IR-2023-135, 26 июля 2023 г. ВАШИНГТОН — Налоговое управление США добилось значительного прогресса в работе над заявлениями о предоставлении зачета за закрепление кадров (ERC) (Английский) и комиссар Дэнни Верфель заявил, что служба вступила в новую фазу усиления контроля за сомнительными заявлениями и повторного предупреждения потребителей о недопустимости агрессивного маркетинга. Выступая во вторник на специальном заседании круглого стола для специалистов по налогообложению в Атланте, Верфель отметил, что после успешного устранения отставания в рассмотрении заявлений о предоставлении зачетов за закрепление кадров (ERC) IRS переключило свои усилия. В настоящее время агентство активизирует работу по соблюдению требований и вводит дополнительные процедуры для борьбы с мошенничеством в рамках программы. Верфель сообщил группе специалистов по налогообложению, занимающихся проблемой последствий агрессивных заявлений ERC, что IRS активизировало работу по проведению аудиторских проверок и уголовных расследований по этим заявлениям, как в отношении промоутеров, так и в отношении предприятий, подающих сомнительные заявления. «Чем дальше мы уходим от пандемии, тем, по нашему мнению, процент поступающих законных претензий снижается», - сказал Верфель участникам Общенационального налогового форума IRS в Атланте. «Вместо этого мы продолжаем наблюдать, как после натиска вводящего в заблуждение маркетинга со стороны промоутеров, подталкивающих предприятия к подаче заявок, поступает все больше и больше сомнительных заявлений. Для решения этой проблемы IRS продолжает активизировать работу по соблюдению законодательства в этой области». Зачет за закрепление кадров, также иногда называемый налоговым зачетом за закрепление кадров (ERTC), - это налоговый зачет, введенный для помощи предприятиям во время пандемии, который впоследствии трижды изменялся Конгрессом. Многие предприятия обращаются за зачетом на законных основаниях, однако агрессивный маркетинг затмил программу. Срок действия зачета для пострадавших предприятий очень ограничен и охватывает период с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2021 года. «Согласно действующему законодательству, предприятия могут подавать заявки на получение зачета до 15 апреля 2025 года. Это вызывает опасения на будущее», - сказал Верфель. «Количество вводящего в заблуждение маркетинга, связанного с этим кредитом, поражает воображение, и это создает множество проблем для налоговых специалистов и IRS, а также увеличивает риск для предприятий, неправомерно заявляющих этот зачет», - сказал Верфель. «Разворачивается ужасный сценарий, от которого страдают все участники - кроме промоутеров». «Закон должен был работать не так, и Конгресс может помочь в этой ситуации», - добавил Верфель. «Мы будем работать с Министерством финансов над изучением законодательных решений, которыми мы можем поделиться с Конгрессом, чтобы помочь решить проблему мошенничества и ошибок, включая потенциально возможное установление более ранней даты окончания предоставления зачета для предприятий и усиление надзора IRS за деятельностью специалистов по подготовке деклараций». IRS по-прежнему настоятельно рекомендует предприятиям, организациям, освобожденным от уплаты налогов, и другим лицам, рассматривающим возможность подачи заявки на получение данного зачета, внимательно изучить официальные требования к этой ограниченной программе, прежде чем подавать заявку. В то же время IRS продолжает активизировать работу по проверке соблюдения законодательства в отношении требований ERC. С учетом того, что с момента введения программы в действие поступило более 2,5 млн. заявлений, обработка заявлений в IRS замедлилась из-за сложности измененных деклараций. В этом году IRS добилось значительного прогресса в рассмотрении этих заявлений, и по состоянию на середину июля 99% заявлений были поданы примерно за три месяца. Дополнительные усилия оказались крайне важными для того, чтобы помочь законным предприятиям получить деньги, на которые они могут претендовать в соответствии с законодательством. Тем не менее, IRS испытывает растущую озабоченность по поводу мошенничества и потенциального мошенничества в рамках программы ERC, учитывая тревожный рост числа ложных и вводящих в заблуждение рекламных объявлений и мошеннических действий, использующих налогоплательщиков в своих интересах. IRS подготовило аудиторов, изучающих заявления на получение ERC, представляющие наибольший риск, а отдел уголовных расследований IRS работает над выявлением мошенничества и лиц, продвигающих мошеннические заявления. IRS напоминает всем, кто неправомерно претендует на ERC, что они должны будут его выплатить, возможно, со штрафами и процентами. Предприятие или освобожденная от налогов группа могут оказаться в гораздо худшем финансовом положении, если им придется возвращать сумму зачета, чем если бы зачет вообще не был заявлен. Поэтому важно избегать возможности оказаться обманутым. При правильном оформлении ERC представляет собой налоговый вычет, подлежащий возврату, предназначенный для предприятий, которые продолжали выплачивать заработную плату работникам во время пандемии COVID-19, когда их деятельность была полностью или частично приостановлена в связи с распоряжением правительства, или у которых наблюдалось значительное снижение валовой выручки в периоды, соответствующие критериям. Данный зачет не предоставляется физическим лицам. В помощь налоговым специалистам и другим лицам IRS продолжает вносить дополнительную юридическую ясность в правила ERC. 20 июля IRS выпустило меморандум с юридическими рекомендациями, в котором требования законодательства применяются к пяти различным сценариям. В меморандуме подчеркивается, что работодатели, столкнувшиеся с перебоями в работе цепочки поставок, имеют право на ERC только в том случае, если они были вынуждены приостановить свою деятельность из-за того, что их поставщики не смогли предоставить критически важные товары или материалы в связи с распоряжением правительства, которое заставило поставщика приостановить свою деятельность. Вопреки советам недобросовестных специалистов по подготовке документов, в данном руководстве четко указано, что перебои в работе цепочки поставок не дают работодателю права на получение кредита, если они не вызваны распоряжением правительства. Верфель сообщил участникам Налогового форума, что IRS по-прежнему глубоко обеспокоено влиянием ERC на налоговых специалистов, которые поступают правильно, в то время как их клиенты соблазняются агрессивными маркетинговыми заявлениями. «Трудолюбивые специалисты по налогообложению, работающие по правилам, видят, как их клиенты уходят в другие места, соблазненные ложными обещаниями и дикими преувеличениями», - добавил Верфель. «Возникающее количество претензий не позволяет IRS выполнять другую приоритетную работу. Но наибольший риск несут промоутеры, продвигающие эти схемы, и компании, подающие такие заявления. В этой области мы настоятельно рекомендуем проявлять осторожность: те, кто неправомерно заявляет о зачете, могут столкнуться с последующими действиями со стороны IRS». Предупреждающие знаки агрессивного маркетинга ERC Существуют важные признаки, которых следует остерегаться при ситуациях, связанных с зачетом на закрепление кадров. Предупреждающие знаки, на которые следует обратить внимание, включают: Нежелательные звонки или рекламные объявления с упоминанием «легкого процесса подачи заявления». Заявления о том, что промоутер или компания могут определить соответствие требованиям ERC в течение нескольких минут. Большие авансовые взносы для подачи заявки на зачет. Уплата комиссионных, основанных на проценте от суммы возврата заявленного зачета за закрепление кадров. Это аналогичный предупреждающий знак и для обычных налогоплательщиков, которые всегда должны избегать специалистов по подготовке налогов, основывающих свой гонорар на размере вашего возврата. Подготовители отказываются подписывать декларацию ERC, подаваемую предприятием, подвергая риску только налогоплательщика, заявляющего кредит. Агрессивные заявления промоутера о том, что бизнес, получающий приглашение, соответствует требованиям еще до обсуждения налоговой ситуации группы. В действительности, зачет за закрепление кадров - это сложный зачет, который требует тщательного изучения перед подачей заявления на него. IRS также наблюдает крайне агрессивные предложения от маркетологов, призывающих предприятия подать заявление, исходя из того, что им нечего терять. В действительности, те, кто неправомерно получил зачет, могут оказаться вынужденными вернуть зачет - вместе со значительными процентами и штрафами. Недобросовестные промоутеры могут обманывать в отношении требований к кандидатам, в том числе отказываться предоставлять подробные документы, подтверждающие расчеты ERC. Кроме того, те, кто пользуется услугами этих компаний, могут подвергнуться риску того, что кто-то использует зачет как уловку, чтобы украсть личные данные налогоплательщика или получить долю от неправомерно заявленного налогоплательщиком зачета. Как промоутеры заманивают жертв IRS продолжает наблюдать самые различные способы, с помощью которых промоутеры могут заманивать предприятия, группы, освобожденные от уплаты налогов, и представителей населения для подачи заявления на получение зачета. Агрессивный маркетинг. Это можно увидеть в бесчисленных формах, включая радио, телевидение и интернет, а также телефонных звонках и текстовых сообщениях. Прямая почтовая рассылка. Некоторые фабрики ERC рассылают налогоплательщикам фальшивые письма от несуществующих групп, таких как «Департамент зачета за закрепление кадров». Эти письма могут выглядеть как официальная корреспонденция IRS или официальные послания от государственных органов с формулировкой, призывающей к немедленным действиям. Упущение ключевых деталей. Сторонние промоутеры ERC часто не объясняют достаточно точно требования для получения права на зачет или то, как рассчитывается зачет. Они могут приводить пространные аргументы, подразумевающие, что все работодатели имеют право на этот зачет, не анализируя индивидуальные обстоятельства работодателя. Например, в четвертом квартале 2021 года право на получение ERC имеют только восстанавливающиеся предприятия, которые находятся в начальной стадии бизнеса, но промоутеры не объясняют это ограничение. Кроме того, промоутеры могут не информировать налогоплательщиков о том, что им необходимо уменьшить вычеты по заработной плате, заявленные в налоговой декларации по федеральному подоходному налогу, на сумму зачета за закрепление кадров. Это вызывает эффект домино в области налоговых проблем для бизнеса. Участие в программе защиты заработной платы. В дополнение к этому, многие из этих промоутеров не сообщают работодателям, что они не могут требовать ERC с заработной платы, которая была отражена как расходы на оплату труда для получения списания займа в рамках программы защиты заработной платы. Как предприятия и население могут себя защитить IRS напоминает предприятиям, группам, освобожденным от уплаты налогов, и представителям населения, получившим предложение от таких промоутеров, что существуют простые шаги, которые можно предпринять, чтобы защитить себя от неправомерного оформления зачета за закрепление кадров. Работайте с надежным специалистом по налогообложению. Работодатели, которым нужна помощь в оформлении заявления на получение зачета, должны работать с надежным специалистом по налогообложению; IRS призывает не полагаться на советы тех, кто предлагает эти зачеты. Промоутеры, которые занимаются этим маркетингом, в конечном итоге заинтересованы в получении прибыли; во многих случаях они не заботятся об интересах тех, кто подает заявление. Запросите подробную рабочую таблицу, объясняющую право на получение ERC и расчеты, используемые для определения суммы ERC. Не подавайте заявление, если вы не уверены, что имеете законное право на получение этого зачета. Подробную информацию о зачете можно найти на сайте IRS.gov, и вновь надежный специалист по налогообложению - а не тот, кто рекламирует зачет - может дать критически важную профессиональную консультацию по ERC. Чтобы сообщить о злоупотреблении ERC, подайте Форму 14242, «Сообщение о подозрении в злоупотреблении налоговыми услугами или лицами, занимающимися подготовкой налоговых деклараций». Налогоплательщики должны отправить по почте или факсу заполненную Форму 14242, «Сообщение о подозрении в злоупотреблении налоговыми услугами или лицами, занимающимися подготовкой налоговых деклараций» (Английский)PDF, а также любые вспомогательные материалы в Центр развития лидерства IRS в Управлении по расследованию деятельности промоутеров. Почта: Internal Revenue Service Lead Development CenterStop MS5040 24000 Avila RoadLaguna Niguel, California 92677-3405 Факс: 877-477-9135 Правильно составленное заявление на зачет за закрепление кадров (ERC) Существуют очень специфические требования для подачи заявления на получение ERC. Это технические области, которые требуют изучения. Работодатели могут претендовать на получение ERC в первоначальной или измененной налоговой декларации по налогу на занятость для соответствующей требованиям заработной платы, выплаченной в период с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2021 года. Однако, чтобы получить право на участие в программе, работодатели должны иметь: Полностью остановленную или частично приостановленную деятельность в рамках распоряжения соответствующего государственного органа (Английский), ограничивающего торговлю, поездки или групповые встречи по причине COVID-19 в течение 2020 года или первых трех кварталов 2021 года, Значительное снижение валовой выручки в течение 2020 года (Английский) или снижение валовой выручки в течение первых трех кварталов 2021 года (Английский), или статус восстанавливающегося начинающего бизнеса (Английский) в третьем или четвертом кварталах 2021 года.
