (crédito por los salarios de licencia familiar calificados).

Las Instrucciones para el Formulario 941-PR de la revisión de abril de 2020 y de la revisión de julio de 2020 fueron publicadas antes de que la Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020 fuera promulgada el 27 de diciembre de 2020; por lo tanto, la Hoja de Trabajo 1 en esas Instrucciones para el Formulario 941-PR no incluye líneas para añadir los salarios que cumplen una exclusión conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) al calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Si su Formulario 941-PR para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 no reclamó la cantidad correcta del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados debido a que pagó salarios de licencia por enfermedad calificados y/o salarios de licencia familiar calificados que cumplen con una exclusión conforme a la sección 3121(b)(1) a (22), puede radicar el Formulario 941-X (PR) y completar la Hoja de Trabajo 1 para reclamar la cantidad correcta del crédito. También incluirá en las líneas 28 y 29 del Formulario 941-X (PR) y en la Hoja de Trabajo 1 cualesquier gastos del plan de salud asignables a esos salarios. Las líneas correspondientes relacionadas con las exclusiones conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) se añadieron a la Hoja de Trabajo 1 en las Instrucciones para el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2021 (revisado en marzo de 2021).

Ejemplo: Aumento en la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados.

Siguiendo el Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por enfermedad calificados en las instrucciones para la línea 9, usted originalmente declaró $1,000 de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en la línea 11b del Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020. Use la Hoja de Trabajo 1 para recalcular la porción no reembolsable correcta del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados y determinar que el crédito correcto sea ahora de $2,000. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 2,000.00  
Columna 2 (línea 11b del Formulario 941-PR)
- 1,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 1,000.00  

Para mostrar debidamente el aumento del crédito como una disminución a su contribución adeudada, anote la cifra positiva en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Así es como anotará las cifras en la línea 17 del Formulario 941-X (PR):

Columna 1 Columna 2 Columna 3 Columna 4
(cantidad corregida) (línea 11b del Formulario 941-PR) (diferencia) (corrección contributiva)
2,000.00 1,000.00 1,000.00 -1,000.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

18a. Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados

Use la línea 18a sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

This is an Image: taxtip.gifLa sección 206(c) de la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020 eliminó la restricción de que un patrono que haya recibido un Small Business Interruption Loan (Préstamo por Interrupción para Pequeños Negocios) bajo el Paycheck Protection Program (Programa de Protección de Cheques de Pago o PPP, por sus siglas en inglés) reclame el crédito de retención de empleados. El patrono elegible puede reclamar el crédito de retención de empleados sobre cualquier salario calificado que no se tome en cuenta como gastos de nómina para obtener la condonación del préstamo PPP. Cualquier salario que pueda tomarse en cuenta para la elegibilidad para el crédito de retención de empleados o la condonación de préstamos PPP se puede aplicar a cualquiera de estos dos programas, pero no a ambos. Si no reclamó en su Formulario 941-PR la cantidad correcta para el crédito de retención de empleados porque recibió un Préstamo de Interrupción de Pequeños Negocios bajo el PPP, puede radicar el Formulario 941-X (PR) y completar la Hoja de Trabajo 2 para reclamar la cantidad correcta del crédito. Para más información, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20) que se encuentra en la página 922 del Internal Revenue Bulletin 2021-11 (Boletín de Rentas Internas 2021-11), disponible en IRS.gov/irb/2021-11_IRB#NOT-2021-20, y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33) que se encuentra en la página 327 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de Rentas Internas 2021-34), disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#REV-PROC-2021-33, ambos en inglés.

Instrucciones para los Salarios Calificados Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Julio de 2021

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 que declaró en la línea 11c del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida en la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2. En la columna 2, anote la cantidad declarada originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20), en inglés. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23) que se encuentra en la página 1113 del Internal Revenue Bulletin 2021-16 (Boletín de Rentas Internas 2021-16), disponible en IRS.gov/irb/2021-16_IRB#NOT-2021-23 para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También vea la sección IV del Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) que se encuentra en la página 316 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de Rentas Internas 2021-34), disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#NOT-2021-49, y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33), disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#REV-PROC-2021-33, en inglés.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

This is an Image: taxtip.gifLos ajustes a la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 26a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 30 del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los gastos calificados del plan de salud asignables al crédito de retención de empleados se declaran en la línea 31a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 33a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a los gastos calificados del plan de salud asignables a estos salarios se declaran en la línea 34 del Formulario 941-X (PR). El crédito de retención de empleados sólo puede ser reclamado en un Formulario 941-PR radicado para los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020. El crédito de retención de empleados por los salarios pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 se reclama en el segundo trimestre de 2020 en el Formulario 941-PR; por lo tanto, cualquier corrección al crédito de retención de empleados para el período del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 deben declararse para el segundo trimestre de 2020 en el Formulario 941-X (PR). No radique el Formulario 941-X (PR) para el primer trimestre de 2020 para declarar estas cantidades. Si reclamó el crédito de retención de empleados en su Formulario 941-PR original para el trimestre y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad del crédito usando la Hoja de Trabajo 2. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X (PR).

Instrucciones para los Salarios Calificados Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes del 1 de Enero de 2022

This is an Image: caution.gifLa Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura enmienda la sección 3134 del Código Federal de Rentas Internas según promulgada conforme a la Ley ARP para limitar la disponibilidad del crédito de retención de empleados en el cuarto trimestre de 2021 a los patronos que son startup (negocios emergentes) en recuperación, como se define en la sección 3134(c)(5). Por lo tanto, para los salarios pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, sólo los salarios pagados por los startup (negocios emergentes) en recuperación pueden ser salarios calificados. Vea la revisión de diciembre de 2021 de las Instrucciones para el Formulario 941-PR para más información sobre un startup (negocio emergente) en recuperación.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 que declaró en la línea 11c del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4. En la columna 2, anote la cantidad declarada originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33), ambos en inglés. Vea el Notice 2021-65 (Aviso 2021-65) que se encuentra en la página 880 del Internal Revenue Bulletin 2021-51 (Boletín de Rentas Internas 2021-51), disponible en IRS.gov/irb/2021-51_IRB#NOT-2021-65 para modificaciones al Notice 2021-49 (Aviso 2021-49), en inglés.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

This is an Image: taxtip.gifLos ajustes a la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero 2022 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 26a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 30 del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los gastos calificados del plan de salud calificados asignables al crédito de retención de empleados se declaran en la línea 31a del Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados en su Formulario 941-PR original para el trimestre y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad del crédito usando la Hoja de Trabajo 4. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X (PR).

18b. Porción No Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Para correcciones a la línea 11d del Formulario 941-PR, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 18b si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 11d del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

Para propósitos de este crédito, los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios por licencia familiar calificados son salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social y al Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un patrono paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la EPSLA o la FMLA Expandida, según promulgados conforme a la FFCRA y enmendados para propósitos de la Ley ARP. Los salarios de licencia por enfermedad calificados sujetos a contribuciones y los salarios de licencia familiar calificados sujetos a contribuciones por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR y sólo pueden ser ajustados en la línea 8 del Formulario 941-X (PR). El total de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, incluyendo cualquier salario de licencia calificado que estuviera por encima de la base salarial del Seguro Social y cualquier salario de licencia calificado excluido de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22), se incluyeron en las líneas 23 y 26 del Formulario 941-PR, respectivamente, y sólo pueden ser ajustados en las líneas 35 y 38 del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Use la Hoja de Trabajo 3 para calcular su crédito.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

18c. Porción No Reembolsable del Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA

La asistencia para las primas de COBRA estaba disponible para los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 1 de abril de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito para los pagos de asistencia para las primas de COBRA se limita a los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021 bajo Recordatorios, anteriormente. Use la línea 18c sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021.

This is an Image: taxtip.gifLos beneficiarios de las primas que reciben una elección de una persona elegible para recibir asistencia tienen derecho al crédito de asistencia para las primas de COBRA por las primas no pagadas durante el trimestre en el que se recibe la elección. Vea el Notice 2021-31 (Aviso 2021-31), en inglés, para más información.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11e del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

18d. Número de Individuos que Recibieron Asistencia para las Primas de COBRA

Use la línea 18d sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021.

Si está corrigiendo el número de individuos que recibieron asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11f del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

20 a 22. Aportaciones Especiales a los Salarios para la Contribuciones al Seguro Social, al Medicare y a la Contribución Adicional al Medicare

La sección 3509 provee tasas especiales para la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social, de la contribución al Medicare y de la Contribución Adicional al Medicare cuando los trabajadores son reclasificados como empleados en ciertas circunstancias. La tasa correspondiente depende de si radicó las planillas informativas que se requieren. Un patrono no puede recuperar ninguna contribución pagada bajo esta disposición de los empleados. La parte completa del patrono de la contribución al Seguro Social y al Medicare tiene que pagarse en toda situación de reclasificación.

Nota:

Las tasas conforme a la sección 3509 no están disponibles si usted intencionalmente hizo caso omiso de los requisitos de la retención de las contribuciones a los empleados. Las tasas conforme a la sección 3509 tampoco están disponibles para ciertos empleados estatutarios.

Los contribuyentes en Puerto Rico no deben completar la línea 19. En las líneas 20 a 22, anote sólo las correcciones hechas a salarios que son el resultado de la reclasificación de ciertos trabajadores como empleados cuando las tasas conforme a la sección 3509 se usan para calcular las contribuciones.

Si el patrono expidió las planillas informativas requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se indica a continuación:

  • Para las contribuciones al Seguro Social, use la tasa que le corresponde al patrono de 6.2%, más el 20% de la tasa que le corresponde al empleado de 6.2%, para una tasa total de 7.44% de los salarios.

  • Para las contribuciones al Medicare, use la tasa que le corresponde al patrono de 1.45%, más el 20% de la tasa que le corresponde al empleado de 1.45%, para una tasa total de 1.74% de los salarios.

  • Para la Contribución Adicional al Medicare, use el 0.18% (el 20% de la tasa que le corresponde al empleado de 0.9%) de los salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare.

Si el patrono no expidió las planillas informativas requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se indica a continuación:

  • Para las contribuciones al Seguro Social, use la tasa que le corresponde al patrono de 6.2%, más el 40% de la tasa que le corresponde al empleado de 6.2%, para una tasa total de 8.68% de los salarios.

  • Para las contribuciones al Medicare, use la tasa que le corresponde al patrono de 1.45%, más el 40% de la tasa que le corresponde al empleado de 1.45%, para una tasa total de 2.03% de los salarios.

  • Para la Contribución Adicional al Medicare, use el 0.36% (el 40% de la tasa que le corresponde al empleado de 0.9%) de los salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare.

A diferencia de algunas otras líneas en el Formulario 941-X (PR), anote en la columna 1 sólo los salarios corregidos de los trabajadores reclasificados, no la cantidad pagada a todos los empleados. Anote la cantidad de salarios declarados correspondiente a los empleados reclasificados (si existe) en la columna 2. Para obtener la cantidad para la columna 4, use las tasas conforme a la sección 3509 que le correspondan. Si radicó las planillas informativas requeridas para algunos empleados pero no las radicó para otros empleados, asegúrese de usar las tasas aplicables para cada empleado al calcular las cantidades en la columna 4 y muestre sus cálculos en la línea 43. La corrección contributiva en la columna 4 será una cifra positiva si aumentó la cantidad de salarios que había declarado previamente. Vea las instrucciones para la línea 42, más adelante, para más información.

23. Subtotal

Combine las cantidades de la columna 4 de las líneas 8 a 22 y anote el resultado en la línea 23.

Ejemplo.

Usted anotó “1,400.00” en la columna 4 de la línea 8; “-500.00” en la columna 4 de la línea 9; y “-100.00” en la columna 4 de la línea 12. Combine las cantidades y anote “800.00” en la columna 4 de la línea 23.

Línea 8 1,400  
Línea 9 (500)  
Línea 12 + (100)  
Línea 23 800.00  

24. Cantidad Diferida de la Contribución al Seguro Social

Use la línea 24 del Formulario 941-X (PR) si necesita corregir la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 y/o la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social para el tercer o el cuarto trimestre de 2020 que declaró en la línea 13b del Formulario 941-PR. Anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o que usted o el IRS corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Sin embargo, debido a que un aumento a la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono y/o del empleado de la contribución al Seguro Social difiere el pago adeudado, para mostrar debidamente la cantidad como un diferimiento de pago, anote una cifra positiva en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Una disminución a la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono y/o del empleado de la contribución al Seguro Social disminuye el pago que puede diferir y tiene que mostrarse como una partida de saldo adeudado; por lo tanto, para mostrar debidamente la cantidad como una partida de saldo adeudado, anote una cifra negativa en la columna 3 como una cifra positiva en la columna 4. Si hace alguna corrección a la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social en la línea 24 del Formulario 941-X (PR), es posible que necesite hacer una corrección en la línea 33b del Formulario 941-X (PR).

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social.

Si está radicando el Formulario 941-X (PR) para aumentar la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Seguro Social pagados en o después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, de tal manera que hay una cantidad adicional de la contribución al Seguro Social que aún no ha sido pagada y aún no ha sido diferida, entonces puede usar el Formulario 941-X (PR) para aumentar la cantidad de la contribución diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR. Si está radicando el Formulario 941-X (PR) para disminuir la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Seguro Social pagados en o después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, de tal manera que hay una disminución en la cantidad de la contribución al Seguro Social que es elegible para el diferimiento, entonces tiene que usar el Formulario 941-X (PR) para disminuir la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR si la disminución en salarios hace que la cantidad que difirió originalmente exceda la cantidad que ahora es elegible para el diferimiento. De lo contrario, sólo puede corregir la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social si la cantidad originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR no es la cantidad que realmente difirió (por ejemplo, declaró incorrectamente la cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la cantidad correcta de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social durante un trimestre natural durante el período de diferimiento de la contribución sobre la nómina, no podrá diferir subsiguientemente el pago radicando el Formulario 941-X (PR). Acceda a IRS.gov/ETD, en inglés, para más información sobre la interacción de los créditos y el diferimiento de los depósitos y los pagos de las contribuciones sobre la nómina.

La cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social estuvo disponible sólo para depósitos y pagos adeudados en o después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, así como depósitos y pagos adeudados después del 1 de enero de 2021, que fueron requeridos para los salarios pagados durante el trimestre que finalizó el 31 de diciembre de 2020. La mitad de la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social venció el 31 de diciembre de 2021 y la parte restante venció el 31 de diciembre de 2022. Debido a que tanto el 31 de diciembre de 2021 como el 31 de diciembre de 2022 fueron días no laborables, los pagos hechos el próximo día laborable fueron considerados hechos a su debido tiempo. Cualquier pago o depósito que efectuó antes del 31 de diciembre de 2021 se aplicó primero a su pago que vence el 31 de diciembre de 2021 y luego a su pago que vence el 31 de diciembre de 2022. Para más información sobre el diferimiento de los depósitos de las contribuciones sobre la nómina, acceda a IRS.gov/ETD, disponible en inglés, y vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR, disponible en IRS.gov/Form941PR.

Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social.

Sólo puede corregir la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social si la cantidad originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR no es la cantidad que realmente difirió (por ejemplo, declaró incorrectamente la cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la cantidad correcta de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social, no puede diferir subsiguientemente el pago radicando el Formulario 941-X (PR).

La cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social estuvo disponible sólo para los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de menos de $4,000 pagados a un empleado en cualquier período de pago bisemanal (o la cantidad límite equivalente para otros períodos de pago) pagados en una fecha de pago durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2020 y termina el 31 de diciembre de 2020. La fecha de vencimiento para la retención y el pago de la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social se pospuso hasta el período que comienza el 1 de enero de 2021 y termina el 31 de diciembre de 2021. El patrono era responsable de pagar la parte diferida correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social al IRS y se le requiere hacerlo antes del 1 de enero de 2022 para evitar intereses, multas y adiciones a las contribuciones sobre esas cantidades. Debido a que el 1 de enero de 2022 fue un día no laborable, los pagos efectuados el 3 de enero de 2022 fueron considerados hechos a tiempo. Para obtener más información sobre el diferimiento de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social, vea el Notice 2020-65 (Aviso 2020-65) que se encuentra en la página 567 del Internal Revenue Bulletin 2020-38 (Boletín de Rentas Internas 2020-38), disponible en IRS.gov/irb/2020-38_IRB#NOT-2020-65, y el Notice 2021-11 (Aviso 2021-11) que se encuentra en la página 827 del Internal Revenue Bulletin 2021-06 (Boletín de Rentas Internas 2021-06), disponible en IRS.gov/irb/2021-06_IRB#NOT-2021-11, ambos en inglés.

25. Porción Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Para correcciones a la línea 13c del Formulario 941-PR, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 25 si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 13c del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2k del el Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en la columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

26a. Porción Reembolsable del Crédito de Retención de Empleados

Use la línea 26a sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

Instrucciones para los Salarios Calificados Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Julio de 2021

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 que declaró en la línea 13d del Formulario 941-PR, por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, anote el total de la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2k del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20), en inglés. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23), en inglés, para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También vea la sección IV del Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33), ambos en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

Instrucciones para los Salarios Calificados Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes del 1 de Enero de 2022

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de retención de empleados que declaró en la línea 13d del Formulario 941-PR por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33), ambos en inglés. Vea el Notice 2021-65 (Aviso 2021-65) para modificaciones al Notice 2021-49 (Aviso 2021-49), en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

Correcciones de la Línea 13f del Formulario 941-PR (para los Trimestres que Comienzan Después del 31 de Marzo de 2020 y que Terminan Antes del 1 de Abril de 2021) o de la Línea 13h del Formulario 941-PR (para los Trimestres que Comienzan Después del 31 de Marzo de 2021 y que Terminan Antes del 1 de Enero de 2022)

El Formulario 941-X (PR) no incluye una línea para corregir las cantidades declaradas en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para el total de los anticipos recibidos por la radicación del (de los) Formulario(s) 7200(SP) para el trimestre. Si existe una discrepancia entre la cantidad declarada en el Formulario 941-PR y la cantidad de los anticipos de pagos emitidos, el IRS generalmente corregirá la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para que coincida con la cantidad de anticipos de pagos emitidos. Sin embargo, es posible que los declarantes agregados tengan que corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para reflejar los anticipos de pagos correctos recibidos por sus clientes o usuarios. Si usted es un declarante agregado que necesita corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR, incluya cualquier aumento o disminución a la cantidad en el Total declarado en la línea 27 del Formulario 941-X (PR); escriba “Corrección de la línea 13f (13h)” o “Corrección de la línea 13h”, según aplique, en la línea de puntos a la izquierda de la casilla de entrada en la línea 27; explique su corrección en la línea 43; y adjunte el Anexo R (Formulario 941), en inglés, al Formulario 941-X (PR) para mostrar las correcciones para sus clientes o usuarios.

26b. Porción Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Para correcciones a la línea 13e del Formulario 941-PR, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 26b si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 13e del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2s del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

26c. Porción Reembolsable del Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA

La asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible para los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito para los pagos de asistencia para las primas de COBRA se limita a los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021 bajo Recordatorios, anteriormente. Use la línea 26c sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 13f del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

27. Total

Combine las cantidades de las líneas 23 a 26c de la columna 4 y anote el resultado en la línea 27.

Su crédito.

Si la cantidad que anotó en la línea 27 es menos de cero, por ejemplo, “-115.00”, usted tiene un crédito porque declaró en exceso sus contribuciones federales sobre la nómina.

  • Si marcó el recuadro en la línea 1, incluya esta cantidad en la línea Total de Depósitos del Formulario 941-PR correspondiente al trimestre durante el cual radicó el Formulario 941-X (PR). Si en la actualidad radica el Formulario 944(SP) porque sus requisitos de radicar han cambiado, incluya esta cantidad en la línea Total de depósitos del Formulario 944(SP) para el año en el cual radicó el Formulario 941-X (PR). No haga ningún cambio a su registro de la obligación contributiva federal declarada en la línea 16 del Formulario 941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR) si su Formulario 941-X (PR) se radica a tiempo. Las cantidades declaradas en el registro deben reflejar su verdadera obligación contributiva para el período.

  • Si marcó el recuadro de la línea 2, usted está radicando una reclamación de reembolso o reducción por la cantidad que se indica.

Si su crédito es menos de $1, le enviaremos un reembolso o se lo aplicaremos como crédito sólo si lo solicita por escrito.

Cantidad que adeuda.

Si la cantidad en la línea 27 es una cifra positiva, tiene que pagar la cantidad que adeuda en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR). No puede usar ningún crédito que indique en otro Formulario 941-X (PR) para pagar la cantidad adeudada, aun si radicó a causa de la cantidad adeudada y por el crédito a la misma vez.

Si adeuda contribuciones y está radicando a tiempo un Formulario 941-X (PR), no radique un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado, a menos que se le haya impuesto una multa FTD causada por un Anexo B (Formulario 941-PR) incorrecto, incompleto o que no ha sido radicado. No incluya el aumento en las contribuciones declaradas en el Formulario 941-X (PR) en ningún Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado que usted radique.

Si adeuda contribuciones y está radicando un Formulario 941-X (PR) tarde, es decir, después de la fecha de vencimiento del Formulario 941-PR para el trimestre en el cual descubrió el error, tendrá que radicar un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado con el Formulario 941-X (PR). De no hacerlo así, el IRS le podrá imponer una multa FTD “promediada”. La contribución total declarada en la línea Obligación total para el trimestre del Anexo B (Formulario 941-PR) tiene que ser igual a la contribución corregida (línea 12 del Formulario 941-PR, combinada con toda corrección declarada en la línea 23 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de intereses que haya sido determinada previamente.

Métodos de pago.

Puede pagar la cantidad que adeuda en la línea 27 por medios electrónicos usando el sistema electrónico de pago de la contribución federal (EFTPS, por sus siglas en inglés), con tarjeta de crédito o débito o con cheque o giro.

  • El método preferido de pago es el EFTPS. Para obtener más información, acceda a EFTPS.gov, disponible en inglés, o llame al 800-244-4829 para recibir ayuda en español. Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Puede conseguir información adicional acerca del EFTPS en la Pub. 966(SP).

  • Para pagar con tarjeta de crédito o débito, acceda a IRS.gov/PagueConTarjeta. Su pago será procesado por un procesador de pagos quien cobrará un cargo por servicio.

  • Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden de “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos). Asegúrese de anotar su EIN, “Formulario 941-X (PR)”, el trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo.

No tiene que pagar si el saldo que adeuda es menos de $1.

Multa por no depositar que se le impuso previamente.

Si la línea 27 refleja contribuciones declaradas en exceso y el IRS le impuso (gravó) una multa FTD previamente, quizás pueda reducir la cantidad de la multa. Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR).

Líneas 28 a 40

Para las líneas 28 a 40, usted sólo anotará las cantidades en las columnas 1, 2 y 3. Estas líneas no tienen un espacio de anotación para la columna 4 porque estos ajustes no resultan directamente en un aumento o reducción a su contribución. Las cantidades anotadas en las líneas 28 a 31a y las líneas 32 a 40 son cantidades que usted usa en las Hojas de Trabajos 1 a 5, si corresponde, para calcular sus créditos. Si usted declaró una cantidad incorrecta en las líneas 19 a 28 en su Formulario 941-PR original, entonces usted usará las líneas 28 a 31a y las líneas 32 a 40 del Formulario 941-X (PR) para declarar la corrección. Use las Hojas de Trabajo 1 a 5, si corresponde, para recalcular sus créditos basados en las cantidades correctas declaradas en la columna 1. Para detalles sobre cómo completar la línea 31b, vea las instrucciones para la línea 31b, más adelante. Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo sus correcciones.

28. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 19 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

29. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que usted declaró en la línea 20 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

30. Salarios Calificados para el Crédito de Retención de Empleados

Use la línea 30 sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

Si está corrigiendo los salarios calificados para el crédito de retención de empleados que declaró en la línea 21 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31a. Gastos Calificados del Plan de Salud para el Crédito de Retención de Empleados

Use la línea 31a sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios declarados en la línea 21 del Formulario 941-PR que usted declaró en la línea 22 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 por los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31b. Recuadro para un Startup (Negocio Emergente) en Recuperación

This is an Image: caution.gifPara el cuarto trimestre de 2021, sólo un startup (negocio emergente) en recuperación puede reclamar el crédito de retención de empleados.

Si marca el recuadro en la línea 31b para informarnos si es elegible para el crédito de retención de empleados en el tercer o en el cuarto trimestre de 2021 únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación depende de su aplicabilidad y de cómo respondió originalmente la pregunta en la línea 18b del Formulario 941-PR.

  • Si marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado originalmente y aún califica para el crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación, marque el recuadro en la línea 31b.

  • Si marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado originalmente, pero esa respuesta ya no es precisa, no marque el recuadro en la línea 31b. Sin embargo, explique en detalle en la línea 43 por qué ya no piensa que es un startup (negocio emergente) en recuperación y, si está corrigiendo el tercer trimestre de 2021, las razones por las que aún califica para el crédito de retención de empleados.

  • Si no marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado originalmente y esta pregunta todavía no le aplica, no marque el recuadro en la línea 31b.

  • Si no marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado originalmente, pero ahora está reclamando el crédito de retención de empleados como un startup (negocio emergente) en recuperación, marque el recuadro en la línea 31b.

Startup (negocio emergente) en recuperación.

Para el tercer trimestre de 2021, un startup (negocio emergente) en recuperación es un patrono que:

  • Comenzó a ejercer las actividades de comercio o negocio después del 15 de febrero de 2020;

  • Tuvo un promedio de entradas brutas de $1 millón o menos por los 3 años contributivos que terminan con el año contributivo antes del trimestre natural en el que se reclama el crédito de retención de empleados; y

  • No es elegible de algún otro modo para el crédito de retención de empleados porque las operaciones del negocio no están suspendidas total o parcialmente debido a una orden gubernamental o porque las entradas brutas (según el significado de la sección 448(c) o, si es una organización exenta de contribuciones, la sección 6033) son menos del 80% de las entradas brutas para el mismo trimestre natural en el año natural de 2019. El crédito por retención de empleados no está disponible en el segundo trimestre de 2021 por ser un startup (negocio emergente) en recuperación.

Para el cuarto trimestre de 2021, un startup (negocio emergente) en recuperación es un patrono que comenzó a ejercer las actividades de comercio o negocio después del 15 de febrero de 2020 y tuvo un promedio de entradas brutas anuales de $1 millón o menos por los 3 años contributivos que terminan con el año contributivo antes del trimestre natural en el que se reclama el crédito de retención de empleados.

This is an Image: caution.gifLos startup (negocios emergentes) en recuperación están limitados a un crédito máximo de retención de empleados de $50,000 por trimestre. Si marca el recuadro de la línea 31b, no anote más de $50,000 en total para el trimestre en las líneas 18a y 26a.

32. Crédito de la Línea 11 del Formulario 5884-C para este Trimestre

Use la línea 32 sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo el crédito de la línea 11 del Formulario 5884-C, en inglés, para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 o el primer trimestre de 2021, que usted declaró en la línea 23 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1j del el Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1. El anotar una cantidad aquí es estrictamente para el propósito de calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la Hoja de Trabajo 1. Para propósitos de calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1k del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2, a menos que también haya completado la Hoja de Trabajo 1 y esté trasladando la cantidad de la línea 1l del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1 a la línea 1a del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2. El declarar una corrección en esta línea no corrige el crédito reclamado en el Formulario 5884-C.

33a. Salarios Calificados Pagados del 13 de Marzo al 31 de Marzo de 2020 para el Crédito de Retención de Empleados

Use la línea 33a sólo para las correcciones del segundo trimestre de 2020.

Si está corrigiendo los salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados que usted declaró en la línea 24 del Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2c del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2.

33b. Cantidad Diferida de la Parte Correspondiente al Empleado de la Contribución al Seguro Social Incluida en la Línea 13b del Formulario 941-PR

Use la línea 33b sólo para las correcciones del tercer y del cuarto trimestre de 2020.

Si está corrigiendo la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social (para el tercer y el cuarto trimestre de 2020) que declaró en la línea 24 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o como se corrigió anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

34. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios Declarados en la Línea 24 del Formulario 941-PR

Use la línea 34 sólo para las correcciones del segundo trimestre de 2020.

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios declarados en la línea 24 del Formulario 941-PR que usted declaró en la línea 25 del Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2d del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2.

35. Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 23 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

36. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 24 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

37. Cantidades de Ciertos Acuerdos de Negociación Colectiva Asignables a los Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 25 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2c del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

38. Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 26 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

39. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 27 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

40. Cantidades de Ciertos Acuerdos de Negociación Colectiva Asignables a los Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 28 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

Parte 4: Explique sus Correcciones para este Trimestre

41. Correcciones de las Cantidades Declaradas de Menos y las Cantidades Declaradas en Exceso

Marque el recuadro en la línea 41 si cualesquier correcciones que anotó en la columna 3 de las líneas 8 a 26c o las líneas 28 a 31a o las líneas 32 a 40 reflejan tanto cantidades declaradas de menos como cantidades declaradas en exceso.

Ejemplo.

Si tuvo un aumento de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de $15,000 para Javier Blanco y una reducción de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de $5,000 para Sofía Rosa, usted anotaría $10,000 en la columna 3 de la línea 8. Esos $10,000 representan el cambio neto a causa de la corrección.

En la línea 43, tiene que dar las razones que expliquen el aumento de $15,000 y también la reducción de $5,000.

42. ¿Reclasificó a sus Trabajadores?

Marque el recuadro en la línea 42 si reclasificó a algún empleado como contratista independiente o como “trabajador que no es empleado” (trabajador que no está en nómina). También marque este recuadro si el IRS (o usted) determinó que los trabajadores que usted trató como contratistas independientes o trabajadores que no son empleados deberían estar clasificados como empleados. En la línea 43, provea una razón detallada que explique por qué reclasificó a un trabajador y, si usó tasas conforme a la sección 3509 en las líneas 20 a 22 para un trabajador que fue reclasificado como empleado, explique por qué le corresponden las tasas conforme a la sección 3509 y cuáles tasas usó.

Planilla que no se radicó debido a que no trató como empleado a ningún trabajador.

Si no ha radicado previamente un Formulario 941-PR porque trató incorrectamente a todos los trabajadores como si fueran contratistas independientes o trabajadores que no eran empleados, radique un Formulario 941-PR para cada trimestre atrasado.

En cada Formulario 941-PR por el cual tiene derecho a usar tasas conforme a la sección 3509, complete los siguientes pasos:

  • Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página 1.

  • Anote cero (“-0-”) en la línea 12.

  • Complete la sección donde se firma.

  • Adjunte un Formulario 941-X (PR) debidamente completado (vea las instrucciones a continuación).

En cada Formulario 941-X (PR), complete los siguientes pasos:

  • Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR), incluyendo la fecha en que descubrió el error.

  • Anote las cantidades de los salarios en la columna 1 de las líneas 20 a 22.

  • Anote cero (“-0-”) en la columna 2 de las líneas 20 a 22.

  • Complete las columnas 3 y 4, tal como se le indica en la Parte 3.

  • Provea una explicación detallada en la línea 43.

  • Complete la sección donde se firma.

This is an Image: caution.gifSi no puede usar las tasas conforme a la sección 3509 (por ejemplo, debido a que los trabajadores que usted trató como trabajadores que no son empleados eran, de hecho, empleados estatutarios determinados), radique un Formulario 941-PR por cada trimestre atrasado. Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página 1 de cada Formulario 941-PR. Complete el Formulario 941-PR usando las Instrucciones para el Formulario 941-PR. Adjunte el Formulario 941-X (PR) a cada Formulario 941-PR. Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR), incluyendo la fecha en que descubrió el error y provea una explicación detallada en la línea 43.

43. Explique sus Correcciones

Los reglamentos del Tesoro requieren que usted explique en detalle los fundamentos y hechos en los cuales se basa cada corrección. En la línea 43, describa en detalle cada corrección que anotó en la columna 4 en las líneas 8 a 22 y las líneas 24 a 26c. Además, use la línea 43 para describir las correcciones hechas en las líneas 28 a 40. Si necesita más espacio, adjunte hojas adicionales y asegúrese de anotar su nombre, EIN, “Formulario 941-X (PR)”, el trimestre que está corrigiendo (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la parte superior de cada hoja.

Usted tiene que describir los hechos que causaron que declarara salarios de menos o en exceso. El dar explicaciones tales como “salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare fueron sobrestimados” o “se descubrieron errores administrativos o de nómina” o “contribuciones no retenidas” no es suficiente y puede causar demoras al tramitar su Formulario 941-X (PR), ya que el IRS puede que tenga que pedirle una explicación más completa.

Provea la siguiente información en la explicación para cada corrección:

  • El (Los) número(s) de la(s) línea(s) en el Formulario 941-X (PR) afectada(s).

  • La fecha en que descubrió el error.

  • La diferencia (cantidad del error).

  • La causa del error.

Usted puede declarar la información en un párrafo. El párrafo a continuación es un ejemplo:

“La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de las líneas 8 y 12 fue descubierta durante una revisión interna de la nómina el 15 de mayo de 2023. Descubrimos que $1,000 en salarios de un empleado fueron incluidos dos veces. Esta corrección elimina los salarios declarados que nunca fueron pagados”.

Para las correcciones que aparecen en las líneas 20 a 22, explique por qué la corrección era necesaria y adjunte toda notificación que haya recibido del IRS.

Parte 5: Firme Aquí

Tiene que completar las cinco páginas del Formulario
941-X (PR) y firmarlo en la página 5. Si no lo firma, causará demoras en la tramitación de dicho formulario.

¿Quién tiene que firmar el Formulario 941-X (PR)?

Las siguientes personas están autorizadas a firmar la planilla, según la clase de entidad comercial:

  • Empresa de un solo dueño (propietario único): El individuo que posee el negocio (el propietario o dueño).

  • Corporación (incluyendo una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como corporación): El presidente, vicepresidente u otro funcionario principal que esté debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha corporación.

  • Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada: Un socio, un miembro u otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tenga conocimiento de todas las operaciones y asuntos de la entidad.

  • Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo socio que se trata como una entidad no considerada como separada de su dueño (disregarded entity) para propósitos de las contribuciones federales sobre los ingresos: El dueño de la compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) u otro funcionario principal que esté debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha compañía.

  • Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.

El Formulario 941-X (PR) también puede ser firmado por un agente debidamente autorizado para representar al contribuyente si se ha radicado un poder legal válido ante el IRS.

Método alternativo de la firma.

Los funcionarios de la corporación o agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario 941-X (PR) por medio de un sello de goma, aparato mecánico o programa de computadora (software). Para más detalles y la documentación requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2005-39), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Boletín de Rentas Internas 2005-28), en inglés, disponible en el sitio web IRS.gov/irb/2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para Uso Exclusivo Del Preparador Remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941-X (PR) y proporcionar la información solicitada en la sección titulada Para Uso Exclusivo Del Preparador Remunerado en la Parte 5 si le pagó al preparador para preparar el Formulario 941-X (PR) y dicho preparador no es empleado de la entidad que radica la planilla. Los preparadores remunerados tienen que firmar las planillas de papel de su puño y letra. El preparador tiene que darle una copia de la planilla además de la copia que será radicada ante el IRS.

Si usted es preparador remunerado, anote su número de identificación contributiva del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre y el EIN de la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o radicando el Formulario W-12, en inglés. Para más información sobre cómo solicitar un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN, en inglés. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara la planilla.

Por lo general, no se le requiere completar esta sección si está radicando la planilla en su calidad de agente de reportación y tiene un Formulario 8655, en inglés, vigente y archivado con el IRS. Sin embargo, un agente de reportación tiene que completar esta sección si dicho agente ofreció asesoría legal; por ejemplo, aconsejándole al cliente sobre cómo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para propósitos de las contribuciones federales.

Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social para este trimestre después de que se reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
  1a Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) 1a _____  
  1b Anote la cantidad de las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5b de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11 del Formulario 941-X (PR) 1b _____  
  1c Sume las líneas 1a y 1b 1c _____  
  1d Multiplique la línea 1c por 6.2% (0.062) 1d _____    
  1e Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1e _____    
  1f Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social incluida en la columna 4 de la línea 20 del Formulario 941-X (PR) 1f _____    
  1g Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la notificación 1g _____    
  1h Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Combine las líneas 1d, 1e, 1f y 1g     1h _____
  1i Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 (incluyendo todo Formulario 8974 enmendado adjunto al Formulario 941-X (PR)) 1i _____  
  1j Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario 941-X (PR) 1j _____  
  1j(i) Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre 1j(i) _____    
  1k Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Sume las líneas 1i, 1j y 1j(i)     1k _____
  1l Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social restante. Reste la línea 1k de la línea 1h     1l _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
  2a Salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(i) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 9 del Formulario 941-X (PR) 2a _____    
  2a(i) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) pero no incluidos en la columna 1 de la línea 5a(i) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o en la columna 1 de la línea 9 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial del Seguro Social 2a(i) _____    
  2a(ii) Total de salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a y 2a(i) 2a(ii) _____    
  2a(iii) Salarios de licencia por enfermedad calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2a(iii) _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados (de la línea 19 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 28 del Formulario 941-X (PR)) 2b _____    
  2c Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) 2c _____    
  2d Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a(ii), 2a(iii), 2b y 2c     2d _____
  2e Salarios de licencia familiar calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 10 del Formulario 941-X (PR) 2e _____    
  2e(i) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) pero no incluidos en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del Formulario 941-PR, o en la columna 1 de la línea 10 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial del Seguro Social 2e(i) _____    
  2e(ii) Total de salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e y 2e(i) 2e(ii) _____    
  2e(iii) Salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2e(iii) _____    
  2f Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados (de la línea 20 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 29 del Formulario 941-X (PR) 2f _____    
  2g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2e(ii) por 1.45% (0.0145) 2g _____    
  2h Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e(ii), 2e(iii), 2f y 2g     2h _____
  2i Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2d y 2h     2i _____
  2j Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Anote la cantidad menor entre la línea 1l o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 17 del Formulario 941-X (PR)     2j  
  2k Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Reste la línea 2j de la línea 2i y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 25 del Formulario 941-X (PR)     2k  
 
 

Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de Empleados Ajustado por los Salarios Calificados Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Julio de 2021

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
       
Paso 1. Determine la parte correspondiente al patrono corregida de la contribución al Seguro Social para este trimestre después de que se reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
  1a Si completó la Hoja de Trabajo 1 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 para un trimestre en el que también está reclamando el crédito de retención de empleados, anote la cantidad de la línea 1l del Paso 1 en la Hoja de Trabajo 1 y siga al Paso 2. De otra manera, complete las líneas 1b a 1n a continuación y luego siga al Paso 2     1a _____
  1b Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) 1b _____    
  1c Anote la cantidad de las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5b de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11 del Formulario 941-X (PR) 1c _____  
  1d Sume las líneas 1b y 1c 1d _____  
  1e Multiplique la línea 1d por 6.2% (0.062) 1e _____    
  1f Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1f _____    
  1g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social incluida en la columna 4 de la línea 20 del Formulario 941-X (PR) 1g _____    
  1h Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la notificación 1h _____    
  1i Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Combine las líneas 1e, 1f, 1g y 1h     1i _____
  1j Anote la cantidad de la línea 11a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 16 del Formulario 941-X (PR) (crédito del Formulario 8974) 1j _____  
  1k Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario 941-X (PR)) 1k _____  
  1l Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre 1l _____    
  1m Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Sume las líneas 1j, 1k y 1l     1m _____
  1n Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social restante. Reste la línea 1m de la línea 1i     1n _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de retención de empleados
    Precaución: Para los salarios calificados pagados antes del 1 de enero de 2021, el total acumulativo para todos los trimestres de 2020 que puede ser reclamado en las líneas 2a, 2b, 2c y 2d no puede exceder $10,000 por empleado. Para los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020, la cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por empleado cada trimestre.        
  2a Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 30 del Formulario 941-X (PR)) 2a _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 31a del Formulario 941-X (PR) 2b _____    
  2c Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) pagados el 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 24 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 33a del Formulario 941-X (PR)). Anote una cantidad aquí sólo si está radicando un Formulario 941-X (PR) para corregir el segundo trimestre de 2020 2c _____    
  2d Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados el 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 34 del Formulario 941-X (PR)). Anote una cantidad aquí sólo si está radicando un Formulario 941-X (PR) para corregir el segundo trimestre de 2020 2d _____    
  2e Sume las líneas 2a, 2b, 2c y 2d 2e _____    
  2f Crédito de retención. Si está corrigiendo el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020, multiplique la línea 2e por 50% (0.50). Si está corrigiendo el primer o el segundo trimestre de 2021, multiplique la línea 2e por 70% (0.70)     2f _____
  2g Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la línea 1a del Paso 1 o, según corresponda, de la línea 1n del Paso 1 2g _____    
  2h Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el trimestre) 2h _____    
  2i Reste la línea 2h de la línea 2g 2i _____    
  2j Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad menor entre la línea 2f o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a del Formulario
941-X (PR)
    2j  
  2k Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2j de la línea 2f y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X (PR)     2k  
 
 

Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
  1a Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) 1a _____  
  1b Multiplique la línea 1a por 1.45% (0.0145) 1b _____  
  1c Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1c _____  
  1d Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) 1d _____    
  1e Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación 1e _____    
  1f Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1b, 1c, 1d y 1e     1f _____
  1g Sólo para correcciones a trimestres que comienzan después del 31 de diciembre de 2022, anote la cantidad de la línea 16 del Formulario 8974 (incluyendo cualquier Formulario 8974 enmendado adjunto al Formulario 941-X (PR) 1g _____    
  1h Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare restante. Reste la línea 1g de la línea 1f     1h _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
  2a Salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada que comienza después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) 2a _____    
  2a(i) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las líneas 8 y 12 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2a(i) _____    
  2a(ii) Reste la línea 2a(i) de la línea 2a 2a(ii) _____    
  2a(iii) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron limitados por la base salarial del Seguro Social 2a(iii) _____    
  2a(iv) Reste la línea 2a(iii) de la línea 2a(ii) 2a(iv) _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 24 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 36 del Formulario 941-X (PR) 2b _____    
  2c Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declaradas en la línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 37 del Formulario 941-X (PR) 2c _____    
  2d Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(iv) por 6.2% (0.062) 2d _____    
  2e Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) 2e _____    
  2f Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a, 2b, 2c, 2d y 2e     2f _____
  2g Salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) 2g _____    
  2g(i) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las líneas 8 y 12 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia familiar calificados fueron excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2g(i) _____    
  2g(ii) Reste la línea 2g(i) de la línea 2g 2g(ii) _____    
  2g(iii) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia familiar calificados fueron limitados por la base salarial del Seguro Social 2g(iii) _____    
  2g(iv) Reste la línea 2g(iii) de la línea 2g(ii) 2g(iv) _____    
  2h Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 27 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 39 del Formulario 941-X (PR) 2h _____    
  2i Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declaradas en la línea 28 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 40 del Formulario
941-X (PR)
2i _____    
  2j Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2g(iv) por 6.2% (0.062) 2j _____    
  2k Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2g(ii) por 1.45% (0.0145) 2k _____    
  2l Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2g, 2h, 2i, 2j y 2k     2l _____
  2m Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2f y 2l     2m _____
  2n Sólo para el segundo trimestre de 2021, anote cualquier crédito de retención de empleados reclamado conforme a la sección 2301 de la Ley CARES (esta cantidad puede venir de la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el segundo trimestre de 2021, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el segundo trimestre de 2021) con respecto a cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios calificados por la licencia por enfermedad y familiar para el trimestre 2n _____    
  2o Anote cualquier crédito reclamado conforme a la sección 41 por aumentar las actividades investigativas con respecto a cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados 2o _____    
  2p Sume las líneas 2n y 2o 2p _____    
  2q Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados después de los ajustes por otros créditos. Reste la línea 2p de la línea 2m     2q _____
  2r Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Anote la cantidad menor entre la línea 1h o la línea 2q. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18b del Formulario 941-X (PR)     2r  
  2s Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Reste la línea 2r de la línea 2q y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26b del Formulario 941-X (PR)     2s  
 

Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de Empleados Ajustado por los Salarios Calificados Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes del 1 de Enero de 2022

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
  1a Si completó la Hoja de Trabajo 3 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 para un trimestre en el que también está reclamando el crédito de retención de empleados, anote la cantidad de la línea 1h del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 3 y siga al Paso 2. De otra manera, complete las líneas 1b a 1g a continuación y luego siga al Paso 2     1a _____
  1b Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) 1b _____    
  1c Multiplique la línea 1b por 1.45% (0.0145) 1c _____  
  1d Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1d _____  
  1e Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) 1e _____    
  1f Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación 1f _____    
  1g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1c, 1d, 1e y 1f     1g _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de retención de empleados
    Precaución: Tiene que ser un startup (negocio emergente) en recuperación para reclamar el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 (cuarto trimestre de 2021). La cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por empleado cada trimestre.        
  2a Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 30 del Formulario 941-X (PR)) 2a _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 31a del Formulario 941-X (PR) 2b _____    
  2c Sume las líneas 2a y 2b 2c _____    
  2d Crédito de retención. Multiplique la línea 2c por 70% (0.70). Si califica para el crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación, no anote más de $50,000 por trimestre     2d _____
  2e Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1g del Paso 1 2e _____    
  2f Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941-PR original) 2f _____    
  2g Reste la línea 2f de la línea 2e 2g _____    
  2h Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad menor entre la línea 2d o la línea 2g. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a del Formulario 941-X (PR)     2h  
  2i Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2h de la línea 2d y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X (PR)     2i  
 
 

Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA Ajustado

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de asistencia para las primas de COBRA en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de asistencia para las primas de COBRA. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
  1a Si completó la Hoja de Trabajo 3 o la Hoja de Trabajo 4 para un trimestre en el que también está reclamando el crédito de asistencia para las primas de COBRA, anote la cantidad indicada en la línea 1h de la Hoja de Trabajo 3 o en la línea 1a o 1g (según corresponda) de la Hoja de Trabajo 4. De otra manera, complete las líneas 1b a 1g a continuación y luego siga al Paso 2     1a _____
  1b Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) 1b _____    
  1c Multiplique la línea 1b por 1.45% (0.0145) 1c _____  
  1d Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1d _____  
  1e Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) 1e _____    
  1f Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación 1f _____    
  1g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1c, 1d, 1e y 1f     1g _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de asistencia para las primas de COBRA
  2a Anote la asistencia para las primas de COBRA que proporcionó este trimestre 2a _____    
  2b Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1g del Paso 1 2b _____    
  2c Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el trimestre) 2c _____    
  2d Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados (esta cantidad puede venir de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el trimestre) 2d _____    
  2e Otros créditos no reembolsables usados contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Sume las líneas 2c y 2d 2e _____    
  2f Reste la línea 2e de la línea 2b 2f _____    
  2g Porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Anote la cantidad menor entre la línea 2a o la línea 2f. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18c del Formulario 941-X (PR)     2g  
  2h Porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Reste la línea 2g de la línea 2a y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26c del Formulario 941-X (PR)     2h  
 
 

¿Cómo Puede Obtener Formularios, Instrucciones y Publicaciones del IRS?

This is an Image: compute.gifPuede ver, descargar o imprimir la mayoría de los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar en IRS.gov/Forms, en inglés. De otra manera, puede acceder a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido y recibir los formularios por correo. El IRS tramitará su orden para formularios y publicaciones tan pronto sea posible. No vuelva a enviar solicitudes que ya nos ha enviado. Puede obtener formularios y publicaciones más rápido en línea.

Instrucciones para
el Formulario 941-X (PR) - Avisos

Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites.

Solicitamos la información requerida en el Formulario 941-X (PR) para cumplir con las leyes que regulan la recaudación de las contribuciones federales de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y cobrar la cantidad correcta de contribución. El Subtítulo C, Employment Taxes (Contribuciones sobre la nómina), del Código Federal de Rentas Internas, impone contribuciones sobre la nómina y estipula que el patrono se las retenga a sus empleados. Se usa este formulario para determinar la cantidad de contribuciones que usted adeuda. La sección 6011 requiere que provea la información solicitada si le corresponde la contribución.

Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un formulario de contribución sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducción de Trámites), a menos que el mismo muestre un número de control válido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o récords relativos a este formulario o sus instrucciones tienen que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley contributiva federal.

El tiempo que se necesita para completar y radicar el Formulario 941-X (PR) varía según las circunstancias individuales. El promedio de tiempo estimado para completarlo es el siguiente:

Mantener los archivos 31 h, 19 min.
Aprender acerca de la ley o de este formulario 35 min.
Preparar y enviar este formulario al IRS 1 h, 08 min.

Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude a que el Formulario 941-X (PR) sea más sencillo, comuníquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios y sugerencias desde el sitio web IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 941-X (PR) a esta dirección. En vez de eso, vea ¿Adónde Deberá Enviar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente.