Что следует знать лицам об отчетности о платежах наличными денежными средствами

Налоговый совет Налогового управления США 2019-49, 29 апреля 2019 г.

Федеральный закон требует, чтобы лицо сообщало Налоговому управлению США об операциях с уплатой наличными денежными средствами более 10 000 долларов США. Ниже приведения некоторые факты в отношении отчетности об этих платежах.

На кого это распространяется

В целях платежей наличными денежными средствами «лицо» определяется как физическое лицо, компания, корпорация, товарищество, ассоциация, траст или наследственное имущество. Например:

  • Дилеры по продаже ювелирных изделий, мебели, лодок, самолетов, автомобилей, предметов искусства, ковров и антиквариата
  • Владельцы ломбардов
  • Адвокаты
  • Брокеры недвижимости
  • Страховые компании
  • Туристические агентства

Как сообщать

Люди сообщают об этих платежах, подавая Форму 8300 (Form 8300), «Отчет о наличных платежах свыше 10 000 долларов США, получаемых при операциях или коммерческой деятельности» (Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business (PDF)).

Физическое лицо может подать Форму 8300 (Form 8300) в электронном виде, пользуясь системой BSA E-Filing System (английском) Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network). Подача отчета в электронном виде является бесплатной, быстрой и надежной. Подающие отчет лица получат электронное подтверждение для каждой поданной формы. Лица, предпочитающие отправлять обычной почтой Форму 8300 (Form 8300), могут послать ее в Налоговое управление США по адресу, указанному в форме.

Что такое денежные средства

Денежные средства включают монеты и валюту США или любой другой страны. Для некоторых операций (PDF) (английском) это также кассирский чек, банковский чек, дорожный чек или платежное поручение на номинальную сумму 10 000 долларов США или меньше.

Лицо должно сообщать о денежных средствах свыше 10 000 долларов США, которые оно получило:

  • Как одну единовременно выплаченную сумму
  • Как два или больше взаимосвязанных платежа в течение 24 часов
  • Как часть одной операции в течение 12 месяцев
  • Как часть двух или больше взаимосвязанных операций в течение 12 месяцев

Когда подавать отчет

Лицо должно подать Форму 8300 (Form 8300) в течение 15 дней после даты получения денежных средств. Если лицо получает платежи в связи с одной операцией или двумя или более связанными операциями, то оно должно подавать отчет, когда общая уплаченная сумма превысит 10 000 долларов США.
Дальнейшая информация (английском):