El IRS anuncia alivio tributario para las víctimas de tormentas severas e inundaciones en Texas

TX-2019-02SP, 18 de julio de 2019

Texas — Las víctimas de las severas tormentas e inundaciones que tuvieron lugar del 24 al 25 de junio de 2019 en Texas pueden calificar para un alivio tributario del Servicio de Impuestos Internos.

El presidente ha declarado que un desastre mayor ocurrió en el estado de Texas. A raíz de la reciente declaración de desastre para asistencia individual emitida por la Agencia Federal del Manejo de Emergencias (FEMA), el IRS anunció hoy que los contribuyentes afectados en ciertas áreas de Texas recibirán alivio tributario.

Las personas que residen o tienen un negocio en los condados Cameron, Hidalgo y Willacy podrían calificar para alivio tributario.

La declaración presidencial permite al IRS aplazar ciertas fechas de vencimiento para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en la zona del desastre. Por ejemplo, ciertos plazos que vencían en o después del 24 de junio del 2019 y antes del 31 de octubre de 2019, se les otorga tiempo adicional para presentar hasta el 31 de octubre de 2019. Esto incluye a los contribuyentes que tenían una extensión válida para presentar su declaración del 2018 que vence el 15 de octubre del 2019. Esto también incluye la fecha límite para hacer pagos de impuestos trimestrales estimados que originalmente vencen el 16 de septiembre de 2019, así como también las declaraciones trimestrales de nómina y las declaraciones de impuestos de artículos por uso y consumo (excise tax) que normalmente vencen el 31 de julio del 2019.

Además, las multas sobre los depósitos de los impuestos de nómina y de artículos por uso y consumo que vencían en o después del 24 de junio del 2019 y antes del 9 de julio de 2019, serán anuladas por no pagar las cuotas estimadas siempre y cuando dichos pagos fueron efectuados en o antes del 9 de julio del 2019.

Si un contribuyente afectado recibe una notificación de multa del IRS, que tiene una fecha original o extendida de presentación, pago o depósito que cae dentro del período de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número de teléfono que aparece en el aviso para que el IRS anule la multa.

El IRS automáticamente identifica a los contribuyentes ubicados en la zona de desastre cubierta y aplica alivio de presentación y pago automático. Sin embargo, si los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio ubicado fuera de la zona de desastre cubierta deben llamar a la línea de desastre del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario.

Área de desastre cubierta

Los condados mencionados arriba constituyen un área de desastre cubierta para propósitos de los Reglamentos del Departamento del Tesoro (Treas. Reg.) Sección 301.7508A-1 (d)(2) y tienen derecho a la siguiente ayuda detallada.

Contribuyentes afectados

Los contribuyentes que son considerados afectados y elegibles para el aplazamiento para presentar sus declaraciones, pagar sus impuestos y hacer otros arreglos referentes a los impuestos, son los contribuyentes mencionados en el Reglamento Tributario S 301.7508A-(d)(1), e incluye personas que viven, y empresas incluyendo organizaciones benéficas que su principal fuente de ingresos está localizada en el área de desastre cubierta. Los contribuyentes que no están en el área de desastre, pero cuyos libros y documentos necesarios para cumplir con la fecha límite requerida por la sección del Reglamento Tributario 301.7508A-1(c)) se encuentran en el área de desastre cubierta, también califican para esta ayuda. Además, todos los trabajadores de ayuda auxiliar afiliados con una organización reconocida de gobierno o filantrópica que participan en estas actividades de ayuda y cualquier individuo que visitó esta área y resultó muerto o herido en las áreas de desastre también califican para el alivio tributario.

Alivio concedido

Bajo la sección 7508A, el IRS  permite a los contribuyentes afectados hasta el 31 de octubre del 2019 para que presenten la mayoría de las declaraciones de impuestos (incluyendo individuales, corporaciones, patrimoniales y fideicomiso, sociedad colectiva, corporación tipo S, fideicomisos,  regalos, del patrimonio de la sucesión, informativas de organizaciones benéficas, nómina, y algunos de artículo de uso y consumo), que tenían fecha de vencimiento original o prorrogada en o después del 24 de junio de 2019 o antes del 31 de octubre del 2019.
Los contribuyentes afectados que tengan un pago estimado del impuesto que originalmente vencía en o después del 24 de junio del 2019 y antes del 31 de octubre del 2019, no estarán sujetos a sanciones por no pagar las cuotas de impuestos estimados siempre y cuando dichos pagos sean efectuados en o antes del 31 de octubre del 2019. El IRS también otorga a los contribuyentes afectados hasta el 31 de octubre del 2019 para hacer otros arreglos pertinentes como esta descrito en Treas. Reg. § 301.7508A-1 (c) (1) y Procedimientos Tributarios (Rev. Pro) 2018-58, 2018-50, IRB 990 (10 de diciembre del 2018), que tenía fecha límite en o después del 24 de junio de 2019 y antes del 31 de octubre de 2019.

Esta ayuda también incluye a la declaración de la serie de formas 5500, que vencían en o después del 24 de junio de 2019 y antes del 31 de octubre del 2019, como están descritas en la sección 8 del Procedimiento Tributario 2018-58 (Rev. Proc.). El alivio descrito en la sección 17 del Procedimiento Tributario 2018-58, que se refiere al intercambio de propiedades similares o parecidas, también aplica a ciertos contribuyentes que no fueron afectados de otra manera y puede incluir acciones requeridas que deben ser efectuadas después o antes del período mencionado.

A menos que una ordenanza lo enumere específicamente en el Procedimiento Tributario 2018-58 (Rev. Proc.), el aplazamiento para presentar y pagar no aplica a las declaraciones de información de las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 o 1099; para los formularios 1042-S, 3921, 3922, 8025 u 8027; o para los depósitos de impuestos sobre la nómina y por artículos de uso y consumo. Sin embargo, las multas sobre los depósitos que vencían en o después del 24 de junio del 2019 y antes del 9 de julio del 2019, serán anuladas siempre y cuando los depósitos de impuestos fueron efectuados el 9 de julio del 2019.

Pérdidas fortuitas

Los contribuyentes afectados en una zona de desastre declarada por el gobierno federal tienen la opción de reclamar pérdidas fortuitas relacionadas al desastre en su declaración de impuestos de este año cuando ocurrió el evento o en la del año pasado. Para más detalles vea la Publicación 547.

Los contribuyentes pueden tomar las pérdidas personales no cubiertas por seguro u otros reembolsos. Para más detalles vea el Formulario  4684, Fortuitos y Robos (PDF, en inglés) y sus  instrucciones  (PDF, en inglés).

Los contribuyentes afectados que reclamen sus pérdidas en sus declaraciones de los años 2018 o 2019 deberán escribir con tinta roja la designación de desastre “Texas, Severe Storms and Flooding” en la parte superior de su declaración para que el IRS acelere el proceso del reembolso. Asegúrese de agregar el número de declaración de desastre FEMA 4454, en cualquier declaración. Para mas detalles consulte la Publicación 547.

Alivio adicional

El IRS anulará las cuotas de usuario y acelerará peticiones de copias de declaraciones previas para contribuyentes afectados.  Los contribuyentes deberán escribir con tinta roja la designación de desastre “Texas, Severe Storms and Flooding” en la parte superior del Formulario 4506, Petición de Copia de Declaración de Impuestos (PDF, en inglés), o Formulario 4506-T, Petición de Trascripción de la Declaración de Impuestos (PDF, en inglés), según corresponda y enviarla al IRS.

Los contribuyentes afectados que reciben una llamada el IRS con un asunto de acción de cobro o auditoria deberán explicar cómo les afectó el desastre para que se le proporcione la consideración apropiada a su caso. Los contribuyentes pueden bajar los formularios y publicaciones de la página oficial del IRS en irs.gov o poner una orden llamando al 800-829-3676. Para preguntas tributarias en general, pueden llamar a la línea de servicio al cliente al 800-829-1040, y seguir las opciones correspondientes para español.