Nueva Exclusión de hasta $10,200 de Compensación por Desempleo

Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es menor que $150,000, la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021) promulgada el 11 de marzo de 2021 excluye de su ingreso hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada en 2020, lo cual significa que usted no tiene que pagar impuestos sobre la compensación por desempleo de hasta $10,200. Si está casado, cada cónyuge que haya recibido compensación por desempleo no tiene que pagar impuestos sobre la compensación por desempleo de hasta $10,200. Las cantidades que sobrepasen los $10,200 para cada persona física siguen sujetas a impuesto. Si su AGI modificado es $150,000 o más, no puede excluir ninguna compensación por desempleo. Si usted presenta un Formulario 1040-NR, no puede excluir ninguna compensación por desempleo para su cónyuge.

La exclusión se declara por separado de su compensación por desempleo. Vea las instrucciones actualizadas y la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo para calcular su exclusión y la cantidad a anotar en la línea 8 del Anexo 1.

Cuando calcule cualesquiera de las siguientes deducciones o exclusiones de su ingreso, si se le pide que anote una cantidad de la línea 7 del Anexo 1, anote la cantidad total de la compensación por desempleo declarada en la línea 7 (sin reducir por alguna cantidad de la exclusión) y si se le pide que anote una cantidad de la línea 8 del Anexo 1, anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo. Vea el formulario específico o las instrucciones para más información. Si presenta el Formulario 1040-NR, usted no reúne los requisitos para todas estas deducciones. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-NR para detalles, en inglés.

  • Beneficios del Seguro Social tributables (Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social en las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)).
  • Deducción por un IRA (Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a una Cuenta Personal de Jubilación (IRA) en las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)).
  • Deducción por intereses sobre préstamos de estudios (Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios en las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)).
  • Cantidad no tributable del valor de medallas Olímpicas o Paralímpicas y del premio monetario del USOC (Instrucciones para la línea 8 del Anexo 1 en las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)).
  • La exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989 (Formulario 8815, en inglés).
  • La exclusión de los beneficios para la adopción provistos por el empleador (Formulario 8839, en inglés).
  • La deducción de matrícula y cuotas escolares (Formulario 8917, en inglés).
  • La deducción de hasta $25,000 por participación activa en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces (Formulario 8582, en inglés).  

Si usted ya presentó su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de 2020, no debe presentar una declaración enmendada. El IRS automáticamente le devolverá dinero a las personas que ya presentaron sus declaraciones de impuestos informando compensación por desempleo. Vea el comunicado IR-2021-71SP para más detalles.

Las instrucciones para la línea 7 del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Compensación por Desempleo, se actualizan para leer de la siguiente manera:

Línea 7

Compensación por Desempleo

Usted debe recibir un Formulario 1099-G que muestre en el recuadro 1 el total de la compensación por desempleo que se le pagó a usted en 2020. Declare esta cantidad en la línea 7.

Precaución: Si la cantidad declarada en el recuadro 1 de su(s) Formulario(s) 1099-G no es correcta, declare en la línea 7 sólo la cantidad de compensación por desempleo que realmente se le haya pagado a usted en 2020.

Precaución: Cuando calcule cualesquiera de las siguientes deducciones o exclusiones, incluya la cantidad completa de sus beneficios por desempleo declarados en la línea 7 del Anexo 1 (sin reducir éstos por cantidad alguna de la exclusión): beneficios del Seguro Social tributables, deducción por un IRA, deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la cantidad no tributable del valor de medallas Olímpicas o Paralímpicas y del premio monetario del USOC, la exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989, la exclusión de los beneficios para la adopción provistos por el empleador, la deducción de matrícula y cuotas escolares y la deducción de hasta $25,000 por participación activa en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces. Vea el formulario específico o las instrucciones para más información. Si presenta el Formulario 1040-NR, usted no reúne los requisitos para todas estas deducciones. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-NR, en inglés, para detalles.  

Nota: Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es menos que $150,000, la American Rescue Plan Act (Ley del Plan de Rescate Estadounidense) promulgada el 11 de marzo de 2021, excluye de su ingreso hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada a usted en 2020. Para los contribuyentes casados, usted y su cónyuge cada uno puede excluir hasta $10,200 de la compensación por desempleo. Por ejemplo, usted presenta una declaración conjunta con su cónyuge y su AGI modificado es menos que $150,000. A usted le pagaron $20,000 de compensación por desempleo y a su cónyuge le pagaron $5,000. Declare los $25,000 (la cantidad total de su compensación por desempleo) en la línea 7 y declare $15,200 en la línea 8 como una cantidad negativa (entre paréntesis). Los $15,200 excluidos del ingreso son la totalidad de los $5,000 de compensación por desempleo pagados a su cónyuge, más $10,200 de los $20,000 pagados a usted. Si su AGI modificado es $150,000 o más, no puede excluir ninguna compensación por desempleo. Use la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo para calcular su AGI modificado y la cantidad a excluir. Si usted presenta un Formulario 1040-NR, no puede excluir ninguna compensación por desempleo para su cónyuge.

Si usted hizo contribuciones a un programa gubernamental de compensación por desempleo o a un programa gubernamental de licencia familiar pagada y usted no está detallando las deducciones, reduzca la cantidad que declara en la línea 7 por la cantidad de esas contribuciones. Si está detallando las deducciones, vea las instrucciones en el Formulario 1099-G, en inglés.

Precaución: Su estado puede emitir Formularios 1099-G separados para la compensación por desempleo recibida del estado y por los $600 adicionales semanales de compensación federal por el desempleo por concepto de alivio por el coronavirus. Incluya toda compensación por desempleo que recibió en la línea 7.

Si recibió un pago en exceso de compensación por desempleo en 2020 y usted reintegró cualquier parte de dicho pago en 2020, reste esa cantidad que usted reintegró de la cantidad total que usted recibió. Anote el resultado en la línea 7. También anote “Repaid” (Cantidad que usted reintegró) y la cantidad que reintegró en la línea de puntos que está junto a la línea 7. Si en 2020 usted reintegró más de $3,000 de compensación por desempleo que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior, vea Repayments (Reintegros) en la Publicación 525, en inglés, para detalles sobre cómo se declara el pago.

Consejo. Si recibió compensación por desempleo en 2020, su estado puede emitirle un Formulario 1099-G en formato electrónico en vez de enviárselo por correo. Consulte el sitio web de la oficina de compensación por desempleo de su estado para más información.

Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1

  1. Si está presentando el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), anote el total de las líneas 1 a 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si está presentando el Formulario 1040-NR, anote el total de las líneas 1a, 1b y de las líneas 2 a 7.
     
  2. Anote la cantidad de las líneas 1 a 6 del Anexo 1. No incluya ninguna cantidad de compensación por desempleo proveniente de la línea 7 del Anexo 1 en esta línea.
     
  3. Use las instrucciones de la línea 8 para determinar la cantidad a incluir en la línea 8 del Anexo 1 y anótela aquí. No reduzca esta cantidad por la cantidad de compensación por desempleo que usted podría excluir.
     
  4. Sume las líneas 1, 2 y 3.
     
  5. Si está presentando el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), anote la cantidad de la línea 10c. Si está presentando el Formulario 1040-NR, anote la cantidad de la línea 10d.
     
  6. Reste la línea 5 de la línea 4. Éste es su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado.
     
  7. ¿Es la cantidad en la línea 6 $150,000 o más?
     

    a. [ ] Sí. No siga. Usted no puede excluir ninguna parte de su compensación por desempleo.
    b. [ ] No. Pase a la línea 8.


     
  8. Anote la cantidad de compensación por desempleo pagada a usted en 2020. No anote más de $10,200.
     
  9. Si es casado que presenta una declaración conjunta, anote la cantidad de compensación por desempleo pagada a su cónyuge en 2020. No anote más de $10,200. Si está presentando el Formulario 1040-NR, anote -0-.
     
  10. Sume las líneas 8 y 9 y anote la cantidad aquí. Ésta es la cantidad de compensación por desempleo excluida de su ingreso.
     
  11. Reste la línea 10 de la línea 3 y anote la cantidad en la línea 8 del Anexo 1. Si el resultado es menor de cero, anótelo entre paréntesis. Anote “UCE” (siglas en inglés que significan exclusión de compensación por desempleo) y muestre la cantidad de la exclusión de compensación por desempleo entre paréntesis en la línea de puntos que está junto a la línea 8 del Anexo 1. Complete el resto del Anexo 1 y el Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR.