个人报税识别号码(ITIN)

当您符合以下条件时，您有联邦纳税务目的：

• 法律要求您提交美国联邦所得税申报表
• 想要申请退税或允许的税务优惠 或通过提交纳税申报表来申报收入*
• 可以作为配偶或被抚养人被申报允许的税务优惠
• 您必须提供税务识别号码以用于另外一个联邦纳税务目的

通常，所有填报数据均为零的申报表不会显示联邦纳税务目的。在这种情况下，您无需提交申报表或申请 ITIN。

*如果您有收入但没有欠税或不需要申报，则可能需要提交申报表以获得退税。您可能有资格获得退税或可退税的税额抵免优惠。

如果您是税法定义居民、非税法定义居民或其配偶或被抚养人，则无论移民身份如何，您都可以申请 ITIN。

税法定义居民或非税法定义居民

如果您不是美国公民，则您的报税身份可以是：

• 税法定义居民 — 如果您在美国停留超过183天*（实质性存在测试 (英文)），或者您是美国的合法永久居民（绿卡测试 (英文)）
• 非税法定义居民 —如果您不符合绿卡或税法定义居民身份的实质性存在测试。

*特殊天数计算规则适用于持某些美国签证暂时留在美国的某些外国政府相关个人、教师、学员和学生。

确定您的税务居民身份

对外国人的美国税务指南, 第 519 号刊物

配偶或被抚养人

只有满足以下条件时，您才有资格获得 ITIN：

• 您可以被申报獲得允许的税务优惠
• 您为您自己提交报税表

如果您属于以下情况，您可能需要 ITIN：

• 申请税收协定优惠的非税法定义居民
• 提交美国联邦报税表的非税法定义居民
• 提交美国联邦报税表的税法定义居民
• 美国公民/税法定义居民的被抚养人或配偶
• 提交美国联邦报税表或申请例外情况的非税法定义居民学生、教授或研究人员
• 非税法定义居民美国签证持有人的被抚养人或配偶

您可能需要 ITIN 的其他原因见表格 W-7 的说明 (英文)。

• 美国公民
• 持有美国工作签证的非税法定义居民（因为您合格获得 SSN）
• 美国永久合法居民（绿卡持有人）
• 任何有资格获得 SSN 的人

如果您是没有资格获得SSN的税法定义居民或非税法定义居民，可以与身为美国公民或税法定义居民的配偶共同提交纳税申报表。

要申报为户主身份 (英文)，请执行以下操作：

1. 被抚养人 ITIN 申请人必须是您的合格子女或与您有关系的合格亲属。合格亲金属必须：

• 和您一起生活了半年以上（包括临时缺席）
• 是您的父母

有关详细信息，请参阅第 501 号刊物, 被抚养人、标准扣除额和申报信息 (英文)。

2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：

• 在报税身份框中勾选户主
• 列出被抚养人 ITIN 申请人

要申报符合条件的尚存配偶的报税身份 (英文)，需符合以下条件：

1. 被抚养人 ITIN 申请人必须：

• 是您的孩子或继子女（不是寄养子女）
• 和您一起生活了整整一年（包括临时缺席）

2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：

• 在报税身份框中勾选符合条件的尚存配偶
• 列出被抚养人 ITIN 申请人

有关详细信息，请参阅第 501 号刊物, 被抚养人、标准扣除额和申报信息 (英文)。

此抵免使您可以申请高达2,500美元的调整后符合条件的教育费用，用于支付每位符合条件的学生的教育费用。详情请参阅第 970 号刊物, 教育税务优惠 (英文)。

要在申请 ITIN 时申报此抵免额，请执行以下操作：

1. 被抚养人 ITIN 申请人必须是申请此抵免额的纳税人的被抚养人。

2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须包含 8863 表格的教育抵免额（美国机会和终身学习抵免 (英文)）。

该抵免提供财务援助，用于支付通过健康保险市集 (Marketplace) 提供的合格健康计划的保费。它可以减少您所欠的税额，给您退税或增加您的退税金额。详情请参阅第 974 号刊物, 保费税额抵免优惠 (英文)。

要在申请 ITIN 时申报此抵免额，请执行以下操作：

您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：

• 列出 ITIN 申请人
• 包括填写完整的 8962 表格 , 保费税额抵免优惠 (英文)

如果您付钱给某人照顾您的孩子或其他符合条件的人，这样您（或者您的配偶，如果是联合报税的话）可以工作或找工作，那么您就可以抵免子女和被抚养人的护理费用。详情请参阅第 503 号刊物, 儿童和被抚养人护理费用 (英文)。

要在申请 ITIN 时申报此抵免额，请执行以下操作：

您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：

• 列出被抚养人 ITIN 申请人
• 包括填写完整的 2441 表格 , 儿童和被抚养人照料费用 (英文)，该表格将被抚养人 ITIN申请人列为合格人员

即使报税表中没有可通过此抵免减免的税款，您也可以为申请此抵免的被抚养人提交 ITIN 申请。

这笔500美元的不可退税的优惠适用于有被抚养人但没有资格获得子女税务优惠的纳税人。详情请参阅附表 8812（表格 1040）, 符合条件的子女和其他被抚养人的抵免额 (英文) 。

要在申请 ITIN 时申报此抵免额，请执行以下操作：

1. 被抚养人 ITIN 申请人必须是税法定义的居民或美国国民。

2. 您的 ITIN 申请文件包中的报税表必须：

• 列出符合条件的被抚养人 ITIN 申请人
• 勾选被抚养人姓名旁边的 “其他被抚养人抵税优惠 (ODC)” 复选框*
• 包括填写完整的附表 8812（表格 1040）, 符合条件的子女和其他被抚养人的抵免额 (英文)

*如果您使用软件准备报税表，请确保选中 “其他被抚养人抵税优惠” 复选框。当报税表上没有列出纳税识别号码时，该软件可能无法自动对其进行选中。当我们颁发 ITIN 时，我们将在您的报税表中输入 ITIN。

即使报税表中没有可通过此抵免减免的税款，您也可以为申请此抵免的被抚养人提交 ITIN 申请。

在报税表（包括延期）截止日之前，您、您的配偶（如果联合报税）和您的被抚养人必须已有分配的 ITIN，才有资格申请某些抵免。

ITIN 分配日期可能会影响以下抵免申请资格：

• 子女税务优惠
• 其他被抚养人抵税优惠 (ODC)
• 美国机会税务优惠

如果不需要采取其他措施来完成您的申请，则 ITIN 分配日期通常是国税局收到您的 ITIN申请文件包的日期。对于 ITIN 更新，分配日期是 ITIN 到期前分配的原始日期。

我们将在您的报税表上写下分配給您的 ITIN 并将其转送以供处理。

您不需要 ITIN 即可申请延长提交报税表的时间。

如果您需要更多时间申报，请在4月的纳税申报截止日期之前申请延期。这使您可以在10月15日之前申报而不受处罚。

延期仅适用于提交报税表。需在四月的申报日期之前缴纳您所欠的任何税款。您可以在没有 ITIN 的情况下进行预估付款。

要在没有 ITIN 的情况下申请延期，请执行以下操作：

• 填写并邮寄 4868表格，申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间 (英文)
• 在表格的 SSN 或 ITIN 的填写处，写下 “需要申请 ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”

请勿在 4868 表格中附上 W-7。

您不需要 ITIN 来支付预估的税款。

如果您在没有预扣税的情况下获得收入，例如自雇收入，则可能需要支付预付款。即使您在收到收入时没有 ITIN，也是如此。

要在没有 ITIN 的情况下进行预估付款支付，请执行以下操作：

• 使用预估税付款单据通过支票或汇票付款：
  • 1040-ES 表格，个人预估税
  • 1040-ES (NR) 表格，非税法定义居民个人的美国预估税 (英文)
• 在代金券的 SSN 或 ITIN 的填写处部分，写上 “需要申请 ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”
• 将单据和付款邮寄到表格中列出的地址之一
• 不要在 1040-ES 表格中包含 W-7

如果您在获得 ITIN 之前搬家，请联系我们 。

如果您在收到 ITIN 后更改了姓名，请通知我们，以便我们更新您的信息。发一封信解释发生的变化（婚姻、离婚等）。包括文件，例如结婚证书、离婚法令或法庭记录的副本。

通过以下任一方式邮寄信件和证明文件：

美国邮政服务 (U.S. Postal Service)

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

私人递送服务

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000

向私人递送服务机构索要送达证明。

如果您找不到我们随分配的 ITIN 一起邮寄给您的 CP565 通知 (英文)，请联系我们 。

您不能同时拥有 ITIN 和 SSN。

获得 SSN 后：

1. 停止使用您的 ITIN

将您的 SSN 用于纳税目的。

2. 通知我们

当您获得 SSN 时，请通知国税局。我们会将您的所有纳税记录合并到您的 SSN 下。如果您不通知我们，您可能无法获得所有已支付的工资的抵免和预扣税款。这可能会减少应付的退税金额。

您可以通过信件或在当地的国税局办事处通知我们。

如何通过信件通知我们

写一封信，说明您被分配了一个 SSN，并希望合并您的纳税记录。

包括您的：

• 全名
• 邮寄地址
• ITIN 和 CP565 ITIN 分配通知(英文) 副本（如果有）
• 您的社会安全卡的副本

将这封信邮寄到：

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

我们将取消您的 ITIN，并将所有先前在 ITIN 下提交的纳税信息与 SSN 关联起来。