IRS recuerda a los contribuyentes de la fecha límite del 1ro de abril para tomar distribuciones requeridas de planes retiro

IR-2017-63SP, 17 de marzo de 2017

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes que cumplieron 70 años y medio en 2016 que, en la mayoría de los casos, deben recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMDs, por sus siglas en ingles) de las cuentas individuales de retiro (IRAs) y los planes de retiro del trabajo para el sábado 1ro de abril de 2017.

La fecha límite del 1ro de abril se aplica a los propietarios de IRAs tradicionales (incluyendo SEP y SIMPLE), pero no a IRAs tipo Roth. También suele aplicarse a los participantes de varios planes de retiro del lugar de trabajo, incluidos los planes 401 (k), 403 (b) y 457 (b).

La fecha límite del 1ro de abril solo se aplica a la distribución requerida para el primer año. Para todos los años subsiguientes, las RMD deben hacerse antes del 31 de diciembre. Un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2016 (nacido después del 30 de junio de 1945 y antes del 1ro de julio de 1946) y recibe la primera distribución requerida (para 2016) para el 1ro de abril de 2017, por ejemplo, aún debe recibir la segunda RMD para el 31 de diciembre de 2017.

Los contribuyentes afectados que cumplieron 70 años y medio durante el 2016 deben calcular las RMD para el primer año usando la expectativa de vida a partir de su cumpleaños en 2016 y el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2015. El fiduciario reporta el valor de cuenta de fin de año al propietario de la IRA en la casilla 5 del Formulario 5498 (en inglés). Las hojas de trabajo y las tablas de expectativa de vida para hacer este cálculo se pueden encontrar en los apéndices de la Publicación 590-B (en inglés).

La mayoría de los contribuyentes usan la Tabla III (Uniform Lifetime) para calcular sus RMD. Para un contribuyente que alcanzó la edad de 70 años y medio en 2016 y cumplió 71 años antes de finalizar el año, por ejemplo, la primera distribución requerida se basaría en un período de distribución de 26.5 años. Una tabla separada, Tabla II, se aplica a un contribuyente casado con un cónyuge que es más de 10 años más joven y es el único beneficiario del contribuyente. Ambas tablas se pueden encontrar en los apéndices de la Publicación 590-B (en inglés).

Aunque la fecha límite del 1ro de abril es obligatoria para todos los propietarios de IRAs tradicionales y la mayoría de los participantes en los planes de retiro del lugar de trabajo, algunas personas con planes del trabajo pueden esperar más tiempo para recibir sus RMD. Los empleados que aun trabajan normalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del año después de su retiro para comenzar a recibir estas distribuciones. Vea el Impuesto sobre la Acumulación Excesiva en la Publicación 575 (en inglés). Los empleados de las escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403 (b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas acumulaciones.

El IRS alienta a los contribuyentes a comenzar a planificar ahora para cualquier distribución requerida durante 2017. Un fideicomisario de IRA debe informar la cantidad de las RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo para el propietario. A menudo, el fideicomisario muestra el monto de las RMD en la casilla 12b del Formulario 5498. Para las RMD de 2017, esta cantidad estaría en el Formulario 5498 de 2016, que normalmente se emite en enero de 2017.

Los propietarios de IRAs pueden usar una distribución caritativa calificada (QCD, en inglés) pagada directamente de una IRA a una organización benéfica elegible para satisfacer parte o la totalidad de su obligación de RMD. Disponible sólo para propietarios de IRAs de 70 años o más, la exclusión máxima anual para las QCDs es de $100,000. Para más detalles, vea la discusión de QCD en la Publicación 590-B.

Un impuesto del 50 por ciento normalmente se aplica a cualquier cantidad requerida no recibida antes del 1ro de abril. Informe este impuesto en la Parte IX del Formulario 5329. Para obtener más detalles, consulte las instrucciones de la Parte IX de este formulario (en inglés).

Más información acerca de las RMDs (en inglés) que incluye respuestas a preguntas frecuentes (en inglés), se puede encontrar en IRS.gov.