美国国税局提供 2022 纳税年度的税收通胀调整

IR-2021-219,2021 年 11 月 10 日

华府 — 美国国税局今天宣布了2022 纳税年度对 60 多项税收规定的年度通货膨胀调整,包括税率表和其它税收变化。税收程序 2021-45(英文) PDF 提供了有关这些年度调整的详细信息。

税收程序2021-45中 变化的重点:

下述2022 纳税年度调整通常适用于 2023 年提交的纳税申报表。

大多数纳税人最感兴趣的 2022 纳税年度的税项包括以下美元金额:

  • 已婚夫妇共同申报 2022 纳税年度的标准扣除额上调至 25,900 美元,比上一年增加了 800 美元。对于未婚以及已婚单独申报人士,2022 年的标准扣除额将上调至 12,950 美元,增加了 400 美元;对于户主,2022 纳税年度的标准扣除额为 19,400 美元,增加了 600 美元。
     
  • 与 2021 年一样,2022 纳税年度的个人免税额仍为 0,取消个人免税额是减税和就业法案中的一项规定。
     
  • 边际税率:对于 2022 纳税年度,收入超过 539,900 美元的单身纳税人的最高税率仍为 37%(已婚夫妇共同申报为 647,850 美元)。

    其它税率为:
    收入超过 215,950 美元的税率为35%(已婚夫妇共同申报 431,900 美元);
    收入超过 170,050 美元的税率为 32%(已婚夫妇共同申报的为 340,100 美元);
    收入超过 89,075 美元的税率为 24%(已婚夫妇共同申报的为 178,150 美元);
    收入超过 41,775 美元的税率为 22%(已婚夫妇共同申报的为 83,550 美元);
    收入超过 10,275 美元的为 12%(已婚夫妇共同申报的为 20,550 美元)。
    收入为 10,275 美元或以下的单身人士的最低税率为 10%(已婚夫妇共同申报为 20,550 美元)。
     

  • 与 2021、2020、2019 和 2018 年一样,2022 年对逐项扣除没有限制,因为该限制已被《减税和就业法案》取消。
     
  • 2022 纳税年度替代性的最低限额税的免税额为 75,900 美元,并从539,900 美元开始逐步撤消(已婚联合报税的免税额为118,100 美元,并从1,079,800美元开始逐步撤消)。 2021 年的免税额为 73,600 美元,从523,600 美元开始逐步撤消(已婚共同申报的免税额为114,600 美元,并从1,047,200美元开始逐步撤消)。
     
  • 对于拥有三个或更多合格子女的符合条件的纳税人,2022 纳税年度的最高收入所得税抵免 (EITC) 额为 6,935 美元,比 2021 纳税年度的 6,728 美元有所提高。税收程序包含一个表格,提供其它类别的最高收入所得税抵免额、收入门槛和逐步撤消。
     
  • 对于 2022 纳税年度,符合条件的交通附加福利的每月限额和符合条件的停车的每月限额增加至 280 美元。
     
  • 对于从 2022 年开始的纳税年度,为健康弹性开支计划供款的员工减薪的美元限制增加到 2,850 美元。对于允许结转未使用额度的自选物项计划,最大结转金额为 570 美元,比从 2021 年开始的纳税年度增加了 20 美元。
     
  • 2022 纳税年度,医疗储蓄账户单人保险者,该计划的年度自付额必须不低于 2,450 美元,比 2021 纳税年度增加了 50 美元;但不超过 3,700 美元,比 2021 纳税年度增加了 100 美元。对于单人保险,最高自付费用金额为 4,950 美元,比 2021 年增加了 150 美元。2022 纳税年度,对于家庭保险,年度自付额不少于 4,950 美元,高于 2021 年的 4,800 美元;但是,自付额不能超过 7,400 美元,比 2021 纳税年度的限额高出 250 美元。对于家庭保险,2022 纳税年度的自付费用限额为 9,050 美元,比 2021 纳税年度增加了 300 美元。
     
  • 联合申报人的修正后总收入,用于确定 § 25A(d)(2) 中提供的终身学习抵免额的减少额度,未针对 2020 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度的通货膨胀进行调整。终身学习抵免对于修正调整后总收入超过 80,000 美元(联合申报为 160,000 美元)的纳税人将逐步撤消免税额。
     
  • 对于 2022 纳税年度,外国所得收入抵免额为 112,000 美元,高于 2021 纳税年度的 108,700 美元。
     
  • 2022 年去世的死者遗产的基本免税额度为 12,060,000 美元,高于 2021 年去世的死者遗产的总额 11,700,000 美元。
     
  • 年度赠与税免额度,从 2021 日历年的 15,000 美元增加到 2022 日历年的16,000 美元。
     
  • 2022 纳税年度领养的最高抵免额是符合条件的领养费用,最高可达 14,890 美元,高于 2021 年的 14,440 美元。