Ley del Contribuyente Primero - La seguridad cibernética y protecciones de identidad

La Ley formaliza los esfuerzos en curso de la Cumbre de Seguridad del IRS para trabajar en colaboración con los sectores público y privado para proteger a los contribuyentes del fraude de reembolso por robo de identidad.

Recursos:

La Ley formaliza los cambios realizados en el estatuto del Comité Asesor de Administración Tributaria Electrónica (ETAAC): ETAAC estudiará y hará recomendaciones al IRS sobre formas adicionales de prevenir el robo de identidad y el fraude de reembolso.  

Recursos:

La Ley autoriza al IRS a participar en el Centro de análisis e intercambio de información (ISAC, por sus siglas en inglés). La Ley permite al IRS divulgar cierta información de declaraciones a los participantes de ISAC si la información ayuda con:   

  • detectar o prevenir el fraude de reembolso de impuestos por robo de identidad;
  • validar la identidad del contribuyente;
  • autenticar las declaraciones de los contribuyentes o
  • detectar o prevenir amenazas de ciberseguridad al IRS.

Recursos:

En el futuro, el IRS no podrá proporcionar información del contribuyente a ningún contratista u otro agente de una agencia federal, estatal o local, a menos que el contratista pueda proteger la confidencialidad de la información de declaraciones y acepte llevar a cabo el cumplimiento de reviso en el sitio cada tres años. La agencia federal, estatal o local debe presentar un informe de sus recomendaciones al IRS y certificar cada año que sus contratistas y otros agentes cumplen con los requisitos para proteger la confidencialidad de la información de la declaración de impuestos. 

La Ley requiere que el Secretario establezca un programa para emitir un IP PIN a cualquier residente de los EE. UU. que lo solicite. Además, la Ley requiere que el Secretario amplíe la emisión de PIN de IP cada año a las personas que viven en estados que el IRS determine que son apropiados, siempre y cuando el número de estados atendidos por el programa continúe aumentando.

Recursos:

La Ley requiere que el IRS establezca procedimientos de punto de contacto único para los contribuyentes cuyo procesamiento de declaraciones de impuestos se haya retrasado o afectado negativamente por el robo de identidad relacionado con los impuestos. El contacto hará un seguimiento del caso del contribuyente hasta su finalización y se coordinará con otros empleados del IRS para resolver los problemas del caso lo más rápido posible.  

Recursos:

La Ley requiere que el IRS notifique a un contribuyente:

  • Si encuentra un posible uso no autorizado de la identidad de un contribuyente, o la identidad de cualquiera de los dependientes del contribuyente,
  • Si el IRS ha iniciado una investigación del presunto robo de identidad y el estado de la investigación,  
  • Si la investigación demostró el uso no autorizado de la identidad del contribuyente y
  • Si se ha tomado alguna medida (como una referencia para el enjuiciamiento).

Además, cuando un individuo es acusado de robo de identidad, el IRS debe notificar a la víctima lo antes posible, dándole la habilidad de proseguir acciones civiles contra el sospechoso. 

En este caso, el uso no autorizado de la identidad de alguien incluye cuándo se usa para obtener empleo. 

Recursos:

La Ley requiere que el IRS, en consulta con el Defensor Nacional del Contribuyente (NTA), desarrolle e implemente directrices para trabajadores sociales disponibles públicamente que reduzcan las cargas administrativas para las víctimas de fraude de reembolso de impuestos por robo de identidad (IDTTRF, por sus siglas en inglés) mientras trabajan con el IRS para resolver sus problemas tributarios. Estas directrices pueden incluir procedimientos para reducir:   

  • la cantidad de tiempo que las víctimas esperarían para recibir sus reembolsos de impuestos,
  • la cantidad de empleados del IRS con quienes las víctimas tendrían que interactuar y
  • el plazo para resolver los problemas relacionados con el IDTTRF.

 Recursos:

La Ley aumenta la multa civil por la divulgación no autorizada o el uso de información por parte de los preparadores de declaraciones de impuestos. La multa anterior era de $250 y la nueva cantidad es de $1,000. La multa se aplica a los casos en que la divulgación o el uso se realiza en relación con un delito relacionado con el uso indebido de la identidad del contribuyente de otra persona ("robo de identidad del contribuyente").   

La Ley también aumenta el límite del año calendario de $10,000 a $50,000. El límite del año calendario se aplica por separado con respecto a las divulgaciones o usos realizados en relación con el robo de identidad del contribuyente.   

La Ley también aumenta la multa penal por conocimiento o conducta imprudente a $100,000 en el caso de divulgaciones o usos en relación con el robo de identidad del contribuyente. 

Recursos:

La Sección 2202 de la Ley del Contribuyente Primero modificó las disposiciones de la Sección 6103(c) del IRC agregando el siguiente lenguaje: "Las personas designadas por el contribuyente bajo esta subsección para recibir información de devolución no deberán usar la información para ningún propósito que no sea el propósito expreso para cuyo consentimiento se otorgó y no divulgará la información de devolución a ninguna otra persona sin el permiso expreso o solicitud del contribuyente ".

Esta disposición limita la divulgación y el uso de la información de declaraciones en el caso de los contribuyentes que hayan consentido en revelar su información de declaraciones por parte del Servicio de Impuestos Internos a un tercero bajo la Sección 6103(c) del IRC. La Sección 2202 de Ley del Contribuyente Primero se aplica solo a las divulgaciones realizadas por el Servicio de Impuestos Internos después del 28 de diciembre de 2019, y cualquier redescubrimiento posterior y usos de dicha información divulgada por el Servicio de Impuestos Internos después del 28 de diciembre de 2019.   

¿Comentarios?

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