Para la Semana Nacional de la Pequeña Empresa: tasa de retención de respaldo ahora es del 24 por ciento, bonificaciones del 22 por ciento; trabajadores deben revisar su cheque de pago

IR-2019-88SP, 6 de mayo de 2019

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a las pequeñas empresas que la reciente legislación de la reforma tributaria redujo la tasa de retención de impuestos de respaldo al 24 por ciento y la tasa de retención que generalmente se aplica a los bonos y otros salarios suplementarios al 22 por ciento. La agencia también instó a los empleadores a alentar a sus empleados a verificar su retención con el uso de la Calculadora de Retención del IRS.

La Semana Nacional de la Pequeña Empresa es del 5 de mayo al 11 de mayo. Durante más de 50 años, la semana ha reconocido las importantes contribuciones de los empresarios y dueños de pequeñas empresas de los Estados Unidos.

Retención de respaldo

Bajo un cambio clave realizado por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) promulgada en diciembre de 2017, la tasa de retención de impuestos de respaldo se redujo del 28 por ciento al 24 por ciento, y entro en vigor a partir del 1 de enero de 2018. La retención de respaldo se aplica en diversas situaciones, incluso cuando el contribuyente no proporciona su número de identificación de contribuyente correcto (TIN) al deudor. Por lo general, un TIN es un número de seguro social (SSN), pero en algunos casos, puede ser un número de identificación del empleador (EIN), un individual de identificación de contribuyente (ITIN) o un número de identificación de contribuyente de adopción (ATIN). La retención de respaldo también se aplica, luego de recibir una notificacion de parte del IRS, cuando un contribuyente no reporta ingresos por intereses o dividendos en su declaración federal de impuestos.

La Publicación 1281, Retención de respaldo por falta nombre o incorrecto/TINS (PDF, en inglés) ahora disponible en IRS.gov, tiene información diseñada para ayudar a cualquier pagador con el requisito de aplicar la retención de respaldo a sus beneficiarios. Además,  la publicación provee respuestas a 34 preguntas frecuentes.

Cuando aplica la retención de respaldo, los pagadores deben retener el impuesto de respaldo de los pagos que no estén sujetos a retención. Esto incluye la mayoría de los pagos reportados en el Formulario 1099 (en inglés) , como intereses, dividendos, pagos a contratistas independientes y transacciones con tarjeta de pago y en la red de terceros.

Los beneficiarios pueden estar sujetos a una retención de respaldo si:

  • No proporcionan un TIN,
  • Dan un número de TIN  incorrecto,
  • Proveen un TIN de manera incorrecta,
  • No reportan intereses o dividendos a las ganancias en su declaración de impuestos, o
  • No notifican que no están sujetos a la retención de respaldo acerca de intereses y dividendos.

Para suspender la retención de respaldo, el beneficiario debe corregir cualquier problema que lo haya causado. Es posible que deban entregarle el TIN correcto al pagador, reportar los ingresos omitidos y pagar el monto adeudado, o presentar una declaración que falte. La Página de retención de respaldo (en inglés), Publicación 505, Retención de impuestos e impuesto Estimado (en inglés), y Publicación 1335, Preguntas y respuestas de retención de respaldo (PDF, en inglés), tienen más información.

Los pagadores reportan cualquier retención de respaldo en el Formulario 945, Declaración anual del impuesto federal retenido. El formulario de 2019 se debe entregar el 31 de enero de 2020. Para obtener más información acerca del depósito de los impuestos de retención, consulte la Publicación 15, Guía de impuestos para empleadores (en inglés). Los pagadores también informan cualquier retención de respaldo en las declaraciones informativas, como son los Formularios 1099, que proporcionan a sus empleados y presentan al IRS. 

Bonificaciones y otros salarios complementarios

La TCJA también redujo las tasas de retención de impuestos que normalmente aplican a los bonos, salarios atrasados, pagos por vacaciones acumuladas y otros salarios complementarios. La nueva tasa, en la mayoría de los casos es del 22 por ciento, a partir del 1 de enero de 2018. Para los pagos que excedan $1 millón, la tasa es del 37 por ciento. Vea la Publicación 15 para más detalles.

Revisión de su cheque de pago

Las pequeñas empresas pueden ayudar a sus empleados exhortándolos a efectuar una revisión de su cheque de paga. Además, cualquier empresario, como un funcionario corporativo, que recibe un salario de su empresa también debe considerar verificar su retención. Lo mismo ocurre con cualquier persona que tenga un negocio complementario pero que continúe recibiendo salarios de otro empleador.

Aunque es una buena idea cualquier año, verificar la retención es especialmente importante este año, a raíz del número de cambios causados por la TCJA.

La forma más fácil de hacer una revisión de su cheque de pago es usar la Calculadora de Retención en IRS.gov. Luego, según sus recomendaciones, complete y envíe un nuevo Formulario W-4 (SP). En muchos casos, esto significa reclamar menos subsidios de retención o tener una cantidad fija extra de dinero retenida del pago de un empleado.

Los contribuyentes que presentaron gastos detallados en el pasado y ahora optan por aprovechar la aumentada deducción estándar, así como los hogares con dos salarios, empleados con fuentes de ingresos no salariales y aquellos con situaciones tributarias complejas, tienen el mayor riesgo de tener pocos impuestos retenidos de su pago. Aumentar la retención de impuestos lo antes posible en 2019 es la mejor manera de evitar otra sorpresa de impuestos el próximo año. Cualquier persona que haya tenido un cambio importante en su vida, como casarse, divorciarse, comprar una casa o tener un hijo también debe considerar una revisión de su cheque de pago.