Regulaciones propuestas de retiro por dificultad incluyen alivio a víctimas de desastres; planes de retiro ahora pueden hacer préstamos, distribuciones por dificultad a víctimas de huracanes Michael y Florence

IR-2018-236SP, 29 de noviembre de 2018

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció recientemente que a planes 401(k) y similares de retiro auspiciados por el empleador pueden realizar préstamos y retiros por dificultad a víctimas de los huracanes Michael y Florence y sus familiares.

Este alivio se incluyó en regulaciones propuestas, publicadas el 14 de noviembre en el Registro Federal y que implementa ciertos cambios recientas a la ley que afectan los retiros por dificultad.

Como resultado, los participantes de los planes 401(k), los empleados de escuelas públicas y las organizaciones exentas de impuestos con pensiones 403(b) protegidas por impuestos, así como los empleados del gobierno estatal y local con planes de compensación diferida 457(b) pueden ser elegibles para tomar ventaja de estos procedimientos simplificados del préstamo y de las reglas liberalizadas de las distribuciones por dificultad. Aunque se les prohíbe a los participantes de IRAs tomar préstamos, éstos pueden ser elegibles para recibir distribuciones bajo procedimientos liberalizados.

Los planes de retiro pueden proporcionar este alivio a empleados y ciertos miembros de sus familias que viven o trabajan en las localidades afectadas por los huracanes Michael y Florence y designados para recibir asistencia individual o pública por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA). Actualmente, partes de Florida, Georgia, Carolina del Norte y Carolina del Sur son elegibles. Para obtener una lista completa de localidades elegibles, visite la página de desastres de FEMA (en inglés). Para calificar para este alivio, los retiros por dificultad deben hacerse antes del 15 de marzo de 2019.

El IRS también hace más flexibles las reglas administrativas y de procedimiento que normalmente se aplican a los préstamos de planes de retiro y a las distribuciones por dificultad. Como resultado, los participantes elegibles del plan de retiro podrán acceder a su dinero más rápidamente con un mínimo de burocracia. Además, no se aplicará la suspensión de seis meses de las contribuciones de 401(k) y 403(b) que normalmente afecta a los empleados que reciben pagos por dificultad.

Este alivio extendido significa que un plan de retiro puede permitir que una víctima de los huracanes Michael o Florence tome una distribución por dificultad o tome prestado hasta los límites estatutarios especificados de su plan de retiro. También significa que una persona que vive fuera del área del desastre puede sacar un préstamo del plan de retiro o una distribución por dificultad y usarlo para ayudar a un hijo, hija, padre, abuelo u otro dependiente que vivió o trabajó en el área de desastre.

Se permitirá que los planes hagan préstamos o distribuciones por dificultad antes de que el plan sea modificado formalmente para proveer tales características. Además, el plan puede ignorar las razones que normalmente se aplican a las distribuciones por dificultad, lo que les permite, por ejemplo, usarse para alimentación y alojamiento. Si un plan requiere cierta documentación antes de que se haga una distribución, el plan puede flexibilizar este requisito como se describe en las regulaciones propuestas.

El IRS enfatizó que el tratamiento tributario de los préstamos y las distribuciones permanece sin cambios. Normalmente, los fondos de los préstamos de planes de retiro están exentos de impuestos si se reembolsan durante un período de cinco años o menos. Bajo la ley actual, las distribuciones por dificultad económica generalmente están sujetas a impuestos, y sujetas a un impuesto de 10 por ciento por retiro temprano.

Más información acerca de otros alivios tributarios relacionados con el huracán Michael y el huracán Florence se pueden encontrar en la página de Alivio en situaciones de desastre del IRS.

Las regulaciones propuestas abarcan un numero de otros asuntos relacionados a retiros por dificultad. Consulte las regulaciones propuestas para detalles y cómo enviar comentarios.