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Alivio tributario para víctimas de tormentas severas e inundaciones en Texas

1/08/2018:  Este aviso de prensa ha sido actualizado para agregar el condado de Jim Wells.

TX-2018-05SP, 9 de julio de 2018

Texas — las víctimas de tormentas severas e inundaciones que comenzaron el 19 de junio de 2018 en partes de Texas podrían calificar para un alivio tributario del Servicio de Impuestos Internos.

El presidente ha declarado que existe un desastre mayor en el estado de Texas. A raíz de la reciente declaración de desastre para asistencia individual emitida por la Agencia Federal del Manejo de Emergencias (FEMA), el IRS anunció hoy que los contribuyentes afectados en ciertos condados de Texas recibirán alivio tributario.

Las personas que residen o tienen un negocio en los condados: Cameron, Hidalgo y Jim Wells podrían calificar para el alivio tributario.

La declaración permite al IRS aplazar ciertas fechas de vencimiento para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en la zona del desastre. Por ejemplo, ciertos plazos que vencían en o después del 19 de junio de 2018 y antes del 31 de octubre de 2018, se les otorga tiempo adicional para presentar hasta el 31 de octubre de 2018. Esto incluye una prórroga adicional para los contribuyentes que tenían una extensión válida que se vence el 15 de octubre de 2018, y las empresas con extensiones que vencen el 17 de septiembre de 2018. También incluye la fecha límite del 17 de septiembre de 2018 para efectuar pagos de impuestos estimados trimestrales. Para las empresas, también incluye la fecha límite del 31 de julio para presentar las declaraciones trimestrales de nómina y las declaraciones de impuestos por uso y consumo.

Además, las multas sobre depósitos de impuestos sobre la nómina y los impuestos por uso y consumo que vencen en o después del 19 de junio de 2018 y antes del 5 de julio de 2018, se anularán siempre y cuando los depósitos se hayan efectuado antes del 5 de julio de 2018.

Si un contribuyente afectado recibe un aviso de multa por presentar y pagar tarde al IRS que tiene una fecha de vencimiento original o extendida, de pago o depósito dentro del período de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número de teléfono que aparece en el aviso para que el IRS anule la multa.

El IRS automáticamente identifica a los contribuyentes ubicados en la zona de desastre cubierta y aplica alivio de presentación y pago automático. Pero los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio ubicado fuera de la zona de desastre cubierta deben llamar a la línea de desastre del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario.

Área de desastre cubierta

Los condados mencionados arriba constituyen un área de desastre cubierta para propósitos de los Reglamentos del Departamento del Tesoro (Treas. Reg.) Sección 301.7508A-1 (d)(2) y tienen derecho a la siguiente ayuda detallada.

Contribuyentes afectados

Los contribuyentes que son considerados afectados y calificados para la fecha de aplazamiento para presentar sus declaraciones, pagar sus impuestos y hacer otros arreglos referentes a los impuestos, son los contribuyentes mencionados en el Reglamento Tributario S 301.7508A-(d)(1), e incluye personas que viven allí, empresas y organizaciones sin fines de lucro que sus principales fuentes de ingresos están localizadas en el área de desastre cubierta. Los contribuyentes que no están en el área de desastre, pero cuyos libros y documentos necesarios para cumplir con la fecha límite requerida por la sección del Reglamento Tributario 301.7508A-1(c)) se encuentran en el área de desastre cubierta, también califican para esta ayuda. Además, todos los trabajadores de ayuda auxiliar afiliados con una organización reconocida de gobierno o filantrópica que participan en estas actividades de ayuda y cualquier individuo que visitó esta área y resultó muerto o herido en las áreas de desastre también califican para el alivio.

Alivio concedido

Bajo la sección 7508A, el IRS  permite a los contribuyentes afectados hasta el 31 de octubre del 2018 para que presenten la mayoría de las declaraciones de impuestos (incluyendo individuales, corporaciones, estatal y fideicomiso, sociedad colectiva, sociedad anónima tipo S, fideicomisos, regalos, declaración del impuesto sobre el patrimonio de la sucesión, de nómina, y algunos de uso y consumo, así como declaraciones anuales informativas de organizaciones exentas de impuestos), que tenían fecha de vencimiento original o prorrogada en o después del 19 de junio de 2018 o antes del 31 de octubre de 2018.

Los contribuyentes afectados que tengan un pago estimado del impuesto que originalmente vencía en o después del 19 de junio de 2018 y antes del 31 de octubre de 2018, no estarán sujetos a sanciones por no pagar las cuotas de impuestos estimados siempre y cuando dichos pagos sean efectuados en o antes del 31 de octubre de 2018. El IRS también otorga a los contribuyentes afectados hasta el 31 de octubre de 2018 para hacer arreglos sensitivos a las fechas afectadas descritas en Treas. Reg. § 301.7508A-1 (c) (1) y Procedimientos Tributarios (Rev. Pro) 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (20 de agosto de 2007), que tenía fecha límite en o después del 19 de junio de 2018 y antes del 31 de octubre de 2018.

Esta ayuda también incluye a la declaración de la serie de formas 5500 que vencían en o después del 19 de junio de 2018 y antes del 31 de octubre de 2018.descritas en la sección 8 del Procedimiento Tributario 2007-56 (Rev. Proc). El alivio descrito en la sección 17 del Procedimiento Tributario 2007-56, pertenecientes al intercambio de propiedades similares o parecidas, también aplica a ciertos contribuyentes que no fueron afectados de otra manera y pueden incluir acciones requeridas que deben ser efectuadas después o antes del período mencionado.

A menos que una ordenanza lo enumere específicamente en el Procedimiento Tributario 2007-56 (Rev. Proc.), el aplazamiento para presentar y pagar no aplica a las declaraciones de información en las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 ó 1099; para los formularios 1042-S, 3921, 3922, u 8027; o para los depósitos de impuestos sobre la nómina y por uso y consumo. Sin embargo, las multas sobre los depósitos vencidos en o después del 19 de junio de 2018 y antes del 5 de julio de 2018, serán anuladas mientras los depósitos de impuestos se efectuaron antes del 5 de julio de 2018.

Pérdidas fortuitas

Los contribuyentes afectados en una zona de desastre declarada por el gobierno federal tienen la opción de reclamar pérdidas fortuitas relacionadas al desastre en su declaración de impuestos de este año cuando ocurrió el evento o la del año pasado. Para más detalles vea la publicación 547.

Los contribuyentes pueden tomar las pérdidas personales no cubiertas por seguro u otros reembolsos. Para más detalles vea el Formulario  4684 y sus instrucciones (en inglés).

Los contribuyentes afectados que reclamen sus pérdidas en la declaración del año 2017 deberán escribir la designación de desastre “Texas, Severe Storms and Flooding” en la parte superior de su declaración para que el IRS acelere el proceso del reembolso.

Alivio adicional

El IRS anulará las cuotas de usuario y acelerará peticiones de copias de declaraciones previas para contribuyentes afectados.  Los contribuyentes deberán escribir la ‘Designación de Desastre’ “Texas, Severe Storms and Flooding” con tinta roja en la parte superior del Formulario 4506, Petición de Copia de Declaración de Impuestos, o Formulario 4506-T, Petición de Trascripción de la Declaración de Impuestos, según corresponda y enviarla al IRS.

Los contribuyentes afectados que reciben una llamada el IRS con un asunto de acción de cobro o auditoria deberán explicar cómo les afectó el desastre para que se le proporcione la consideración apropiada a su caso. Los contribuyentes pueden bajar los formularios y publicaciones de la página oficial del IRS en irs.gov o poner una orden llamando al 800-829-3676. Para preguntas tributarias en general, pueden llamar a la línea de servicio al cliente al 800-829-1040, extensión #2 para español.