Recordatorio del IRS a muchos jubilados: 1ro de abril es el último día para retirar dinero de cuentas IRA y 401(k)

IR-22-69SP, 25 de marzo de 2022

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos, IRS, les recordó hoy a jubilados que cumplieron 72 años durante la última mitad de 2021 que, en la mayoría de los casos, el viernes, 1ro de abril de 2022 es la fecha límite para comenzar a recibir los pagos de sus cuentas individuales de retiro (IRA), 401(k)s y planes de retiro similares de su empleo.

Los pagos, llamados distribuciones mínimas requeridas (RMD) (en inglés), usualmente se hacen para el fin de año. Pero cualquiera que haya cumplido 72 años después del 30 de junio de 2021 está cubierto bajo una regla especial que permite a beneficiarios en su primer año a esperar hasta el 1ro de abril de 2022 para recibir su primera RMD. En otras palabras, generalmente, la regla especial del 1ro de abril aplica a propietarios de cuentas IRA y otros participantes de estos planes que nacieron después del 30 de junio de 1949.

Dos pagos en el mismo año

La fecha límite del 1ro de abril para las RMDs solo aplica para la distribución requerida durante el primer año. Para todos los años subsiguientes, la RMD se debe hacer para el 31 de diciembre.

Esto significa que los contribuyentes que cumplieron 72 después del 30 de junio de 2021, y recibieron su primera distribución requerida (en este caso, para el 2021) en 2022 en o antes del 1ro de abril, deben recibir su segunda RMD de 2022 para el 31 de diciembre de 2022. Aunque la primera distribución es actualmente la distribución requerida de 2021, ésta es tributable en 2022 y se debe reportar en la declaración de impuestos de 2022 que normalmente se presenta el año siguiente, junto con la distribución regular de 2022.

Tipos de planes de retiro que requieren RMDs

Las reglas de distribución requerida aplican a propietarios de cuentas IRA tradicionales, Pensión Simplificada de Empleados (SEP, por sus siglas en inglés) y de Incentivo de Ahorro para Ahorros (SIMPLE) mientras el propietario original todavía esté vivo. También aplica a participantes de varios planes de retiro de empleo, incluyendo planes 401(k), 403(b) y 457(b). No aplican para las cuentas IRA Roth.

Un beneficiario de IRA debe informar el valor de la RMD al propietario de la cuenta IRA u ofrecer el cálculo para el propietario. A menudo, el beneficiario muestra la cantidad de la RMD en la casilla 12b del Formulario 5498 (en inglés). Para la distribución de 2021, requerida para el 1ro de abril de 2022, esta cantidad se encuentra en el Formulario 5498 de 2020 que normalmente se emite al propietario durante la primera parte de 2021.

Algunos pueden retrasar las RMDs

Aunque la fecha límite de 1ro de abril es obligatoria para propietarios de cuentas IRA tradicional y la mayoría de los participantes de planes de retiro de empleo, algunas personas con planes de empleo pueden esperar más tiempo para recibir su RMD.

La mayoría de los participantes que aún trabajan para ese empleador pueden esperar hasta el 1ro de abril del año posterior a su jubilación para comenzar a recibir estas distribuciones, si su plan de trabajo lo permite. Esta excepción de RMDs no se aplica a los propietarios del 5%, en ingles de la empresa que patrocina el plan de jubilación ni a los participantes en los planes SEP y SIMPLE IRA. Consulte Impuesto sobre el exceso de acumulaciones en la Publicación 575 (en inglés) para detalles.

Los empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403(b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estos devengos.

Herramientas en línea y publicaciones del IRS que pueden ser útiles

Muchas respuestas a preguntas acerca de RMDs pueden encontrarse en una sección especial de Preguntas frecuentes (en inglés) en IRS.gov. La mayoría de los contribuyentes usan la Tabla III (Vida Uniforme) para calcular su RMD. Los contribuyentes casados cuyo cónyuge sea más de 10 años menor y sea su único beneficiario usan la Tabla II.

Ya que esta y otras tablas de expectativa de vida fueron actualizadas para 2022, los beneficiarios deben usar una versión diferente de esta tabla para configurar su RMD de 2021, en comparación al de su RMD de 2022. Los retiros requeridos en 2022 y años futuros generalmente serán menores.

Para la RMD de 2021, requerida en o antes del 1ro de abril de 2022, use las tablas del Apéndice B de la versión de la Publicación 590-B (en inglés)PDF, usada para presentar una declaración de impuestos de 2020. Como se muestra en la Tabla III, la RMD para una persona de 72 años en 2021 normalmente se basará en un período de distribución de 25.6 años. Divida el saldo del 31 de diciembre de 2020 entre 25.6 para obtener la RMD para 2021.

Para una RMD de 2022 que vence el 31 de diciembre de 2022, use las tablas de expectativa de vida revisadas en el Apéndice B de la Publicación 590-B (en inglés)PDF usada para preparar las declaraciones de 2021.Como se muestra en la Tabla III revisada, la RMD para una persona de 72 años en 2022 normalmente se basará en un período de distribución de 27.4 años. Divida el saldo del 31 de diciembre de 2021 por 27.4 para obtener la RMD para 2022.

La Publicación 590-B contiene hojas de trabajo, ejemplos y otra información que puede ayudar a cualquier persona a configurar su RMD. Visite IRS.gov para más información.