個人納稅識別號碼

當您符合以下條件時，您有聯邦稅務目的：

• 法律要求您提交美國聯邦所得稅申報表
• 想要申請退稅或允許的稅務優惠 或透過提交報稅表來申報收入*
• 可以以配偶或被扶養人申報允許的稅務優惠
• 您必須提供稅務識別編號以用於另外一個聯邦納稅務目的

通常，所有填報數據均為零的申報表不會顯示聯邦納稅務目的。在這種情況下，您無需提交申報表或申請 ITIN。

*如果您有收入但沒有欠稅或不需要申報，則可能需要提交申報表以獲得退稅。您可能有資格獲得退稅或可退稅的稅額抵免優惠。

如果您是稅法定義居民、非稅法定義居民或其配偶或被撫養人，則無論移民身分為何，您都可以申請 ITIN。

稅法定義居民或非稅法定義居民

如果您不是美國公民，則您的報稅身分可以是：

• 稅法定義居民 — 如果您在美國停留超過183天*（實質存在測試 (英文)），或者您是美國的合法永久居民（綠卡測試 (英文)）
• 非稅法定義居民 —如果您不符合綠卡或稅法定義居民身分的實質存在測試。

*特殊天數計算規則適用於持某些美國簽證暫時留在美國的某些外國政府相關個人、教師、學員和學生。

確定您的稅務居民身份

對外國人的美國稅務指南, 第 519 號刊物 (英文)

配偶或被撫養人

只有在滿足以下條件時，您才有資格獲得 ITIN：

• 您可以被申報获得允許的稅金優惠
• 您為自己提交報稅表

如果您屬於以下情況，您可能需要 ITIN：

• 申請稅收條約優惠的非稅法定義居民
• 提交美國聯邦報稅表的非稅法定義居民
• 提交美國聯邦報稅表的稅法定義居民
• 美國公民/稅法定義居民的被撫養人或配偶
• 提交美國聯邦報稅表或申請例外情況的非稅法定義居民學生、教授或研究人員
• 非稅法定義居民美國簽證持有人的被撫養人或配偶

您可能需要被撫養人的其他原因請參閱表格 W-7 的說明 (英文)。

• 美國公民
• 持有美國工作簽證的非稅法定義居民（因為您合格取得 SSN）
• 美國永久合法居民（綠卡持有者）
• 任何有資格獲得 SSN 的人

如果您是沒有資格獲得SSN的稅法定義居民或非稅法定義居民，則可以與身為美國公民或稅法定義居民的配偶共同提交納稅申報表。

若要申報為戶主身份 (英文)，請執行以下操作：

1. 被撫養人 ITIN 申請人必須是您的合格子女或與您有關係的合格親屬。合格親金屬必須：

• 和您一起生活了半年以上（包括臨時缺席）
• 是您的父母

有關詳細信息，請參閱第 501 號刊物, 被撫養人、標準扣除額和申報信息 (英文)。

2. 您的 ITIN 申請文件包中的報稅表必須：

• 在報稅身分方塊中勾選戶主
• 列出被撫養人 ITIN 申請人

若要申報符合資格的尚存配偶的報稅身份 (英文)，請執行以下操作：

1. 被撫養人 ITIN 申請人必須：

• 成為您的孩子或繼子女（不是寄養子女）
• 和您一起生活了整整一年（包括臨時缺席）

2. 您的 ITIN 申請文件包中的報稅表必須：

• 在報稅身分方塊中勾選符合資格的尚存配偶
• 列出被撫養人 ITIN 申請人

有關詳細信息，請參閱第 501 號刊物, 被撫養人、標準扣除額和申報信息 (英文)。

此抵免可讓您申請高達2,500美元的調整後符合資格的教育費用，用於支付每位符合資格的學生的教育費用。詳情請參閱第 970 號刊物, 教育稅務優惠 (英文)。

若要在申請 ITIN 時申報此抵免額，請執行以下操作：

1. 被撫養人 ITIN 申請人必須是申請此抵免額的納稅人的被撫養人。

2. 您的 ITIN 申請文件包中的報稅表必須包含 8863 表格的教育抵免額（美國機會和終身學習抵免 (英文)）。

此抵免提供財務援助，用於支付透過健康保險市集 (Marketplace) 提供的合格健康計劃的保費。它可以減少您所欠的稅額，給您退稅或增加您的退稅金額。詳情請參閱第 974 號刊物, 保費稅額抵減優惠 (英文)。

若要在申請 ITIN 時申報此抵免額，請執行以下操作：

您的 ITIN 申請文件包中的報稅表必須：

• 列出 ITIN 申請人
• 包括填寫完整的 8962 表格 , 保費稅額抵免優惠 (英文)

如果您付錢給某人照顧您的孩子或其他符合條件的人，這樣你（或者您的配偶，如果是聯合報稅的話）可以工作或找工作，那麼您就可以抵免子女和被撫養人的護理費用。詳情請參閱第 503 號刊物, 兒童及被撫養人照護費用 (英文)。

若要在申請 ITIN 時申報此抵免額，請執行以下操作：

您的 ITIN 申請文件包中的報稅表必須：

• 列出被撫養人 ITIN 申請人
• 包括填寫完整的 2441 表格 , 兒童和被撫養人照顧費用 (英文)，該表格將被撫養人 ITIN申請人列為合格人員

即使報稅表中沒有可透過此抵免減免的稅款，您也可以為申請此抵免的被撫養人提交 ITIN 申請。

這筆500美元的不可退稅的優惠適用於有被撫養人但沒有資格獲得子女稅務優惠的納稅人。詳情請參閱附表 8812（表格 1040）, 符合條件的子女和其他被撫養人的抵免額 (英文) 。

若要在申請 ITIN 時申報此抵免額，請執行以下操作：

1. 被撫養人 ITIN 申請人必須是稅法定義的居民或美國國民。

2. 您的 ITIN 申請文件包中的報稅表必須：

• 列出符合資格的被撫養人 ITIN 申請人
• 勾選被撫養人姓名旁的 「其他被扶養人抵稅優惠 (ODC)」 複選框*
• 包括填寫完整的附表 8812（表格 1040）, 符合條件的子女和其他被撫養人的抵免額 (英文)

*如果您使用軟體準備報稅表，請確保勾選 「其他被撫養人抵稅優惠」 複選框。當報稅表上沒有列出納稅識別號碼時，該軟體可能無法自動對其進行選取。當我們頒發 ITIN 時，我們將在您的報稅表中輸入 ITIN。

即使報稅表中沒有可透過此抵免減免的稅款，您也可以為申請此抵免的被撫養人提交 ITIN 申請。

在報稅表（包括延期）截止日之前，您、您的配偶（如果聯合報稅）和您的被撫養人必須已有分配的 ITIN，才有資格申請某些抵免。

ITIN 分配日期可能會影響以下抵免申請資格：

• 子女稅務優惠
• 其他被撫養人抵稅優惠 (ODC)
• 美國機會稅務優惠

如果不需要採取其他措施來完成您的申請，則 ITIN 分配日期通常是國稅局收到您的 ITIN申請文件包的日期。對於 ITIN 更新，分配日期是 ITIN 到期前分配的原始日期。

我們將在您的報稅表上寫下您分配给您的 ITIN 並將其轉送以供處理。

您不需要 ITIN 即可申請延長提交報稅表的時間。

如果您需要更多時間申報，請在4月的報稅截止日期之前申請延期。這使你可以在10月15日之前申報而不受處罰。

延期僅適用於提交報稅表。需在四月的申報日期之前繳納您所欠的任何稅款。您可以在沒有 ITIN 的情況下進行預估付款。

若要在沒有 ITIN 的情況下申請延期，請執行以下操作：

• 填寫並郵寄 4868表格，申請自動延長提交美國個人所得稅申報表的時間 (英文)
• 在表格的 SSN 或 ITIN 填寫處，寫下 “需要申請 ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”

請勿在 4868 表格中附上 W-7。

您不需要 ITIN 來支付預估的稅金。

如果您在沒有預扣稅的情況下獲得收入，例如自僱收入，則可能需要支付預付款。即使您在收到收入時沒有 ITIN，也是如此。

若要在沒有 ITIN 的情況下進行預估付款支付，請執行以下操作：

• 使用預估稅付款單據以支票或匯票付款：
  • 1040-ES 表格，個人預估稅
  • 1040-ES (NR) 表格，非稅法定義居民個人的美國預估稅 (英文)
• 在代金券的 SSN 或 ITIN 填寫處，寫上 “需要申請 ITIN (ITIN TO BE REQUESTED)”
• 將單據和付款郵寄到表格中列出的地址之一
• 不要在 1040-ES 表格中包含 W-7

如果您在獲得 ITIN 之前搬家，請聯絡我們。

如果您在收到 ITIN 後更改了姓名，請通知我們，以便我們更新您的資訊。寄一封信解釋發生的變化（婚姻、離婚等）。包括文件，例如結婚證書、離婚法令或法庭記錄的副本。

透過以下任一方式郵寄信件和證明文件：

美國郵政服務 (U.S. Postal Service)

Internal Revenue Service
​​​​​​Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

私人遞送服務

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000

向私人遞送服務機構索取送達證明。

如果您找不到我們隨分配的 ITIN 一起郵寄給您的 CP565 通知 (英文)，請聯絡我們。

您不能同時擁有 ITIN 和 SSN。

獲得 SSN 後：

1. 停止使用您的 ITIN

將您的 SSN 用於納稅目的。

2. 通知我們

當您獲得 SSN 時，請通知國稅局。我們會將您的所有納稅記錄合併到您的 SSN 下。如果您不通知我們，您可能無法獲得所有已支付的工資的抵免和預扣稅款。這可能會減少應付的退稅金額。

您可以透過信件或在當地的國稅局辦事處通知我們。

如何透過信件通知我們

寫一封信，說明您被分配了一個 SSN，並希望合併你的納稅記錄。

包括您的：

• 全名
• 郵寄地址
• ITIN 和 CP565 ITIN 分配通知(英文) 副本（如果有）
• 您的社會安全卡的副本

將這封信郵寄到：

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

我們將取消您的 ITIN，並將所有先前在 ITIN 下提交的納稅資訊與 SSN 關聯起來。