国税局为研究抵免退税申请设定了所需提供的信息

IR-2021-203,2021 年 10 月 15 日

华府 — 美国国税局指定了纳税人需要包括的信息,才能将研究抵免退税申请要视为有效。现有的财政部条例要求抵免退税申请要有效,必须列出足够的事实来告知国税局。首席法律顾问备忘录(英文) PDF将用于改善税务管理,为符合条件的纳税人提供更明确的指示以申请抵免,同时减少此类申请的争议数量。

有效的税务管理需要确保纳税人了解支持研究和实验 (R&E) 抵免的要求。每年,美国国税局都会收到来自公司、企业和个人纳税人的数以千计的研究和实验抵免申请,金额达数亿美元。 国税局第 41 条下的研究抵免申请目前有大量案件中接受审查,并消耗了国税局和纳税人的大量资源。

今天发布的首席法律顾问的法律建议是国税局致力于最有效和最高效的方式管理研究抵免问题和资源的结果。通过要求纳税人提供以下的信息,美国国税局将能够更好地预先确定是否应立即支付研究和实验抵免或是否需要进一步审查。

具体而言,法律意见规定,要使第 41 条研究抵免退税申请被视为有效申请,纳税人需要在向国税局提交退税申请时提供以下信息:

  • 确定与该年度第 41 条研究抵免声明相关的所有业务相关组成部分。
  • 对于每个业务相关组成部分,确定所有研究活动并标注进行每项研究活动的个人,以及每个人在研究中开发的信息
  • 提供申报年度的合格员工工资费用总额、合格供应费用总额和合格合同研究费用总额。使用表格 6765《增加研究活动抵免额》(英文) PDF来完成。

国税局将提供一个宽限期 [直到 2022 年 1 月 10 日],然后要求将这些信息包含在按时提交的第 41 条研究抵免申请中以获得退税。宽限期结束后将有一个一年的过渡期,在此期间,纳税人将有 30 天的时间完善研究抵免申请的退税,然后国税局对索赔做出最终决定。更多细节即将公布;但是,纳税人可以立即开始提供这些信息。

国税局计划继续与利益相关者就研究抵免问题进行接触。对今天新闻发布的评论可发送至 IRS.Feedback.RECredit.Claims@irs.gov