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Cambios tributarios en 2016

FS-2017-1SP, enero de 2017

Tres días adicionales para presentar y pagar

Los contribuyentes tendrán hasta el martes, 18 de abril de 2017 para presentar sus declaraciones de impuestos de 2016 y pagar cualquier impuesto adeudado. Esto se debe al impacto combinado del fin de semana y un día feriado en el Distrito de Columbia. Este año, la fecha límite usual del 15 de abril cae sábado, lo que normalmente daría a los contribuyentes hasta el próximo lunes. Pero el Día de la Emancipación, un día feriado en Washington D.C., se conmemora el lunes, 17 de abril, otorgándoles un día adicional a los contribuyentes en toda la nación. Por ley, los días feriados en D.C. impactan las fechas límites de impuestos para todos, de la misma manera en que lo hacen los días feriados federales. Los contribuyentes que soliciten una prórroga tendrán hasta el lunes, 16 de octubre de 2017 para presentar.

Reembolsos retrasados para algunos contribuyentes

Un cambio de ley que entró en vigencia este año requiere al IRS retener los reembolsos de aquellas declaraciones que reclaman el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) o el Crédito Tributario por Hijo Adicional (ACTC, por sus siglas en inglés) hasta al menos el 15 de febrero. Sin embargo, aun con este cambio, la manera más fácil de obtener un reembolso es presentar electrónicamente y escoger depósito directo. Aunque el IRS comenzará a emitir los reembolsos de EITC y ACTC para el 15 de febrero, muchos que presentan temprano no tendrán acceso a sus reembolsos hasta al menos la semana del 27 de febrero. El retraso adicional se debe a varios factores que incluyen el tiempo necesario para los bancos procesar los depósitos directos.

Bajo este cambio, requerido por la Ley de Protección Contra Alzas de Impuestos para los Estadounidenses (PATH, por sus siglas en ingles), el IRS debe retener el reembolso completo — aun la porción no asociada con el EITC y ACTC. Este cambio asegura que los contribuyentes reciben el reembolso que se les debe al proveerle al IRS más tiempo para ayudar a detectar y prevenir el fraude. Los contribuyentes pueden presentar como de costumbre, y los preparadores de impuestos deben someter sus declaraciones como lo hacen normalmente. Comenzando varios días luego del 15 de febrero, los contribuyentes afectados pueden verificar el estado de su reembolso a través de IRS.gov/Reembolsos o de la aplicación móvil IRS2Go.

Renueve su ITIN temprano para evitar retrasos en su reembolso

Muchos Números de Identificación Personal del Contribuyente (ITINs) expiraron el 1ro de enero y los contribuyentes afectados deben actuar rápido para evitar retrasos en sus reembolsos y la posible pérdida de algunos beneficios tributarios importantes hasta que renueven el ITIN. Un ITIN se usa por cualquiera que tiene una obligación de presentación de impuestos o de pago bajo la ley de los EE.UU, pero no es elegible para un número de seguro social.

Bajo un cambio de la Ley PATH, cualquier ITIN que no se haya usado en una declaración de impuestos al menos una vez en los últimos tres años ha expirado. También expiró cualquier ITIN cuyos dígitos del medio son 78 o 79 (9NN-78-NNNN o 9NN-79-NNNN).

El procesamiento de una solicitud de renovación completa y precisa de ITIN puede tardar hasta 11 semanas. Por esta razón, el IRS insta a cualquier persona con un ITIN expirado que necesita presentar una declaración esta temporada de impuestos a que presente su solicitud de renovación de ITIN lo antes posible. Los solicitantes de renovación de ITIN pueden obtener ayuda a través de IRS.gov/ITIN, si consultan a un Agente Tramitador Certificado o Agente Tramitador, o si hacen una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) del IRS.

Medallas Olímpicas y premios en efectivo ahora libres de impuestos para la mayoría de atletas Olímpicos

A partir de 2016, la mayoría de los ganadores Olímpicos y Paralímpicos califican para un nuevo beneficio tributario. Para calificar, el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente debe ser de $1 millón o menos ($500,000 o menos, si casado y presenta por separado). Para estos contribuyentes, el valor de las medallas Olímpicas y Paralímpicas y la cantidad del premio en efectivo del Comité Olímpico de los EE.UU (USOC, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. Estas cantidades se muestran en el encasillado 3 del Formulario 1099-MISC. Vea las instrucciones del Formulario 1040 para instrucciones para las líneas 21 y 36 y detalles de cómo reportar.

Cuentas ABLE ahora disponibles para algunas personas con discapacidades

Los estados ahora ofrecen cuentas ABLE, especialmente diseñadas y favorecidas para impuestos, a personas con discapacidades y que se convirtieron en discapacitados antes de los 26 años. Originalmente autorizadas en la ley promulgada a finales de 2014, estas cuentas especiales se hicieron ampliamente disponibles en 2016. Reconociendo las cargas financieras especiales que enfrentan las familias que crían niños con discapacidades, las cuentas ABLE están diseñadas para permitir que las personas con discapacidades y sus familias ahorren y paguen por los gastos relacionados con las discapacidades.

Las contribuciones que suman la cantidad anual de exclusión del impuesto sobre regalos - $ 14,000, en 2016 y 2017 - generalmente se pueden convertir en una cuenta ABLE cada año. Aunque las contribuciones no son deducibles, las distribuciones son libres de impuestos si se usan para pagar gastos calificados de discapacidad. Consulte la página Beneficio Tributario para Discapacidad (en inglés) para obtener más información.

Revisión de Tarifas Estándares de Millaje

Las tarifas estándares de millaje para el uso de un carro, furgoneta, camioneta pickup o de panel son:

  • 54 centavos por milla para millas de negocios conducidas en 2016, por debajo de 57.5 centavos en 2015. Para los que planifican, la tarifa de 2017, para su uso en una declaración de 2017 presentada el próximo año, es de 53.5 centavos por milla.
  • 19 centavos por milla conducidas para fines médicos o de mudanza en 2016, por debajo de los 23 centavos en 2015. La tarifa de 2017 es de 17 centavos.
  • 14 centavos por milla conducida en servicio de organizaciones caritativas. Esta tarifa se establece por ley y no se modifica.

Las instrucciones tributarias tienen detalles sobre cómo aprovechar cada una de estas disposiciones.

Nueva autocertificación disponible por la pérdida de fecha límite de transferencia

A partir del 24 de agosto de 2016, un contribuyente que inadvertidamente no complete apropiadamente una transferencia gratuita de una distribución de una IRA o un plan de retiro del lugar de trabajo a otro programa elegible de retiro, a menudo puede calificar para usar un nuevo procedimiento de autocertificación. Bajo el procedimiento, los contribuyentes elegibles, que enfrentan una variedad de circunstancias atenuantes, pueden calificar para una exención del límite de 60 días y evitar posibles impuestos por distribución temprana. Normalmente, una distribución elegible de una IRA o un plan de retiro del lugar de trabajo sólo puede calificar para un trato de transferencia libre de impuestos si se contribuye a otra IRA o plan de lugar de trabajo a los 60 días de haberse recibido. Anteriormente, en la mayoría de los casos, los contribuyentes que no cumplieron con el límite de tiempo sólo podrían obtener una exención mediante la solicitud de una resolución de carta privada (private letter ruling) del IRS.

Ahora, un contribuyente que perdió el límite de tiempo, normalmente califica para una exención si le aplica una o más de 11 circunstancias. Estas incluyen un cheque de distribución que fue extraviado y nunca cobrado, el hogar del contribuyente fue severamente dañado, un miembro de la familia murió, el contribuyente o un miembro de la familia estaba gravemente enfermo, el contribuyente estaba encarcelado o las restricciones fueron impuestas por un país.

Normalmente, el IRS y los administradores y fideicomisarios del plan honrarán la autocertificación veraz de un contribuyente que califica para una exención bajo estas circunstancias. Además, incluso si un contribuyente no se autocertifica, el IRS ahora tiene la autoridad para conceder una exención durante un examen posterior. Más detalles, que incluyen una muestra de carta de autocertificación que un contribuyente puede usar para notificar al administrador o fideicomisario del plan de retiro o IRA que recibe la trasferencia que califica para la exención, se puede encontrar en el Procedimiento de Ingresos 2016-47, (en inglés) publicado en IRS.gov.

El IRS alienta a los contribuyentes elegibles que desean transferir las distribuciones del plan de retiro o de IRA a otro plan de retiro o de IRA, a que consideren solicitarle al administrador o fideicomisario a que realice una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario, en lugar de hacer una transferencia. Hacerlo puede evitar algunos de los retrasos y restricciones que a menudo surgen durante el proceso de transferencia. Para más información sobre las transferencias, consulte la sección Transferencias de distribuciones de plan de retiro e IRA (en inglés) en IRS.gov.

Nueva fecha límite para reportar cuentas extranjeras

La fecha límite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) es ahora la misma que para una declaración de impuestos federales. Esto significa que el FBAR de 2016, Formulario 114, debe presentarse electrónicamente con la Red de Cumplimiento de Crímenes Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés) antes del 18 de abril de 2017. La FinCEN otorgará a los declarantes que pierdan la fecha límite del 18 de abril una prórroga automática hasta el 16 de octubre de 2017 para presentar el FBAR. No se requieren solicitudes específicas de extensión. En el pasado, la fecha límite de FBAR era el 30 de junio y no había prórrogas disponibles.

En general, el requisito de presentación se aplica a cualquier persona que tuvo un interés en, o la firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedió $10,000 en cualquier momento durante 2016. Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos extranjeros, aun relativamente pequeños, a verificar si les aplica este requisito de presentación. El formulario sólo está disponible a través de la página web del sistema de Presentación electrónica de la Ley de Confidencialidad Bancaria.