주제 421, 장학금, 연구비 보조금, 기타 보조금

장학금이란 일반적으로 학업을 목적으로 교육 기관의 학생에게 또는 학생을 위해 지급되거나 허용되는 금액입니다. 연구비 보조금이란 일반적으로 개인의 학업 또는 연구 활동을 돕기 위해 지급되는 금액입니다. 다른 종류의 보조금에는 필요에 따른 보조금(예: Pell Grant)과 Fulbright 보조금(영어) 등이 있습니다.

세금 면제

장학금, 연구비 또는 기타 보조금을 받는 경우, 해당 금액의 전부 또는 일부가 면세 대상이 될 수 있습니다. 장학금, 연구비 및 기타 보조금은 다음 조건을 충족하는 경우 비과세 대상입니다:

• 정규 교육을 제공하는 것을 주된 기능으로 하고 정규 교수진과 교육 과정을 갖추고 있으며 교육 활동이 이루어지는 장소에 정규적으로 등록된 학생들이 재학하는 교육 기관의 학위 후보자인 경우
• 수령한 금액을 교육 기관에 등록 또는 출석하는 데 필요한 수업료 및 수수료 또는 교육 과정에 필요한 비용, 책, 용품 및 장비를 위해 사용한 경우

과세 대상

총 소득에 다음 사항을 반드시 포함시켜야 합니다.

• 숙식과 여행 및 선택적 장비와 같은 부수적 비용에 사용된 금액
• 장학금이나 연구비를 받기 위한 조건으로 요구되는 수업, 연구 또는 기타 서비스를 수행하고 받은 금액
  • 단, National Health Service Corps Scholarship Program (미국 의료 서비스 단체 장학금 프로그램), Armed Forces Health Professions Scholarship and Financial Assistance Program (미군 의료 종사자 장학금 및 재정 지원 프로그램) 또는 근로 대학에서 운영하는 종합 학생 직무-학습-서비스 프로그램 (1965년 고등교육법 448(e)항에 정의)에서 요구하는 서비스에 대한 장학금이나 연구 보조금의 일부로 받은 금액은 총소득에 포함시킬 필요가 없습니다.

신고 방법

총 소득에 포함해야 하는 장학금, 연구비 또는 기타 보조금의 해당 부분은 일반적으로 다음과 같이 보고합니다.

• 서식 1040 또는 서식 1040-SR 또는 서식 1040-NR(영어)을 제출하는 경우, 서식 W-2의 1번 항목에 과세 대상 금액이 보고되어 있는 경우에는 해당 과세 대상 금액을 세금 신고서 1a 행의 총액에 포함시키십시오. 과세 대상 금액이 서식 W-2의 1번 항목에 보고되어 있지 않은 경우에는 신고서 8번 항목에 기입하십시오. (스케줄 1 (서식 1040)(영어) PDF 첨부)
• 서식 1040-NR(영어)을 제출하는 경우, 서식 W-2의 1번 항목에 보고된 금액이 소득세 조약에 따라 미국 세금이 면제되는 소득인 경우에는 서식 1040-NR의 1k 항목에 포함시키고 스케줄 OI (서식 1040-NR) PDF의 L 항목을 작성하십시오.

세금 중간예납

장학금이나 연구비의 일부가 과세 대상이 되는 경우, 추가 소득에 대한 세금 중간예납을 해야 할 수도 있습니다. 세금 중간예납에 관한 추가 내용은 간행물 505, 세금 원천징수 및 세금 중간예납(영어) 및 세금 중간예납을 해야 합니까?(영어)를 참조하십시오.

추가 정보

상세한 정보는 간행물 970 교육의 세금 혜택(영어) 및 나의 장학금, 연구비 또는 교육 보조금을 나의 세금 신고서에 소득으로 포함해야 합니까?(영어)를 참조하십시오.