Crédito por retención de empleados

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El Crédito por retención de empleados (ERC, por sus siglas en inglés) – a veces llamado el Crédito por retención de impuestos del empleado o ERTC, por sus siglas en inglés - es un crédito tributario reembolsable para los negocios y organizaciones exentas de impuestos.

Los requisitos son diferentes dependiendo del período de tiempo para el que reclame el crédito. El ERC no está disponible a las personas físicas.

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Las últimas preguntas frecuentes (FAQs) (en inglés) de ERC sobre la elegibilidad, el retiro de un reclamo de ERC, el mantenimiento de registros y las estafas.

Si necesita ayuda o asesoramiento sobre cómo reclamar el crédito, corregir su declaración de impuestos o retirar su reclamo de ERC, el IRS le insta a buscar un profesional de impuestos acreditado.

En esta página

Cuidado con las promociones de estafas del ERC

Los empleadores deben tener cuidado con los anuncios del ERC que les aconsejan "solicitar" dinero reclamando el ERC cuando es posible que no califiquen. Como recordatiorio, cualquiera que reclame incorrectamente el crédito tiene que devolverlo y pudiera adeudar multas e intereses. La única forma de reclamar el ERC es mediante una declaración de impuestos federales sobre la nómina.

Los anuncios están por toda la radio, la televisión y los medios sociales. Incluso puede recibir anuncios que parezcan cartas oficiales del gobierno, o mensajes de texto, correos electrónicos y llamadas telefónicas que anuncien la elegibilidad del ERC.

Señales de advertencia del mercadeo agresivo del ERC

El Crédito por retención de empleados es un crédito complejo que requiere una revisión cuidadosa antes de solicitarlo, por lo que tenga cuidado con:

  • Anuncios, llamadas, correos electrónicos o mensajes de texto no solicitados de alguien que no conoce.
  • Declaraciones de que el promotor o la empresa pueden determinar su elegibilidad para el ERC en cuestión de minutos.
  • Grandes comisiones iniciales para reclamar el crédito.
  • Presión para aceptar la oferta de un promotor de un préstamo anticipado de reembolso.
  • Honorarios basados en un porcentaje de la cantidad de reembolso del Crédito por retención de empleados reclamado - siempre debe evitar que un preparador de impuestos base sus honorarios en la cantidad del reembolso.
  • Declaraciones del promotor de que usted califica para el crédito antes de tener cualquier conversación sobre su situación tributaria.
  • Declaraciones del promotor instándole a presentar la reclamación porque no hay nada que perder. En realidad, quienes reciben el crédito incorrectamente podrían tener que devolver el crédito – junto con intereses y multas considerables.

Estos promotores pueden mentir sobre los requisitos de elegibilidad. Además, usar estas empresas podrían ponerlo en riesgo de que alguien use el crédito como una estrategia para robar su identidad o tomar una parte del crédito reclamado incorrectamente que usted tendrá que devolver.

Para obtener más información sobre las estafas del ERC, consulte el comunicado de prensa IR-2023-105SP, IRS alerta a empresas, grupos exentos de impuestos sobre señales de advertencia de estafas engañosas del Crédito por retención de empleados; pasos simples para evitar presentar reclamos indebidos.

Elegibilidad

El crédito está disponible para los empleadores elegibles que pagaron salarios calificados a algunos o a todos los empleados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022. La elegibilidad y la cantidad de crédito varían dependiendo de cuándo ocurrieron los impactos comerciales. El ERC no está disponible para personas físicas.

Por lo general, los negocios y las organizaciones exentas de impuestos califican como aquellas que:

  • Fueron clausuradas por orden del gobierno debido a la pandemia de COVID-19 durante el 2020 o los primeros tres trimestres calendario de 2021 o
  • Experimentó la disminución requerida en los ingresos brutos durante los períodos de elegibilidad durante el 2020 o los primeros tres trimestres calendario de 2021 o
  • Calificó como negocio emergente de recuperación para el tercer o cuarto trimestre de 2021

Los empleadores elegibles tienen que haber pagado salarios calificados para reclamar el crédito.

Los empleadores elegibles pueden reclamar el ERC en una declaración de impuestos sobre la nómina original o ajustada por un período de tiempo dentro de esas fechas.

Para obtener ayuda para determinar si puede ser elegible para reclamar el ERC, consulte la Lista de verificación de elegibilidad para el Crédito por retención de empleados (en inglés) y las Preguntas frecuentes sobre el Crédito por retención de empleados (en inglés).

Para obtener más información sobre la elegibilidad y las cantidades del crédito, consulte el Crédito por retención de empleados - Cuadro comparativo de años 2020 vs 2021.

Limitaciones

Ciertas limitaciones se aplican al ERC. Por ejemplo, los empleadores no pueden reclamar el ERC sobre los salarios que se reportaron como costos de nómina para la condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pagos. Los salarios calificados para efectos del ERC no incluyen los costos de nómina en relación con las subvenciones para los operadores de locales cerrados o las subvenciones para la revitalización de restaurantes.

Definiciones de los términos de elegibilidad:

  • Aviso 2021-20 (en inglés)
    • Secciones III.C. y III.D., Preguntas y Respuestas 10 a la 22 – Suspensión de las operaciones por órdenes de una autoridad gubernamental competente
    • Sección III.E., Preguntas y Respuestas 23 a la 28 – Disminución de los ingresos brutos durante 2020
  • Aviso 2021-23 (en inglés)
    • Sección III.C – Disminución de los ingresos brutos durante los primeros tres trimestres calendario de 2021
  • Aviso 2021-49 (en inglés)
    • Sección III.D – Negocio emergente de recuperación en el tercer y cuarto trimestre de 2021

Cómo reclamar el ERC

Los negocios elegibles que no reclamaron el crédito cuando presentaron su declaración sobre la nómina original pueden reclamar el crédito mediante la presentación de declaraciones de impuestos sobre la nómina ajustada. Por ejemplo, los negocios que presentan declaraciones de impuestos trimestrales sobre la nómina pueden presentar el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaración del Impuesto Federal Trimestral del Empleador o Reclamación de Reembolso (en inglés)PDF, para reclamar el crédito para los trimestres de 2020 y 2021 anteriores.

Recordatorio: Si presenta un Formulario 941-X para reclamar el Crédito por retención de empleados, usted tiene que reducir su deducción por salarios por la cantidad del crédito en el mismo período de impuestos. Por lo tanto, es posible que necesite enmendar su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, los Formularios 1040, 1065, 1120, etc.) para reflejar esa deducción reducida. Para obtener más información, consulte:

Formularios e instrucciones

Para reclamar o corregir su crédito mediante el ajuste de su declaración de impuestos sobre la nómina, utilice la declaración ajustada y las instrucciones que aplican a su negocio u organización y el período tributario correspondiente:

Para los empleadores que presentan trimestralmente:

Para los empleadores agrícolas:

Para los empleadores que presentan anualmente:

Para los empleadores ferroviarios:

Alivio de multa

Obtenga información sobre el alivio de multa relacionada a reclamación de Crédito por retención de empleados.

Denunciar actividades ilegales relacionadas con los impuestos

El IRS anima a las personas a denunciar:

  • Las actividades ilegales relacionadas con los impuestos y las reclamaciones del ERC
  • Las personas físicas que promueven información incorrecta y esquemas tributarios indebidos y abusivos
  • Los preparadores de impuestos que deliberadamente preparan declaraciones incorrectas

Para denunciar las actividades ilegales relacionadas con los impuestos y las reclamaciones del ERC, vea los pasos en la sección Estafas de ERC (en inglés) de las preguntas frecuentes sobre ERC.

Noticias sobre cómo el IRS protege a los contribuyentes y aumenta los esfuerzos de cumplimiento

Directrices para el período en que se pagaron los salarios calificados:

Información histórica

El Congreso aprobó una legislación que modificó el ERC después de que se promulgó por primera vez. Si necesita información histórica sobre cómo reclamar un pago anticipado del ERC en su primera versión, consulte las preguntas frecuentes sobre el Crédito por retención de empleados (en inglés). Estas preguntas frecuentes no reflejan el estado actual del crédito.

 

No caiga en estafas relacionadas al Crédito de retención de empleados

Transcripción

Page Last Reviewed or Updated: 06-Dec-2023