Consejos para contribuyentes que tienen que enmendar una declaración de impuestos

Consejo Tributario del IRS 2018-63SP, 25 de abril de 2018

Los contribuyentes que descubren que han hecho errores u omisiones en sus declaraciones de impuestos, pueden corregirlos mediante la presentación de una declaración de impuestos enmendada. Aquellos que tienen que enmendar deben tener en cuenta estos consejos:

  • Presentar con un formulario en papel. Use el Formulario 1040X, Declaración enmendada de impuestos sobre los ingresos individuales de los Estados Unidos, para corregir la declaración de impuestos. Los contribuyentes no pueden presentar electrónicamente las declaraciones enmendadas. Pueden obtener el formulario en IRS.gov/forms (en inglés). Envíe por correo el Formulario 1040X a la dirección indicada en las instrucciones (en inglés) del formulario.
  • Enmendar para corregir errores. Presentar una declaración de impuestos enmendada para corregir errores o hacer cambios a una declaración de impuestos original; por ejemplo, los contribuyentes deben enmendar para cambiar su estado civil tributario o para corregir sus ingresos, deducciones o créditos.
  • No enmiende por errores matemáticos o por formularios faltantes. Los contribuyentes generalmente no necesitan presentar una declaración enmendada para corregir los errores matemáticos en la declaración original. El IRS automáticamente los corregirá. Además, los contribuyentes no tienen que presentar una declaración enmendada si se olvidaron de adjuntar formularios de impuestos, tales como un Formulario W-2 o un anexo. El IRS enviará una solicitud al contribuyente, si es necesario.
  • Presentar dentro del plazo límite de tres años. Por lo general, los contribuyentes tienen tres años a partir de la fecha en que presentaron la declaración de impuestos original para presentar el Formulario 1040X para reclamar un reembolso. Los contribuyentes pueden presentarla en el plazo de dos años a partir de la fecha que pagaron el impuesto, si esa fecha es posterior.
  • Usar formularios separados para cada año. Los contribuyentes que están enmendando más de una declaración de impuestos, deben presentar un Formulario 1040X para cada año tributario. Deben enviar por correo el Formulario 1040X de cada año en sobres separados, para evitar la confusión. Deben marcar la casilla para el año calendario, o anotar el otro año calendario o fiscal que desean enmendar. Las instrucciones del formulario incluyen la dirección de correo para enviar la declaración enmendada.
  • Adjuntar otros formularios con cambios. Los contribuyentes que utilicen otros formularios o anexos del IRS para realizar cambios, deben adjuntarlos al Formulario 1040X.
  • Esperar antes de presentar una reclamación de un reembolso corregido para el año tributario 2017. A los contribuyentes que les corresponden reembolsos de su declaración original del año tributario 2017, deben esperar hasta que lo reciban antes de presentar el Formulario 1040X para reclamar un reembolso adicional. Las declaraciones enmendadas pueden tardar hasta 16 semanas para tramitar.
  • Pagar los impuestos adicionales. Los contribuyentes que adeudarán más impuestos deben presentar el Formulario 1040X y pagar el impuesto tan pronto como sea posible para evitar las multas e intereses. Deben considerar el uso de Direct Pay del IRS (en inglés) para pagar cualquier impuesto directamente desde una cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno.
  • Verificar el estado de la declaración enmendada. Los contribuyentes generalmente pueden verificar el estado de su declaración de impuestos enmendada tres semanas después de haberla presentado, usando “¿Dónde está mi declaración enmendada?”. La herramienta puede verificar el estado de una declaración enmendada para el año actual y hasta tres años anteriores. Los contribuyentes que han presentado declaraciones enmendadas para varios años, pueden verificar cada año, uno a la vez.