Cómo entender su aviso CP28 (SP)

De lo que trata este aviso

Usted reclamó una deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda en el Anexo A de su declaración de impuestos en el Formulario 1040 para el año 2024. La cantidad de intereses que usted puede deducir está limitada por la cantidad de su hipoteca (la cantidad pendiente de pago) y la fecha (fecha en que se originó el préstamo). Nuestros registros muestran que la cantidad de intereses que usted reclamó se excede del límite. Este aviso ha sido enviado para informarle sobre este problema y para ayudarle a verificar la cantidad de su deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda.

Lo que usted debe hacer

Revise su Anexo A de su declaración de impuestos federales, el Formulario 1040, para el año indicado en el aviso. Encuentre información importante sobre la deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda (en inglés). Verifique la cantidad de su reclamación. Si usted reclamó esta deducción incorrectamente:

  1. Presente una declaración de impuestos enmendada. Si presentó su declaración electrónicamente, puede presentar su declaración enmendada electrónicamente. Usted puede obtener ayuda en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS.
  2. Comparta su carta CP28 con toda persona que lo haya ayudado a preparar su declaración.
  3. Verifique las declaraciones futuras para determinar la elegibilidad antes de reclamar la deducción.

El no revisar y corregir cualquier información incorrecta podría resultar en acciones adicionales por parte del IRS.

Preguntas frecuentes

¿Qué es la deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda? (agregada el 30 de septiembre de 2025)

Una deducción tributaria para los dueños de casas calificados que les permite deducir los intereses hipotecarios de la vivienda, principalmente limitada por su(s) vivienda(s) calificada(s), la cantidad de la hipoteca (la cantidad pendiente de pago) y la fecha (fecha en que se originó el préstamo).

¿Cuánto puedo deducir? (agregada el 30 de septiembre de 2025)

La cantidad de su deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda depende de lo siguiente:

  • Fecha de la hipoteca (fecha en que se originó el préstamo)
    • Revise cuándo usted incurrió en la hipoteca de su vivienda. La fecha en que se originó el préstamo establece un límite en la cantidad de intereses que usted puede deducir.
  • Cantidad de la hipoteca (la cantidad pendiente de pago)
    • Revise la cantidad total de su deuda. Por ejemplo: El 16 de diciembre de 2017 o antes, se pueden deducir los intereses hipotecarios de una hipoteca de hasta $750,000 (contribuyentes solteros) o $375,000 (contribuyentes casados que presentan una declaración por separado). Si su deuda hipotecaria excede este límite, usted únicamente puede deducir los intereses hipotecarios hasta el límite. Pueden aplicarse otras limitaciones. Para conocer todos los requisitos y limitaciones, consulte la Publicación 936, Deducción por intereses hipotecarios de vivienda (en inglés).

¿Qué propiedades califican para esta deducción? (agregada el 30 de septiembre de 2025)

Esta deducción por intereses aplica a hipotecas garantizadas por su vivienda principal y su segunda vivienda calificada: una casa, un condominio, un apartamento en una cooperativa, una casa móvil, una casa remolque, una casa flotante o propiedad similar que tenga instalaciones para dormir, cocinar y un baño.

Situaciones especiales, como alquileres, uso dividido de la vivienda, uso de la vivienda para negocios, viviendas en construcción y propiedad compartida, pueden afectar su deducción.

¿Qué sucede si tengo varias propiedades? (agregada el 30 de septiembre de 2025)

Usted puede reclamar una deducción por intereses hipotecarios para hasta dos viviendas: una vivienda principal y una segunda vivienda calificada.

  • Su vivienda principal es el hogar donde usted vive normalmente la mayor parte del tiempo.
  • Su segunda vivienda es la que usted utiliza como segunda vivienda. Si usted tiene más de una, solo puede considerar una como segunda vivienda calificada.
    • Si usted la alquila durante parte del año, también tiene que utilizarla como vivienda durante el año para que se considere una vivienda calificada. Usted tiene que utilizar esta vivienda por más de 14 días o el 10 % de los días que la vivienda se utilizó como alquiler, lo que sea mayor.
    • Si usted no cumple con este requisito, la vivienda se considera una propiedad de alquiler y no una segunda vivienda.

Una deducción por intereses hipotecarios sobre dos propiedades podría verse así:

Dana tiene una hipoteca de $250,000 en su vivienda principal y una hipoteca de $700,000 en su segunda vivienda con fecha posterior a 2020. Su deducción por intereses hipotecarios está limitada a $750,000 de deuda hipotecaria (casado que presenta una declaración conjunta).

  • En conjunto, ella tiene $950,000 de deuda hipotecaria total. Esta cantidad es mayor que el límite en dólares para su período de fechas ($750,000).
  • Dana puede deducir los intereses de hasta $750,000 de las hipotecas.

¿Qué sucede si mi vivienda principal y mi segunda vivienda calificada tienen fechas de hipoteca diferentes? (agregada el 30 de septiembre de 2025)

Usted tiene que calcular la cantidad de los intereses hipotecarios de la vivienda que puede deducir. Para calcular su deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda, utilice la Tabla 1. Hoja de cálculo para calcular su límite de préstamo calificado e intereses hipotecarios de la vivienda deducibles para el año actual en la Publicación 936, Deducción por intereses hipotecarios de vivienda (en inglés).

Información útil

Pulse en los enlaces a continuación para obtener más información sobre la deducción por los intereses hipotecarios de la vivienda y temas relacionados.

Pulse en los enlaces a continuación para obtener más información sobre cómo presentar una declaración de impuestos enmendada.

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Page Last Reviewed or Updated: 02-Oct-2025