Contribuyentes pueden comparar elegibilidad y beneficios de dos créditos de educación

Aviso: Contenido Histórico


Este es un documento de archivo o histórico y puede no reflejar la ley, las políticas o los procedimientos actuales.

Consejo Tributario del IRS 2019-145SP, 17 de octubre de 2019

Hay dos créditos de educación que pueden ayudar a los contribuyentes con los gastos de educación superior: el Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (en inglés) y el Crédito vitalicio por aprendizaje (en inglés). Hay varias diferencias y algunas similitudes (en inglés) entre ellos. Los contribuyentes pueden reclamar ambos beneficios en la misma declaración, pero no para el mismo estudiante o los mismos gastos calificados. Aquí está una comparación de estos dos créditos:

¿Cuál es el crédito o beneficio máximo?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: hasta un crédito de $2,500 por cada estudiante elegible

Crédito vitalicio por aprendizaje: hasta un crédito de $2,000 por declaración de impuestos

¿Es reembolsable o no reembolsable?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: hasta un 40 por ciento del crédito es reembolsable

Crédito vitalicio por aprendizaje: no es reembolsable

¿Pueden los contribuyentes con el estado civil tributario de casado que presentan por separado reclamar el crédito?

Ambos créditos: no

¿Cuál es el límite máximo de los ingresos brutos ajustados modificados para los demás estados civiles tributaros?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: casado presentando en conjunto: $180,000; otros estados civiles tributarios: $90,000

Crédito vitalicio por aprendizaje: casado presentando en conjunto: $136,000; otros estados civiles tributarios: $68,000

¿Puede un contribuyente reclamar el crédito si es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona?

Ambos créditos: no

¿Debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente el contribuyente o su cónyuge?

Ambos créditos: sí, a menos que el extranjero no-residente sea tratado como extranjero residente para propósitos del impuesto federal

¿Cuántos años tributarios está disponible el crédito?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: cuatro años tributarios por estudiante elegible

Crédito vitalicio por aprendizaje: indefinido

¿Qué tipo de programa se requiere?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: debe tener como fin una carrera u otra credencial reconocida de educación

Crédito vitalicio por aprendizaje: no tiene que tener como fin una carrera u otra credencial reconocida de educación

¿Cuál es el número de cursos que están disponible para el crédito?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico en 2019

Crédito vitalicio por aprendizaje: disponible para uno o más cursos

¿Qué gastos calificados cubre el crédito?

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: matrícula, cuotas de inscripción requeridas, y otros materiales del curso

Crédito vitalicio por aprendizaje: matrícula y cuotas requeridas para inscripción y asistencia

¿Para quién puede reclamar el crédito el contribuyente?

Ambos créditos: el contribuyente, su cónyuge o un estudiante a quien ellos reclaman como dependiente en su declaración de impuestos

¿Quién debe pagar los gastos calificados?

Ambos créditos: el contribuyente, su cónyuge, el estudiante o una tercera persona

Suscríbase a los Consejos Tributarios del IRS