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FS-2026-12SP, julio de 2026
El IRS está introduciendo la Exención Automática de Multas, conocida como AEP, por sus siglas en inglés, para reconocer a los contribuyentes con un historial de cumplimiento oportuno. El AEP tiene como objetivo ayudar a los contribuyentes elegibles que generalmente cumplen a tiempo con sus obligaciones de presentación, pago y depósito, pero que tienen un incidente de incumplimiento aislado.
El AEP no elimina las multas establecidas por ley. Los contribuyentes deben continuar presentando las declaraciones requeridas, pagando sus impuestos y realizando los depósitos para la fecha de vencimiento.
Cómo funciona el AEP
El AEP evita que se impongan ciertas multas durante el procesamiento de la declaración original cuando el contribuyente cumple con los requisitos de elegibilidad. No se requiere una solicitud, un formulario ni una petición por separado.
El AEP puede aplicarse a ciertas:
- Multas por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos
- Multas por incumplimiento de pago
- Multas por incumplimiento con los requisitos de depósito
Para ser elegibles, los contribuyentes deben cumplir con los requisitos correspondientes, incluido tener tres años anteriores de cumplimiento oportuno.
Cuando se aplica el AEP, el IRS enviará al contribuyente un aviso en el que explicará que la multa no fue impuesta debido a sus tres años anteriores de cumplimiento oportuno.
Las multas aún aplican
El AEP únicamente evita que se impongan ciertas multas. A los contribuyentes que no cumplan con los requisitos de elegibilidad todavía se les pueden imponer multas, incluyendo las multas por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos, incumplimiento de pago y por no depositar multas.
Por lo general, el AEP solo se aplicará a las multas indicadas anteriormente y no se aplica a todas las multas. Por ejemplo, el AEP no se aplica a:
- Multas diarias por morosidad
- Multas relacionadas con la precisión
- Multas por declaraciones informativas
- Otras multas no cubiertas por el AEP
Los contribuyentes continúan siendo responsables de cumplir con todos los requisitos de presentación, pago, depósito y suministro de información.
Los contribuyentes no necesitan tomar ninguna acción
El AEP se aplicará automáticamente durante el procesamiento de la declaración original cuando el contribuyente sea elegible, debido a que el AEP es automático, los contribuyentes no necesitan tomar ninguna medida para recibir este alivio. Si el contribuyente es elegible, el IRS aplicará el AEP y le enviará un aviso para confirmar que se concedió el alivio.
El AEP no está disponible para todas las personas que presentan tarde
El AEP se limita a las declaraciones elegibles. Un contribuyente que presente tarde una declaración elegible pague tarde o realice un depósito tarde solo recibirá automáticamente el alivio cuando cumpla con todos los requisitos del AEP. El requisito de tres años anteriores (o 12 trimestres consecutives) de cumplimiento oportuno es una parte fundamental de la elegibilidad.
Transición del alivio de reducción inicial
El alivio de reducción inicial (FTA, por sus siglas en inglés) continuará disponible para determinadas declaraciones durante la transición al AEP.
El FTA todavía se aplica a:
- Declaraciones elegibles del año tributario 2024
- Declaraciones trimestrales elegibles de 2025
- Declaraciones elegibles del año tributario 2025 procesadas antes del inicio del AEP
- Declaraciones trimestrales elegibles de 2026 procesadas antes del inicio del AEP
Sin embargo, los contribuyentes deberán comunicarse con el IRS y solicitar el FTA para estas declaraciones, ya que no se aplicará automáticamente.
Para las declaraciones originales con fechas de vencimiento del 1ro de enero de 2027 o posteriores, el FTA dejará de estar disponible y será reemplazado por el AEP.
Puede haber otros tipos de alivio de multas disponibles
Los contribuyentes que no sean elegibles para el AEP aún pueden tener otras opciones. Pueden solicitar alivio de multas por causa razonable si consideran que cumplen con los requisitos.
Los contribuyentes también pueden apelar una decisión desfavorable relacionada con el alivio de multas.
Recordatorios importantes
Los contribuyentes deben continuar presentando sus declaraciones y pagando sus impuestos a tiempo. El AEP no elimina las multas, no se aplica a todos los contribuyentes y no se aplica a todos los tipos de multas.
El AEP se aplica automáticamente cuando un contribuyente califica, y el IRS notificará a los contribuyentes cuando no se haya impuesto una multa debido a su historial de cumplimiento oportuno.