¿Es esa actividad solo un pasatiempo o un negocio?

Consejo tributario del IRS 2026-45SP, 2 de junio de 2026

Muchas personas tienen pasatiempos, actividades que disfrutan realizar en su tiempo libre, y algunas incluso obtienen un dinero extra de ellos. Sin embargo, existe una diferencia entre un pasatiempo y un negocio, especialmente en cuanto al trato tributario que recibe cada uno al momento de presentar las declaraciones de impuestos.

Los negocios operan con el fin de generar ganancias, mientras que los pasatiempos tienen fines de placer o recreación. A continuación, se presentan algunas preguntas comunes que las personas deberían hacerse al decidir si lo que están realizando es un pasatiempo o un negocio (en inglés). Ningún factor por sí solo constituye el elemento decisivo.

Preguntas para ayudar a los contribuyentes a determinar si tienen un pasatiempo o un negocio

  • ¿Existe la intención de obtener ganancias?
  • Si la actividad genera ganancias, ¿a cuánto ascienden estas?
  • ¿Es razonable esperar obtener ganancias futuras derivadas de la apreciación del valor de los activos usados en la actividad?
  • ¿Dependen los contribuyentes de los ingresos generados por dicha actividad para su sustento?
  • ¿Se deben las posibles pérdidas a circunstancias ajenas a su control, o son pérdidas consideradas normales para la etapa inicial de un negocio de ese tipo?
  • ¿Se ajustan las operaciones con el fin de mejorar la rentabilidad?
  • ¿Se lleva a cabo la actividad de manera profesional, como si fuera un negocio, manteniendo libros y registros contables completos y precisos?
  • ¿Cuentan los contribuyentes y sus asesores con los conocimientos necesarios para gestionar la actividad como un negocio exitoso?

Los contribuyentes deben evaluar todos los factores para tomar la mejor decisión. Independientemente de la decisión que tomen, si durante el año reciben pagos a través de aplicaciones de pago por bienes y servicios, es posible que reciban un Formulario 1099-K (en inglés) del IRS por dichas transacciones. Estos pagos constituyen ingresos tributables y deben declararse en las declaraciones de impuestos federales.

Además, si recibieron pagos en forma de activos digitales, también podrían recibir un Formulario 1099-DA (en inglés). Ya sea que los contribuyentes tengan un pasatiempo o administren un negocio, mantener buenos registros contables a lo largo del año les será de gran ayuda al presentar sus declaraciones de impuestos.

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