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Alivio Tributario disponible a víctimas de los vientos e incendios en el norte de California

20/08/2018: Este aviso de prensa ha sido actualizado para agregar el condado de Lake.

CA-2018-11SP, 6 de agosto de 2018

CALIFORNIA — Las víctimas de los incendios y fuertes vientos que comenzaron el 21 de julio en ciertas regiones de California podrían calificar para recibir alivio tributario del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

El presidente ha declarado que una zona de desastre en el estado de California. Luego de la declaración de desastre para asistencia individual que emitió la Agencia del Manejo de Emergencias Federales (FEMA), el IRS anunció hoy que aquellos contribuyentes afectados, que residen o que tienen un negocio en los condados de Lake y Shasta, podrían calificar para la ayuda tributaria.

La declaración permite al IRS posponer ciertas fechas límite para los contribuyentes que residen o que tienen un negocio en la zona de desastre. Por ejemplo, ciertas fechas límite que caen el 23 de julio de 2018 o después y antes del 30 de noviembre de 2018, reciben tiempo adicional para presentar la declaración, hasta el 30 de noviembre de 2018. Esto incluye contribuyentes que habían recibido una extensión válida para presentar la declaración de impuestos hasta el 15 de octubre de 2018. También incluye los pagos estimados trimestrales que deben entregarse el 17 de septiembre de 2018, y el impuesto de nómina trimestral, así como las declaraciones de impuestos sobre ventas que regularmente se deben presentar el 31 de julio de 2018 y el 31 de octubre de 2018. También incluye las organizaciones exentas de impuestos que operan a base de año calendario y que recibieron una extensión automática que vence el 15 de noviembre de 2018. 

Además, cobros por multas sobre depósitos de impuestos de nómina y de ventas que se deben entregar el día 23 de julio o después pero antes del 7 de agosto serán reducidos o eliminados siempre y cuando los depósitos se entreguen para el 7 de agosto de 2018.

Si un contribuyente afectado recibe un aviso de multa por presentar tarde o hacer pagos tardíos al IRS, pero su fecha límite original o de una prórroga otorgada, cae dentro del periodo de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número telefónico en el aviso para que el IRS reduzca o elimine la multa. 

El IRS automáticamente identifica a los contribuyentes ubicados en la zona de desastre cubierta por la declaración y aplica el alivio de presentación y de pagos, automáticamente. Sin embargo, contribuyentes afectados que residen o que tienen un negocio ubicado fuera de la zona cubierta por la declaración de desastre, deben llamar a la línea nacional de desastres del IRS al 866-562-5227 para solicitar el alivio si es aplicable.

Área cubierta por la declaración

El condado nombrado anteriormente constituye la zona de desastre cubierta para propósitos de las regulaciones del departamento del Tesoro §301.7508A-1(d)(2) y tiene derecho al alivio designado a continuación.

Contribuyentes afectados

Los contribuyentes que se consideran afectados y son elegibles para el aplazamiento de tiempo para presentar la declaración de impuestos, pagar impuestos y completar otros asuntos que requieren atención inmediata, son aquellos contribuyentes incluidos en las regulaciones del departamento del tesoro § 301.7508A-1(d)(1), e incluye a personas individuales que viven y que tienen negocio (incluso organizaciones de caridad exentas de impuestos) cuya localidad principal de operaciones está en la zona de desastres cubierta. Los contribuyentes que no se encuentran en la zona de desastres pero que tienen registros y archivos necesarios para satisfacer una fecha límite delineada en las regulaciones del departamento del tesoro § 301.7508A-1(c) que se encontraban en la zona de desastre también tienen derecho al alivio. Además, todas las personas que ayudaron en la zona de desastre por motivo de primeros auxilios, rescates y otras operaciones de ayuda por parte de organizaciones de filantropía, así como cualquier persona que visitó la zona de desastre y que falleció y/o sostuvo lastimadura a raíz del desastre tiene derecho al alivio.

Concesión del Alivio

Bajo la sección 7508A, el IRS le da a los contribuyentes hasta el 30 de noviembre de 2018, para presentar la mayoría de las declaraciones tributarias (incluso declaraciones de personas individuales, corporaciones, y declaraciones de hacienda e ingresos por fideicomisos; declaraciones de asociaciones, declaraciones de corporaciones “S”, y declaraciones de hacienda, regalos, y transferencia por titular de beneficios tributarios; y empleo y ciertas declaraciones de impuestos de ventas y declaraciones anuales de información de organizaciones exentas de impuestos; así como por empleos y ciertas declaraciones de impuestos por ventas), que tienen ya sea una fecha límite original o con prórroga el día 23 de julio de 2018 y antes del 30 de noviembre de 2018.

Los contribuyentes afectados que tienen un pago de impuestos estimado con fecha límite del día 23 de julio de 2018 o después y antes del 30 de noviembre de 2018, no serán sujetos a multas por fallar a pagar las instalaciones del impuesto estimado siempre y cuando tales pagos se hagan en día 30 de noviembre de 2018 o antes. El IRS también ofrece a contribuyentes afectados hasta el 30 de noviembre de 2018 a completar otros asuntos que requieren la mayor brevedad posible descritos en las regulaciones del departamento del Tesoro § 301.7508A-1(c)(1) y procedimientos de 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (20 de agosto de 2007), que se deben completar el día 23 de julio de 2018 o después pero antes del 30 de noviembre de 2018.

Este alivio también incluye la presentación de declaraciones de la serie de formularios 5500, (que tenían que haberse presentado para el 23 de julio de 2018 y antes del 30 de noviembre de 2018, en la manera que se describió en la sección 8 le procedimiento del departamento. 2007-56. El alivio descrito en la sección 17 del procedimiento 2007-56, pertenece a intercambios de propiedad similar, también aplica a ciertos contribuyentes que, de otra manera, no serían afectados y podrían incluir diligencias que deben completarse antes o después del periodo delineado anteriormente.

A menos de que un asunto se describa específicamente en el procedimiento enumerado 2007-56, el aplazamiento de tiempo para presentar y pagar no aplica a declaraciones de información en el formulario W-2, 1094, 1095, 1097, 1098, o serie 1099; a los formularios 1042-S, 3921, 3922 o 8027; o a los depósitos de impuestos de empleo y de ventas. Sin embargo, las multas sobre depósitos que debieron entregarse el 23 de julio de 2018 y antes del 7 de agosto de 2018, se reducirán o eliminarán siempre y cuando los depósitos tributarios se hayan hecho para el 7 de agosto de 2018.

Pérdidas

Los contribuyentes afectados en una zona declarada desastre federal, tienen la opción de   reclamar pérdidas por siniestro en su declaración de impuestos federal ya sea para el año entero en que sucedió el desastre o el año anterior. Vea la publicación 547 para más detalles.

Personas individuales pueden deducir pérdidas a su propiedad personal que no fueron cubiertas por el seguro u otros reembolsos. Para más detalles, vea el Formulario 4684, Robos y pérdidas y las instrucciones (en inglés).

Los contribuyentes afectados reclamando la pérdida de desastres en una declaración de impuestos del 2017 debe incluir la siguiente designación de desastres (en inglés): “California, Wildfires and High Winds” en la parte superior del formulario para que el IRS pueda acelerar el procesamiento del reembolso.

Otro tipo de alivio

El IRS eliminará las tarifas usuales y acelerará los requisitos para copias de declaraciones de impuestos previamente presentadas para aquellos contribuyentes afectados. Los contribuyentes deben anotar con tinta roja en la parte superior del Formulario 4506 Petición para recibir una copia de la declaración de impuestos o el Formulario 4506-T, petición para una transcripción de la declaración de impuestos, con la siguiente frase (en inglés): “California, Wildfires and High Winds” y presentarla al IRS.

Los contribuyentes afectados quienes reciban comunicación del IRS sobre un asunto de colección o auditoria deben explicar de qué manera les ha afectado el desastre para que el IRS le pueda proporcionar consideración apropiada para su caso. Los contribuyentes pueden descargar formularios o publicaciones del sitio oficial del IRS, irs.gov u ordenarlas llamando al 800-829-3676. La línea nacional del IRS para preguntas generales de impuestos es 800-829-1040.